Налог на воду из скважины для организации и физических лиц

Нужно ли платить налог на колодцы и скважины

На любой источник должен быть технический паспорт с его параметрами и установочные данные, которые при строительстве были предоставлены в Департамент по надзору недр Российской Федерации. Некоторые скважины имеют ограниченный объем для использования. Оплата за водяную скважину требуется, если источник соответствует следующим техническим характеристикам:

• Глубина залегания водоносного слоя составляет от 40 до 250 метров;
• В воде высокая концентрация природных солей и минералов.
• Шахта пробурена в нижний слой водной жилы.
• Вода чистая и в ее составе не содержится примесей металлов.

Налог на скважины и колодцы не облагается, если он соответствует следующим условиям:

• Глубина колодца или скважины составляет от 5 до 20 метров, а иногда и 40 метров;
• Водозабор установлен на приусадебном участке или дачной территории;
• Хозяин не занимается предпринимательской деятельностью;
• Скважины и колодцы находятся на песке, так как они не затрагивают воды природных ресурсов;
• Объем используемой воды рассчитан для жителей дома и полива участка;
• Скважины на известняк, если водоносный горизонт не использует центральное водоснабжение (до 80 метров).

При соблюдении вышеперечисленных пунктов, можно пользоваться свободно водой на дачных участках или контролирующие органы могут провести инспекцию. Нарушителя могут, как предупредить, так и оштрафовать. Если продолжать нарушать, то придется за собственный счет заглушить скважину.

Важно соблюдать установленные законом ограничения и правила, чтобы такие действия не шли в разрез с требованиями местных властей, осуществляющих контроль по использованию природных ресурсов.

Как правило, артезианский слой находится на глубине примерно 100 м, куда не доходят сточные воды и природные осадки. Такая вода является более чистой, относится к питьевой воде.

Артезианская вода является достоянием государства, его стратегическим запасом. За использование такой скважины потребуется уплата налога. Он платится поквартально, в каждом регионе суммы платежа значительно отличаются. Сумма зависит от региона и потребляемого объема.

Для использования недр артезианских скважин понадобится оформить следующие документы:

• технический паспорт водозабора;
• заключение из санитарной эпидемиологической станции;
• заключение специалиста гидрогеологического центра;
• кадастровая документация по проекту и его согласованию;
• заключение анализа воды;
• согласования лимитов использования воды;
• обязательное получение разрешения;
• оформление лицензии.

В совокупности, такие документы дадут возможность государственным органам получать информацию про объект, контролировать его использование и не допустить загрязнения экосистемы.

Налог на воду из скважины для физических лиц обязателен только на артезианские скважины для коллективного пользования. Такие шахты устанавливаются в загородных населенных пунктах, предназначены для водоснабжения группы лиц либо целого поселка.

Для прояснения ситуации: является ли желаемая скважина централизованным водоснабжением — необходимо обратиться в местные органы соответствующей компетенции. Это достаточно сложная процедура, однако она должна быть произведена для избежания возможного конфликта с местными властями в будущем. Только после наличия соответствующего прояснения ситуации можно приступать к установке скважины.

Регламентирующие законы

В 1992 году в нашей стране был принят Закон №2395-I «О недрах», указывающий перечень водных источников, где распространяется налог на скважины. Помимо этого, существует Постановление ВС РФ N 3314-1 «Положения о порядке лицензирования пользования недрами» от 1994 года, где обозначен порядок лицензирования при использовании скважин. В этих нормативных документах дано четкое определение категорий скважин, которые подпадают под налогообложение.

Суммы возможных штрафов выглядят следующим образом:

• Физическое лицо — 3-5 тыс. рублей;
• Юридическое лицо — 88-100 тыс. рублей;
• Руководитель предприятия — 30-50 тыс. рублей.

В любом случае, нарушение Закона является наказуемым. Лучшим вариантом будет оформить свою артезианскую скважину согласно действующего законодательства, и платить умеренный налог. Такое решение является экономически выгодным и убережет вас от лишних судебных разбирательств. Помимо этого, в отношении правонарушителя может быть принято решение, обязывающее его ликвидировать самопроизвольный источник водоснабжения. В таком случае, он может остаться без воды.

Подпункт 13 пункт 2 статьи 333,9 НК РФ гласит от том, что пользование водой для полива дачных земельных участков и других личных хозяйств граждан, не подвергается налогообложению по водному налогу.

Закон № 2395-1 «О недрах» разрешает дачникам и собственникам коттеджей использовать скважину для полива огорода и водопоя домашних животных.

Законом № 3314-1 установлен порядок лицензирования и эксплуатации скважин. Определены все виды источников, которые должны и не должны облагаться налогом.

Пункт 3 статьи 7 КоАП РФ предусматривает санкции в виде штрафа за использование не зарегистрированной скважины.

На нарушителей накладываются весьма внушительные штрафы.

• Для руководителей организации – от 30 000 до 50 000 рублей.
• Для юридических лиц – от 88 до 100 рублей.
• Для физических лиц – 3000 до 5000 рублей.

Кто освобождается от налога на водяную скважину

В диспозиции статьи 18 закона «О недрах» сказано, что лицензированию не подлежат скважины, которые не используются в предпринимательских целях. Не начисляется налог на скважину в частном доме при соблюдении следующих условий:

• вода используется для ухода за приусадебным участком и домашними животными;
• ее глубина достигает не более 40 метров;
• с ней не пересекается центральное водоснабжение;
• вода не добывается в коммерческих целях для получения прибыли;
• суточное потребление не превышает 100 куб. метров.

Важно знать, что глубина может быть ограничена и 20 метрами, все зависит от особенностей местности.

Такая вода предназначается для хозяйственных нужд, для ее использования в качестве питья понадобится ставить дополнительные очистительные фильтры. Лишь при выполнении вышеуказанных условий скважина на приусадебном участке не подлежит налогообложению.

Во избежание недоразумений с проверяющими органами, на такую скважину необходимо заблаговременно оформить соответствующие документы, где будут указаны ее индивидуальные параметры. После этого для Вас будут нестрашны никакие проверки, либо непредвиденные изменения в законодательстве.

Расчет и сроки уплаты

Артезианский горизонт самый главный и ключевой стратегический запас чистой воды, считается природным достоянием наряду с полезными ископаемыми, поэтому налог на пользование артезианской скважиной так высок.

Стоимость налога может быть разной, размер зависит от региона нахождения и других многих факторов.

Физические лица, использующие воду из артезианской скважины в личных целях, за одну тысячу кубометров платят 81 рубль.

Бизнесмены, организации по водоснабжению и прочие объекты имеют другие ставки по оплате, ориентировочно стоимость варьируется в диапазоне от 300 до 754 рублей за тысячу кубов. Подробные ставки можно узнать в отделении ФНС или на официальном сайте службы.

Важно знать, что на пользование водой для всех установлено ограничение, при превышении указанного норматива потребляемой воды, коэффициент на налог возрастает в 1,15 раза. Все лимиты также можно узнать в отделе ФНС или на специальном сайте.

Налог в ИФНС необходимо оплачивать не позднее 20 числа следующего месяца после очередного квартала. Таким образом, датами для оплаты являются:

• 20 января;
• 20 апреля;
• 20 июля;
• 20 октября.

В случаях, когда оплата за скважину просрочена, начисляется пеня. Также необходимо предоставлять отчет в отделение ФНС, где зарегистрирован водозабор.

Налог на артезианскую скважину выплачивается поквартально, не позже 20 числа следующего месяца по истечении указанного квартала.

Сумма налога будет зависеть от следующих факторов:

• место расположения скважины, тариф выясняется у местных властей соответствующей компетенции;
• потребляемый объем воды согласно водомеру.

Конкретная сумма рассчитывается самостоятельно и заносится в ежеквартальную декларацию. При просрочке платежа может быть наложена пеня. По истечении каждого квартала составляется декларация и подается в налоговою инспекцию обслуживающую территорию расположения скважины.

Порядок представления декларации

Законодательством РФ указан порядок декларации об уплате налога за пользование водой.

Для начала необходимо ознакомится со всей документацией, которая потребуются для налоговой службы. По стандарту это следующие документы:

• Журнал, в котором контролируется уровень воды;
• Налоговая декларация;
• Лицензия для эксплуатации или бурение источника (чтобы ее получить, необходимо собрать и предоставить множество бумаг: кадастровая справка, протокол анализа воды, ограничение на выкачку воды, журнал, контролирующий расход воды и обязательно копии перечисленных документов);
• Паспорт на скважину;
• Заключение о санитарных зонах.

Теперь необходимо подготовить и предъявить саму налоговую декларацию. Она будет состоять из титульного листа и пунктов, которые содержат следующею информацию:

• Размер налога, подлежащий уплате, зависит от места регистрации скважины и объема потребляемой воды;
• Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта;

Данная декларация – налоговый орган, действующий в налоговом периоде. Если декларация правильно подготовлена и подана, то произойдет перерасчет налога, при котором не учитываются налоговые проверки, проведенные специализированными службами за определенный отрезок времени.

Декларацию обязательно необходимо предъявлять только на бумажном носителе, а не в электронном варианте. Вся информация должна быть заполнена от руки. Также возможно предъявить документ, распечатанный на принтере. Далее, документ подписывают сотрудники, проверяющие декларацию, и заверяют ее печатью организации или штампом.