Льготная категория граждан по уплате транспортного налога

Что говорится в законодательстве

Тарифы, сроки и порядок оплаты налоговых сборов устанавливаются федеральным и региональным законодательством.

Основная информация о суммах, порядке и сроках уплаты транспортного налога, а также права на льготы, регламентируются статьями 356-363 главы 28 Налогового кодекса РФ.

Какие конкретно категории граждан попадают под льготу, определяется региональными властями. Они издают приказ, в котором прописывается полный перечень лиц, освобождающихся от уплаты налога. Приказ подлежит изменениям, о чем информируется население на сайте налоговой службы.

Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога

Транспортный налог распространяется на владельцев движимого имущества. Не все граждане способны платить этот сбор в полном размере из-за нетрудоспособности. У пенсионеров есть льготами в отношении налогового сбора.

Транспортный налог распространяется на любой вид транспорта и должен быть уплачен в региональный бюджет. Пенсионеры также обязаны платить налог на транспорт.

Статья №28 Налогового кодекса РФ регламентирует сбор налога на ТС. Размер, льготы гражданам и время оплаты прописаны в региональных законах. Условия оплаты налога отличаются в каждом регионе страны, в том числе и для пенсионеров.

Пенсионеры не освобождаются от уплаты транспортного налога, но в отдельных регионах для них предусмотрены льготы, которые уменьшают сумму взноса. Чтобы получить полную информацию о том, какие льготы положены пенсионеру, придите в налоговую инспекцию по месту жительства на консультацию. Сотрудники дадут инструкции, помогут подготовить документы и заполнить заявление.

Размер налога зависит от мощности двигателя автомобиля, количества транспортных средств в собственности, а также от категории гражданина.

Льготная категория граждан по уплате транспортного налога

Когда владелец автомобиля становится пенсионером, он должен сам уведомить региональный налоговый орган о том, что он вышел на пенсию. Пока владелец ТС этого не сделает, квитанции будут приходить без учета положенных льгот. Необходимо уведомить налоговую инспекцию о выходе на пенсию до расчета и начисления налога, иначе придется идти ФНС для оформления перерасчета.

Пенсионеры освобождены от уплаты налога в случае, если мощность двигателя автомобиля менее 100 л.с. При большей мощности налог будет рассчитан на сумму лошадиных сил свыше 100.

Пример: В собственности у Гражданина А автомобиль с мощностью двигателя 110 л.с. После выхода на пенсию он уведомил налоговый орган о прекращении трудоспособного возраста. Ставка налога в его регионе равна 10 руб. за 1 лошадиную силу. 1 декабря Гражданин А получит квитанцию на 100 руб, т.к. 10 руб. х 10 л.с., превышающих 100 л.с.

Также существуют региональные льготы для пенсионеров. Льготные условия на транспортный налог предоставляются каждому пенсионеру независимо от того, продолжает он работпть или нет.

В отдельных регионах крайнего севера либо при работе на вредном производстве пенсионный возраст ниже установленного государством. Такие пенсионеры также могут воспользоваться льготами.

Пример: Гражданин Б владеет автомобилем с мощностью двигателя 95 л.с. Он отработал на химическом заводе 20 лет и вышел на пенсию в 50 лет. Гражданин Б не обязан уплачивать налог на транспорт.

Следующие категории граждан, у которых автомобили с мощностью двигателя менее 100 л.с., не платят транспортный налог:

  • инвалиды;
  • пенсионеры;
  • многодетные семьи.

Если мощность больше 100 л.с., сбор будет рассчитан на количество превосходящих лошадиных сил.

Полностью освобождены от уплаты налога военные пенсионеры, для этого им нужно предоставить в налоговый орган необходимые документы.

Это правило касается только одного ТС независимо от категории гражданина. Обладатели двух и более транспортных средств, например, автомобиля и лодки, должны оплатить налог на второе средство передвижения в общем порядке.

Владельцы техники, мощность двигателя которой не превышает 70 л.с. не обязаны оплачивать сбор. Информация о мощности двигателя ТС находится в регистрационном свидетельстве.

Также налог не платят владельцы автомобилей, находящихся в угоне.

Для получения льготы предоставьте в ФНС соответствующие документы, подтверждающие категорию.

Уменьшение налога распространяется только на одно транспортное средство, находящихся во владении. За второе и последующие ТС владелец будет оплачивать сбор в полном размере. Некоторые регионы дают скидки в 20% и 50% от суммы взноса при соблюдении условий, установленных региональными властями. Например, скидка полагается владельцам Российских автомобилей, мощность двигателя которых менее 150 л.с.

В зависимости от категории пенсионерам предоставляются следующие льготы:

  1. Ветераны ВОВ и участники боевых действий, заслуженные герои СССР и России освобождены от уплаты транспортного налога на ТС, мощность двигателя которых менее 200 л.с.
  2. Лица, ушедшие на пенсию досрочно по причине вредных условий труда, инвалиды 1 и 2 групп не платят налог на 1 транспортное средство.
  3. Некоторые регионы предоставляют скидки пенсионерам по возрасту. Если скидки не предусмотрены, пенсионер платит сбор в полном размере.
  4. Граждане, отслужившие по контракту или в органах МВД и вышедшие на досрочную пенсию имеют право на региональную налоговую льготу.

Большинство регионов предусматривают скидку по транспортному налогу только на одно ТС на выбор владельца. Если у пенсионера много техники, платить за каждое последующее средство передвижение придется в полном размере.

Вот некоторые региональные льготы:

  1. Москва и Московская область предусматривают льготы на транспортный налог только для многодетных семей. Остальные категории уплачивают полную сумму налога;
  2. Санкт-Петербург и Ленинградская область предлагают льготы для пенсионеров по старости на 1 ТС. Это правило распространяется на автомобили, произведенные в России или СССР с мощностью двигателя не выше 150 л.с. Владельцы водного транспорта мощностью до 30 л.с. также могут воспользоваться этой льготой;
  3. Белгородская область предусматривает льготы для пенсионеров по старости на один автомобиль, мощность которого менее 100 л.с.;
  4. Архангельская область предоставляет льготу людям пенсионного возраста на ТС, мощность которых не превышает 150 л.с., и мототранспорт с мощностью до 40 л.с.;
  5. Красноярский край дает пенсионерам скидки 10% по транспортному налогу на автомобили с мощностью двигателя менее 150 л.с., зимний транспорт до 50 л.с., мототранспорт до 40 л.с. и водный транспорт до 100 л.с.;
  6. Республика Башкортостан предусматривает полное освобождение от налога на транспорт Героев РССР и России. Инвалиды 1 и 2 групп и ветераны ВОВ не обязаны платить взнос за владение ТС мощностью до 150 л.с., а также грузовых автомобилей до 250 л.с., после даты выпуска которых прошло свыше 10 лет. Налогом не облагается только одно ТС на выбор владельца;
  7. Курская область предоставляет льготы пенсионерам, владеющим ТС Российского производства с мощностью двигателя до 100 л.с. При этом показателе от 100 л.с. до 150 л.с. ставка налога составляет 10 руб. за 1 л.с.;
  8. Свердловская область освобождает от уплаты транспортного налога, пенсионеров у которых только один автомобиль мощностью до 150 л.с. или мототранспорт до 36 л.с.
  9. Новосибирская область освобождает ветеранов от уплаты транспортного налога. Пенсионеры по старости могут не платить налог на автомобили мощностью до 150 л.с. и мототранспорт до 40 л.с.

Действующее законодательство регулирует начисления и ставки налога на транспорт на региональном уровне. Также правительство может вводить другие законы в отношении транспортного налога. К ним относится 100% скидка по налогу на военную технику, а также специально оборудованные автомобили для перевозки инвалидов. Этот правило распространяется не только на пенсионеров.

Эта льгота также предлагается родителям несовершеннолетних детей-инвалидов с условием что мощность двигателя не превышает 100 л.с. и ТС используется непосредственно для перевозки ребенка-инвалида. Эта льгота предусмотрена и для автомобилей с мощностью до 100 л.с. и приобретенных для инвалида за счет социальных средств.

а) участник боевых действий;

б) ветеран ВОВ;

в) инвалид 1 и 2 групп.

Федеральные льготы также распространяются на военный транспорт.

Для того, чтобы воспользоваться льготами, пенсионер должен собрать документы и предоставить их в отделение федеральной налоговой службы по месту жительства. По закону сотрудники инспекции не обязаны собирать информацию о льготниках, т.к. такая информация носит заявительный характер.

Существует перечень граждан, имеющих законное основание не платить налоговый сбор за эксплуатацию автомобиля.

К ним относятся:

  1. Ветераны труда и ВОВ, инвалиды ВОВ, узники фашистских лагерей.
  2. Герои СССР и РФ, награжденные Орденами Славы, независимо от степени.
  3. Ветераны и инвалиды, участвовавшие в военных действиях.
  4. Инвалиды с ограниченными способностями по 1 и 2 группе, независимо от причины получения увечий. В некоторых регионах льгота распространяется на инвалидов 3 группы.
  5. Пенсионеры, получающие социальные выплаты от государства.
  6. Лица, пострадавшие от радиации в Чернобыле.
  7. Лица, которые участвовали в проведении испытаний ядерного оружия или ликвидации последствий взрыва на АЭС.
  8. Многодетные освобождаются от уплаты транспортного налога при условии, что автомобиль имеет мощность менее 100 л.с. Если у машины больший показатель, то размер налога снижается от базовой ставки.
  9. Лица, лишившиеся автомобиля в результате угона.
  10. Лица, владеющие автомобилем с мощностью менее 70 л.с.

Налог в зависимости от мощности двигателя для льготников рассчитывается так: берется количество лошадиных сил, превышающих 100, и умножается на базовую ставку.

Например, в автомобиле двигатель с 150 л.с., ставка в регионе составляет 5 рублей на каждую силу. Получается, что собственнику потребуется заплатить 50*5=250 рублей.

Стоит также рассмотреть, какие машины освобождаются от уплаты транспортного налога. К ним относятся:

  • речные и морские суда для промысла;
  • лодки, оснащенные мотором мощностью менее 5 л.с.;
  • весельные лодки;
  • легковой автотранспорт, имеющий дополнительное оборудование для безопасной перевозки инвалидов;
  • легковой транспорт, который был получен через соцзащиту и имеющий мощность менее 100 л.с.;
  • спецтехника, используемая для проведения сельскохозяйственных работ;
  • воздушные, морские и речные суда, используемые для пассажирских перевозок предпринимателем, у которого перевозки людей является единственным видом деятельности;
  • вертолеты и самолеты санитарной авиации;
  • передвижные морские буровые установки;
  • суда, которые зарегистрированы в Российском реестре судов.

Объект налогообложения

Льготы пенсионерам по транспортному налогу

^К началу страницы

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Не являются объектом налогообложения:

  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
  • (с 2020 года) суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»;
  • (с 2020 года) воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края».

Пакет документов

Получение права освобождения от налога подразумевает подготовку и подачу документов в налоговые органы. К ним относится:

  • оригинал и копия паспорта;
  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • паспорт транспортного средства и свидетельство о регистрации права собственности;
  • документы, указывающие на право получения льготы.

Каждый случай требуется предоставления определенного документа, подтверждающего право на льготу. Например, от многодетных семей требуется справка из социальной службы защиты.

Стоит учитывать, что на льготу имеют права именно собственники, независимо от того, кто эксплуатирует автомобиль. Льготник может вовсе не иметь водительское удостоверение.

Статья 4. Налоговые льготы

^К началу страницы

При исчислении транспортного налога налоговая база определяется:

  • как мощность двигателя в лошадиных силах в отношении транспортных средств, имеющих двигатели;
  • как тяга реактивного двигателя (суммарная тяга всех реактивных двигателей) в килограммах силы в отношении воздушных транспортных средств, имеющих реактивные двигатели;
  • как валовая вместимость в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
  • как единица транспортного средства в отношении прочих водных и воздушных транспортных средств.

^К началу страницы

Убедившись, что налогоплательщик относится к категориям физических лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в полученном налоговом уведомлении или возникла впервые, целесообразно подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@).

Формат и порядок заполнения заявления можно посмотреть

.

Если заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Перейти

Подробную информацию об установленных налоговых льготах можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом:

«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом:

  • через «Личный кабинет налогоплательщика» (для пользователей Личного кабинета налогоплательщика);
  • почтовым сообщением в налоговую инспекцию;
  • путем личного обращения в любую налоговую инспекцию;
  • через уполномоченный МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.

Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения.

В случае, если налоговым органом запрошены сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения, то срок рассмотрения заявления может быть продлен, но не более чем на 30 дней. При этом налогоплательщик уведомляется о продлении срока рассмотрения заявления.

По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в заявлении, уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе в предоставлении налоговой льготы с указанием оснований отказа.

В случае, если налогоплательщик – физическое лицо, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами.

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

12

свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно

25

свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно

35

свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно

45

свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно

50

свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно

65

свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно

75

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

150

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

7

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

15

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

50

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно

15

свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно

26

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

55

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

15

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

26

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

38

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

55

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

70

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

25

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

25

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

50

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

100

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

200

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

200

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

400

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

250

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

500

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

200

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

250

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

200

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

2000

(Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2013 года Законом города Москвы от 14 ноября 2012 года N 55.

1) организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);

2) резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее — особые экономические зоны), — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.

Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;(Пункт в редакции, введенной в действие с 21 августа 2017 года Законом города Москвы от 12 июля 2017 года N 23, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.

2.1) организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами.

____________________________________________________________________ С 1 января 2028 года Законом города Москвы от 29 ноября 2017 года N 45 пункт 2.2 части 1 настоящей статьи признается утратившим силу. ____________________________________________________________________ 2.2) управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на управляющие компании международного медицинского кластера и участников проекта.

3) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

4) ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

5) ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

6) инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

7) бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

Льготы пенсионерам по транспортному налогу заявление

8) один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

9) лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, — за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;

10) один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

11) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», федеральными законами от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

Куда подавать материалы

Подготовленные документы необходимо направить в налоговые органы по месту прописки. На месте обратившийся гражданин должен написать заявление с просьбой предоставить освобождение от уплаты транспортного налога.

В заявлении прописывается право на льготу и документы, подтверждающие его. Также указывается просьба об освобождении гражданина от уплаты налога.

Составлять документ необходимо по образцу, найти который можно на стенде в любом отделении ФНС.

Ответственность за подачу документов можно возложить на представителя. Для этого составляется доверенность и заверяется у нотариуса.

На основе этого документа представитель имеет право ставить подписи на документах, касающихся обращения заявителя.

СТАВКИ НАЛОГА

^К началу страницы

  1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну,одну еденицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
  2. Налоговым кодексом Российской Федерации установлены следующие ставки транспортного налога:
  3. Наименование объекта налогообложения

    Налоговая ставка (в рублях)

    Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    2,5

    свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

    3,5

    свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

    5

    свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

    7,5

    свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

    15

    Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

    1

    свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

    2

    свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

    5

    Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

    5

    свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

    10

    Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    2,5

    свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

    4

    свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

    5

    свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

    6,5

    свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

    8,5

    Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

    2,5

    Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

    2,5

    свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

    5

    Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    10

    свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

    20

    Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    20

    свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

    40

    Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    25

    свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

    50

    Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности)

    20

    Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

    25

    Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

    20

    Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

    200

  4. Указанные налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

    При этом данное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

  5. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

    Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Перейти

Подробную информацию об установленных налоговых ставках можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом:

«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ

Например, власти ни одного региона не могут лишить льготы ветеранов ВОВ и инвалидов. Также неприкосновенностью обладают граждане, пострадавшие от радиации при аварии в Чернобыле.

Чтобы получить освобождение от уплаты транспортного налога, потребуется выполнить следующие действия:

  1. Подготовить требуемые документы. Полный перечень можно получить в территориальном органе налоговой службы.
  2. Обратиться в отделение ФНС по месту прописки.
  3. Передать документы сотруднику организации, предварительно написав заявление.
  4. Попросить на втором экземпляре заявления поставить подпись и дату принятия документов.
  5. Дождаться решения.

Рекомендуется составлять два заявления. Один экземпляр остается у налогоплательщика, второй передается на рассмотрение.

Налоговая организация должна рассмотреть документы в течение 10 дней. Исключения составляют праздники, когда период рассмотрения заявления увеличивается количеству неработающих дней.

Если по истечении указанного периода результат так и не поступил, следует обратиться в ФНС. Решать вопрос с затягивание сроков придется в суде.

После окончания этого периода потребуется повторно обратиться в налоговую службу с перечисленными выше документами. Это важное условие. Если через 3 года собственник не обращается в ФНС, то налог начисляется на общих основаниях.

Необходимо обратиться в налоговую службу при следующих обстоятельствах:

  1. Автомобиль был продан или подарен, то есть сменился собственник.
  2. Автомобиль был угнан.
  3. Машина полностью изношена и не подлежит дальнейшей эксплуатации.

Сокрытие данной информации приравнивается к нарушению законодательства, поэтому стоит уведомить налоговые службы о произошедших изменениях.

Для пенсионеров может предусматриваться как полное освобождение от налога, так и частичное. Второй вариант подразумевает оплату только 50% общей ставки. При этом многое зависит от самого автомобиля.

Например, в Самаре действует специальная льгота для лиц пенсионного возраста – они уплачивают только половину рассчитанной сумы. Соответственно, платежка на имя собственника поступает уже со скидкой.

В Санкт-Петербурге пенсионеры не платят транспортный налог. Более того, здесь применим практически полный перечень лиц, имеющих право на льготу.

Но стоит следить за обновлениями, ведь в любой момент право пенсионера не платить налог может быть отменено местными властями.

В Ярославле также действуют льготы для пенсионеров, но при условии, что они владеют автомобилем мощностью не более 100 л.с. Если показатели машины выше, то разница доплачивается из своего кармана по базовой ставке.

Льготы пенсионерам на транспортный налог заявление

Безоговорочно во всех регионах страны льгота предоставляется ветеранам труда, инвалидам 1 и 2 группы, а также участникам военных действий, включая ВОВ. Эти категории граждан включены в перечень льготников на федеральном уровне.

В некоторых регионах льгота распространяется на автомобили со сроком эксплуатации более 50 лет. Но информацию следует уточнять заранее, обратившись в налоговую службу или на сайт ФНС.

2. Часть утратила силу с 1 января 2015 года — Закон города Москвы от 16 апреля 2014 года N 15..

3. Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются).

4. Излишне внесенные суммы налога засчитываются в счет очередных платежей или возвращаются налогоплательщику в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.

13) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.

14) один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.(Часть дополнительно включена с 28 апреля 2014 года Законом города Москвы от 19 марта 2014 года N 11, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 года)

2. Налогоплательщикам — физическим лицам льготы, установленные частью 1 настоящей статьи, предоставляются по заявлению налогоплательщика. При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.(Часть в редакции, введенной в действие с 8 апреля 2015 года Законом города Москвы от 1 апреля 2015 года N 15; в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Законом города Москвы от 29 ноября 2017 года N 45.

3. Льготы, установленные частью 1 настоящей статьи, не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

4. При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.

5. Льготы, установленные пунктами 3-8 и 11-14 части 1 настоящей статьи, не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт).(Часть дополнительно включена с 1 января 2013 года Законом города Москвы от 14 ноября 2012 года N 55; в редакции, введенной в действие с 28 апреля 2014 года Законом города Москвы от 19 марта 2014 года N 11, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 года.

^К началу страницы

^К началу страницы

Федеральные льготы по транспортному налогу Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрены

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

С информацией о налоговых льготах (по всем видам имущественных налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

^К началу страницы

^К началу страницы

  1. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками — физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
  2. Размер
    налога
    =Ставка
    налога
    *Налоговая
    база
    *(Количество
    месяцев
    владения
    /
    12
    )*Повышающий
    коэффициент

  3. В отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента.
  4. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

    Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей определен приказом Минпромторга России от 28.02.2014 № 316.

    Начиная с налогового периода 2018 года в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. при исчислении суммы транспортного налога применяются следующие повышающие коэффициенты:

    Легковые автомобили средней стоимостью

    Год выпуска легковых автомобилей

    не более 3 лет

    не более 5 лет

    не более 10 лет

    не более 20 лет

    от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно

    1,1

    от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно

    2

    от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно

    3

    от 15 миллионов рублей

    3

  5. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
  6. Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

    Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента.

  7. Налоговые уведомления об уплате налога направляются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 52 НК РФ).
  8. Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Какие организации не платят

Не только инвалид и ветеран труда освобождается от уплаты налога как частное лицо. Организации также могут рассчитывать на льготу. Определяется она на региональном уровне, поэтому уточнять информацию следует в территориальном органе ФНС.

От начисления транспортного налога могут быть освобождены следующие организации:

  1. Компании некоммерческого типа, деятельность которых связана с обслуживанием инвалидов. К ним относятся пункты социальной помощи, собес и т.д.
  2. Государственные организации особой важности для населения. К ним относятся пункты скорой помощи, пожарные части, полиция, газовая служба, МЧС. То есть те организации, которые работают во благо человечеству.
  3. Организации, занимающиеся перевозкой людей. В этот пункт не входят такси. Льгота может быть назначения предприятию, работающему в сфере общественного транспорта.
  4. Налог не платят на технику, которая принадлежит госорганам.
  5. Зарегистрированные по всем правилам религиозные учреждения.
  6. Организации, работа которых направлена на улучшение условий проживания людей в городе. К ним относятся дорожные и коммунальные службы, электрические сети и т.д.

Налоговый кодекс на государственном уровне освобождает от уплаты налогов и на определенный вид работ. К нему относится деятельность сельскохозяйственных организаций.

В частности, налог не требуется платить на следующие виды транспорта:

  • комбайны различного типа;
  • тракторная техника;
  • специализированные машины.

Также сюда включены все виды автотранспорта, которые проводят внесение удобрений и оказание ветеринарной помощи сельскохозяйственным животным.

Как обстоят дела в Москве, Санкт-Петербурге и других регионах РФ

Город Льготники
Москва • герои СССР, а также лица, награжденные ордером Славы;
• ветераны и инвалиды ВОВ;
• бывшие участники боевых действий;
• инвалиды (только 1 и 2 группы);
• узники концлагерей в период ВОВ;
• родная или приемная мать или отец ребенка с инвалидностью;
• владельцы автомобилей с мощностью менее 70 л.с.;
• один из родителей в многодетной семье;
• лица, пострадавшие от радиации на Чернобыльской АЭС;
• лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия;
• лица, получившие увечья или лучевую болезнь во время испытаний ядерного оружия или устранений последний аварии на АЭС;
• опекун инвалида с врожденной патологией.
Санкт-Петербург • герои СССР, РСФР и РФ;
• герои Социалистического труда;
• кавалеры ордена Славы и трудовой Славы;
• участники ВОВ;
• участники любых боевых действий на территории РФ и других государств;
• инвалиды 1, 2 и 3 группы;
• граждане, которые подверглись воздействию радиации при аварии на Чернобыльской станции;
• граждане, которые принимали участие в разработке и испытании ядерного оружия;
• граждане, владеющие автомобилем, изготовленным в СССР;
• граждане, у которых в собственности находится мотороллер или мотоцикл, выпущенный в СССР;
• пенсионеры;
• супруги погибших военнослужащих на службе;
• один из родителей или опекунов многодетных семей, в составе которых рождено или усыновлено от 4 детей;
• лица, владеющие ТС, работающем на природном газе.
Тульская область Все перечисленные в Санкт-Петербурге категории граждан. Различия заключаются в предоставлении скидки пенсионерам 50%, а также льгота на распространяется на многодетных семей, где 3 и более детей.
Самарская область Аналогично Тульской области

Узнать точный перечень льготников в определенном районе можно на сайте ФНС или в администрации. Каждый муниципалитет устанавливает свои правила освобождения от уплаты налогов. Некоторые из них действуют ограниченный период времени.

При постановке автомобиля на учет в ГИБДД, информация о транспортном средстве и новом владельце отправляется в ФНС. С этого момента начинает начисляться транспортный налог, в зависимости от мощности ТС и срока использовании в прошедшем году.

https://www.youtube.com/watch?v=013ZpAmtaC8

Обязательства по уплате налога возложены на каждого собственника, но есть определенные категории граждан, которые могут его не платить.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Point24h.ru - помощь 24 часа
Adblock detector