Содержание
- 1 Основные проценты для трудоустроенных
- 2 На какие конкретно государственные нужды идут деньги, отчисленные в фонды
- 3 Сниженные тарифы для отдельных видов деятельности
- 4 За чей счет они платятся
- 5 Отчисления при зарегистрированном ИП
- 6 Процент отчислений при заключенном ГПД
- 7 Как узнать, сколько отчислений в ПФР сделано с вашей зарплаты
- 8 Порядок и сроки уплаты страховых взносов
Основные проценты для трудоустроенных
Вопреки ожиданиям населения в 2018 году тарифные ставки по выплатам в Фонд не увеличились, зато увеличилась предельная сумма годовой зарплаты, с которой уплачивается ставка.
В 2019 году общий взнос за работников (будь то работающих на ИП или на обычную организацию) составляет 22 процента. Как только зарплата работника поднимается до 1 миллиона 150 тысяч рублей за год (чуть больше 95 тысяч в месяц), ставка по отчислениям с суммы превышения падает до 10 процентов.
На какие конкретно государственные нужды идут деньги, отчисленные в фонды
Деньги налогоплательщика идут:
- на обеспечение прав застрахованных лиц на пенсионную поддержку;
- на бесплатное обслуживание в государственных медицинских учреждениях;
- на пособия в виде больничных, декретных и в случае производственных травм.
Напрямую в ПФР работодатели больше ничего не платят. Теперь страховое обеспечение зачисляют в ИФНС (налоговая). Инспекция анализирует своевременность и полноту расчетов с государством и только потом переправляет средства в Пенсионный фонд.
Начисление страхового обеспечения производится только при официальном трудоустройстве. То есть сотрудник должен работать по договору. Причем категория договора влияет на состав выплат: по договору гражданско-правового характера взносы по ВНиМ не начисляют. А ОПС платится в любом случае.
Начисляют взносы только на облагаемые суммы, которые выплачиваются в качестве вознаграждения за труд. Примерами таких выплат являются:
- должностной оклад;
- надбавка за вредность;
- премия за качество работы;
- доплата за совместительство;
- территориальный повышающий коэффициент;
- оплата работы за ночное время;
- тарифная ставка;
- иные выплаты за отработанное время.
Компенсационные выплаты и некоторые пособия обложению не подлежат. Например, пособие по болезни или декретная выплата не облагается страховыми взносами. Материальная помощь до 4000 рублей тоже исключается из облагаемой базы.
Работодатель проводит довольно много отчислений из заработной платы работника, и это не только обязательный 2НДФЛ. По закону он обязан сам проводить социальные вычеты из зарплаты и перечислять эти деньги в бюджет.
Что вычитает работодатель кроме налогов:
- отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты составляют 22% от начисленной суммы;
- также уплате подлежит взнос в фонд Медицинского страхования — 5,1%. Фактически это оплата за медицину (так что, она у нас совсем не бесплатная);
- фонд социального страхования — 2,9%. Этот фонд занимается выделением средств на оплату больничных. Так что, за свой больничный мы по факту тоже платим.
Пенсионные отчисления в процентах от зарплаты — самая большая затратная часть. В целом работодатель платит в госорганы 30% от начисленной зарплаты, плюс к ним добавляется еще НФДЛ 13%. По закону НДФЛ выплачивается с начисленной заработной платы, а все остальные взносы — отталкиваясь от размера зарплаты, но за счет самого работодателя.
Конечно, многим работодателям не нравится такое положение вещей, и пенсионные отчисления с зарплаты они делают все же за счет самих работников, изначально занижая реальный размер заработной платы.
Сниженные тарифы для отдельных видов деятельности
С 2019 года некоторые категории плательщиков перестали пользоваться льготными тарифами на отчисления в ПФР – в частности это касается хозяйственных субъектов, которые внедряли новые технологии по договорам в ОЭЗ. Ставка по этому виду деятельности вернулась к не льготным 20%. Для общих субъектов хозяйствования ставка также перестала быть льготнойи вернулась к стандартным общим значениям в 22% до лимита и 10% после лимита.
| Сферы деятельности | Процентная ставка, % |
| Информационные технологии, в том числе выпуск анимационных продуктов (юрлица) | 8 |
| Производства, которые выпускают одежду и бумажные изделия | 20 |
| Образование и благотворительность | |
| Здравоохранение | |
| Искусство и культура | |
| Спорт | |
| Аптечные организации | |
| Задействованные на проекте «Сколково» | 14 |
| Участники СЭЗ (ИП и юрлица) | 6 |
| Юрлица-резиденты опережающих развитие территорий (включая ИП) | |
| Юрлица-резиденты порта «Владивосток» и экономической зоны Калининградской области (включая ИП) |
Отдельной категорией считаются те работники, которые задействованы на предприятиях с тяжелыми или вредоносными условиями труда – полные списки приведены в первой части 30-ой статьи 400-ФЗ.
Здесь применяется раздел на те организации, которые произвели оценкуусловий труда, и те, которые не позаботились об этом.
| Категория условий | Добавочная ставка, % |
| Оптимальные и допустимые уровни (1 и 2 классы) | Не рассчитывается – 0. |
| Вредный уровень — подклассы: | |
| 3.1 | 2 |
| 3.2 | 4 |
| 3.3 | 6 |
| 3.4 | 7 |
| Опасный уровень (4 класс) | 8 |
Если оценка не проведена, применяется общая тарификация дополнительных отчислений по спискам 1 и 2 30 статьи закона 400-ФЗ:
- Первый список – горячие цеха, подземные работы и т.д. Добавочная ставка – 9%.
- Второй и малые списки – те, кто работает на тяжелых работах. Добавочная ставка – 6%.
Такие отчисления позволяют подобным работникам формировать более высокие пенсионные накопления.
Еще две категории работников имеют повышенные отчисления в Пенсионный Фонд:
- Члены экипажей воздушных судов – надбавка в 14%.
- Люди, осуществляющие горные работы – надбавка 6.7%.
В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:
- На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
- На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
- На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).
При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).
В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:
- на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
- на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
- на ОМС – предельная величина отменена.
Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций. В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.
| Категория плательщиков | ОПС | ОМС | ОСС | Итого |
|---|---|---|---|---|
| Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников | 22% | 5,1% | 2,9% | 30% |
| В случае превышения лимита в 865 000 рублей | 22% | 5,1% | — | 27,1% |
| В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей | 10% | 5,1% | — | 15,1% |
| Категория плательщиков | ПФР | ФФОМС | ФСС | Итого |
|---|---|---|---|---|
| НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства | 20% | — | — | 20% |
| Благотворительные организации на УСН | ||||
| Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе | 6% | 0,1% | 1,5% | 7,6% |
| Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах | 20% | 5,1% | 2,9% | 28% |
| Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ | ||||
| Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» | 14% | — | — | 14% |
| Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов | — | — | — | 0% |
| Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек | 8% | 4% | 2% | 14% |
Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.
| Категория плательщиков | ПФР | ФФОМС | ФСС | Итого |
|---|---|---|---|---|
| Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона | 9% | — | — | 9% |
| Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона | 6% | — | — | 6% |
Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).
За чей счет они платятся
Законодательно установленные 22% в ПФР — это не приговор. По сути, взнос ОПС представляет собой два транша:
- 16% — формируют страховую часть пенсии;
- 6% — накопительную.
Накопительную часть пенсии можно перенаправить в негосударственный пенсионный фонд. Для этого требуется оформить пакет необходимой документации. Управление накопительной частью передано самому гражданину. Но получить эти деньги, не достигнув пенсионного возраста, не получится.
Обозначенные 6% нельзя получать как доплату к заработной плате. Тем более, что работодатель не разделяет сумму взноса ОПС на накопительную и страховую части. Транш перечисляется в бюджет одной суммой. Вычеты в Пенсионный фонд из зарплаты обязательны. От них нельзя отказаться в одностороннем порядке.
Так сколько отчисляется в Пенсионный фонд с зарплаты? С самого заработка работника страховое обеспечение не удерживается. НДФЛ удерживают из суммы начисленной зарплаты, пособия или премии. А взносы в ПФР начисляются сверх суммы вознаграждения за труд.
Оплата страхового обеспечения работников — это прямая затрата работодателя. Платежи исчисляются и уплачиваются из его средств. Но позиция экспертов в данном вопросе разделяется. Экономисты считают, что страховые взносы — это такая же часть заработка, как НДФЛ и другие виды удержаний.
В некоторых случаях государство доплачивает застрахованным лицам. Если работник трудится в организации, которая уплачивает пониженные взносы ОПС (IT-сфера и другие), то за него организация перечисляет на ОПС только 10% от причитающихся 22%. Получается, что работник теряет к пенсии аж целых 12%? Нет.
Определено, сколько перечисляется в Пенсионный фонд от зарплаты. Это 22% от облагаемых сумм. Перечислять деньги приходится ежемесячно. За просрочку платежей налоговики начислят пени и штрафы.
Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы в бюджет. А если налоговики посчитают, что работодатель умышленно занизил облагаемую базу, то штраф составит 40% от недоплаченной суммы.
Пени исчисляют по общему принципу: 1/300 от ставки рефинансирования за первые 30 дней просрочки. И 1/150 от ставки рефинансирования ЦБ РФ с 31 дня просрочки до погашения долга. Период просрочки начинайте считать со дня, следующего за днем уплаты.
Каковы последствия для работающего населения? Если взносы ОПС не будут зачисляться в Пенсионный фонд, то рассчитывать на пенсию не стоит. Это касается граждан, которые получают зарплату в «конверте». На серый заработок наниматели не делают отчислений.
Отчисления при зарегистрированном ИП
Особые тарифы применяются для индивидуальных предпринимателей. Сумма зависит от того, есть ли у ИП работники или нет:
- При наличии сотрудников применяются стандартные ставки на них 22 и 10 процентов.
- «На себя» при доходе менее 300 тыс. руб. ИП платит фиксированную ставку — 29 тысяч 354 рубля.
Когда доход начинает превышать указанный лимит, на разницу (доход минус лимит) начисляется еще одна ставка – 1%.
Процент отчислений при заключенном ГПД
При заключении гражданско-правового договора отчисления в ПФР рассчитать сложнее. Здесь есть несколько правил:
- Если работник имеет ИП, то платит взносы как ИП самостоятельно.
- База для выплаты – это размер вознаграждения. При этом если деятельность была интеллектуальной или авторской, от базы отнимаются расходы на осуществление работы, но только если их можно подтвердить документально.
- Если расходы нельзя никак обозначить, от вознаграждения отнимается определенный процент (для разных видов деятельности – свой), и на остаток вознаграждения начисляется ставка ПФР.
- Сумма, которая передается в ПФР на формирование накоплений, составляет стандартные 22 и 10 процентов.
| Типы работ | Процент от вознаграждения, на который начисляется ставка ПФР |
| Скульптура, декорации, графика, создание монументов и т.д. | 60% |
| Музыкальные произведения для театра, оркестра, фильмов и ТВ | |
| Сценические произведения (балет, опера) | |
| Фотографии | 70% |
| Дизайн и архитектура | |
| Художественные работы, графические работы | |
| Изобретения (промышленность, полезные модели, селекция, открытия в области науки) | |
| Видео, фонограммы, аудиозаписи, эфирные записи | |
| Музыка | 75% |
| Исполнение произведений, выступления | 80% |
| Литература | |
| Письменные научные работы |
Как узнать, сколько отчислений в ПФР сделано с вашей зарплаты
Даже работая официально, необходимо контролировать своего работодателя. Рекомендовано периодически проверять, сколько отчисляют в Пенсионный фонд от зарплаты. Проверку можно провести несколькими способами:
- Обратившись лично в ПФР. Не самый удобный способ, так как придется отсидеть долгое время в очередях. Возьмите с собой паспорт и СНИЛС, чтобы подтвердить свою личность. Получить информацию сразу не выйдет. Специалистам потребуется несколько дней, чтобы подготовить официальный ответ.
- Обратившись в МФЦ. Если в населенном пункте по месту жительства нет территориального отделения ПФР, то получить сведения о состоянии индивидуального лицевого счета можно в МФЦ. Для заявки нужен паспорт и СНИЛС.
- Через единый портал «Госуслуги» или личный кабинет ПФР. Для этого требуется учетная запись. Запрос формируется моментально.
Но электронные данные носят ознакомительный характер. Эту справку нельзя использовать как официальный документ. Чтобы получить заверенную справку, придется обратиться в ПФР.
Порядок и сроки уплаты страховых взносов
Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.
Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.
Для наемных работников и индивидуальных предпринимателей сроки, в которые необходимо предоставить отчетность и уплатить взносы разнятся, как и их подсчет.
(Сумма зарплаты с начала года до конца текущего месяца (база) * тариф (общий, пониженный или повышенный)) – сумма уже заплаченных в ПФР отчислений за все месяцы с начала года до начала текущего месяца.
Важно! С недавних пор взносы перестали округляться до рублей и производятся полностью до копеек.
Сроки оплаты в общем порядке – 15 день следующего месяца или ближайший рабочий после него день (если 15 припал на праздник или выходной).
Всю отчетность следует сдавать ежеквартально.
Для ИП
Индивидуальные предприниматели переводят взносы в ПФР «за себя» один раз:
- Основная фиксированная сумма оплачивается до конца текущего расчетного года.
- Дополнительная сумма при превышении порога доходов (1 процент) – до 1 июля следующего года.
Если статус ИП просуществовал меньше 12 месяцев, производится перерасчет взноса на количество времени, которое действовал статус индивидуального предпринимателя. Сроки оплаты те же.
https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac
При наличии работников ИП перечисляет за них взносы на общих условиях как работодатель.
