Льготный проезд за границу

Как оплатить дорогу в отпуск

Предоставлять эту гарантию работникам обязаны работодатели, которые находятся в районах Крайнего Севера и местностях, приравненных к районам Крайнего Севера.

Если структурное подразделение организации находится в таком районе или местности, а сама организация — нет, то работникам этого структурного подразделения нужно оплачивать дорогу в отпускстатьи 321, 325 ТК РФ. И наоборот, если организация расположена на Севере, а ее структурное подразделение — нет, то работникам такого структурного подразделения оплачивать дорогу в отпуск не нужно.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Совместителям, которые работают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, дорога в отпуск оплачивается только по основному месту работыст. 287 ТК РФ.

Работодатель не обязан оплачивать проезд в отпуск вахтовикам, которые работают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностяхст. 325 ТК РФ. Ведь эта гарантия предоставляется работникам, которые не только работают, но и проживают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, для того, чтобы они могли провести отпуск за пределами Северап. 4 мотивировочной части Постановления КС от 09.02.2012 № 2-П (далее — Постановление КС № 2-П).

А вот работодатели, расположенные на территориях, на которых к заработной плате начисляются районный коэффициент и процентная надбавка, но которые не отнесены к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям (например, на территории Республики Хакасия), не обязаны компенсировать работникам стоимость проезда к месту использования отпуска и обратноОпределение ВС от 25.10.2013 № 55-КГ13-6; разд. 6 Обзора ВС, утв. Президиумом ВС 26.02.2014 (далее — Обзор ВС).

ПРАВИЛО 1. Право на оплату проезда появляется у работника одновременно с правом на получение ежегодного оплачиваемого отпуска за первый год работы в организациистатьи 122, 325 ТК РФ. Поэтому ждать истечения 2 лет работы для предоставления льготы не нужно.

ПРАВИЛО 2. Эти 2 года исчисляются суммарно с момента начала работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а не у конкретного работодателяп. 6 Порядка, утв. Постановлением Правительства Республики Коми от 28.07.2005 № 212. Так, если работник по истечении 1 года работы в районах Крайнего Севера поменял место работы на Севере и при этом не использовал право на оплату проезда к месту отдыха и обратно, то при предоставлении отпуска по новому месту работы он может воспользоваться этим правом, если подтвердит, что ему не производилась такая выплата.

ПРАВИЛО 3. Если в течение двухлетнего периода работник-северянин не воспользуется своим правом на компенсацию оплаты дороги в отпуск, то она не будет перенесена на следующие 2 года и попросту сгорит. Так, если работник не выезжал на отдых с Севера и по истечении 2 лет обратился к работодателю с просьбой оплатить проезд к месту использования предстоящего отпуска, а также предыдущего, то работодатель обязан оплатить проезд по предстоящему отпуску и может отказаться оплачивать проезд по предыдущему отпуску, поскольку 2 года, в течение которых работник мог воспользоваться этим правом, истекли.

Или же еще одна возможная ситуация. Женщина, находясь в отпуске по уходу за ребенком, не прерывала его, не брала ежегодный оплачиваемый отпуск в течение 2 лет и не обращалась за компенсацией стоимости проезда. А затем она прервала отпуск по уходу, ушла в ежегодный отпуск и получила компенсацию на проезд. Следующая компенсация ей положена уже не ранее чем по окончании двухлетнего периода.

ПРАВИЛО 4. Льгота по оплате проезда неразрывно связана с правом на отпуск. Поэтому если работник обратился за оплатой проезда до начала отпуска и на момент начала отпуска двухлетний период для оплаты проезда еще не истек, то дорогу ему нужно оплатить. То, что подтверждающие документы работник представит по окончании отпуска, то есть уже за рамками этого двухлетнего периода, значения не имеет.

Например, если работник написал заявление до начала отпуска, а сам отпуск начинается за неделю до истечения двухлетнего периода, в котором он еще не воспользовался компенсацией на проезд, то компенсацию работнику нужно выплатить. Если отпуск начнется за пределами двухлетнего периода, то см. правило 3.

если работнику предоставлен отпуск с последующим увольнением, компенсация оплаты стоимости проезда предоставляется и в том случае, если он возвратился из места проведения отпуска после его окончания. Ведь трудовое законодательство связывает оплату стоимости проезда с самим фактом предоставления работнику и использования им ежегодного оплачиваемого отпускаразд. 6 Обзора ВС.

При разделении отпуска на части, а также в случае, если сотрудник проводит отпуск в разных местах, все зависит от того, что прописано в вашем локальном нормативном актест. 322 ТК РФ.

Вы можете установить, что дорога оплачивается один раз в 2 года, в том числе и при разделении по заявлению работника отпуска на части. Вы также можете оплачивать работникам дорогу в отпуск и чаще, если пропишете, что при разделении отпуска на части проезд в отпуск оплачивается при использовании каждой части отпуска. Тогда оплату проезда каждой части отпуска вы сможете без проблем учесть в расходахп. 7 ст. 255 НК РФ.

Письмо казначейства России от 18.08.2010 № 42-7.4-05/8.2-525

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

IV. Льготы по отпускам

а) в районах Крайнего Севера — продолжительностью 18 рабочих дней;

б) в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, продолжительностью — 12 рабочих дней.

35. Общая продолжительность отпуска определяется путем суммирования ежегодного основного и всех дополнительных отпусков (в том числе за многосменный режим работы), независимо от его продолжительности.

Работникам, имеющим право на ежегодный основной отпуск свыше 15 рабочих дней и одновременно на дополнительный отпуск за работу с вредными условиями труда, при суммировании этих отпусков их продолжительность не должна превышать: 24 рабочих дней при 12дневном отпуске за работу с вредными условиями труда;

30 рабочих дней при 18-дневном отпуске за работу с вредными условиями труда и 36 рабочих дней при 24-дневном отпуске за работу с вредными условиями труда. Если при указанном суммировании продолжительность этих отпусков будет меньше ежегодного основного отпуска, то предоставляется ежегодный основной отпуск.

Инвалидам-слепым дополнительный отпуск за работу с вредными условиями труда суммируется с их ежегодным основным отпуском.

Для работников промышленно-производственного персонала, занятых на предприятиях, в объединениях, организациях угольной, сланцевой и горно-рудной промышленности, на строительно-монтажных работах в шахтном строительстве, на эксплуатации технологического железнодорожного и автомобильного транспорта (в технологической цепочке) в разрезах и карьерах, в горно-спасательных частях, металлургической и электроэнергетической промышленности;

на подземных и открытых горных работах, на поверхности шахт, резервов, карьеров и рудников, на транспортировке и обогащении полезных ископаемых, а также для работников, занятых на строительстве метрополитенов, туннелей и других подземных сооружений, максимальная продолжительность отпуска с учетом дополнительных отпусков за подземные, вредные и тяжелые условия труда и за многосменный режим работы не должна превышать на подземных работах 66 — 67 календарных дней (57 рабочих дней), а на открытых горных работах 52 — 53 календарных дня (45 рабочих дней) без учета праздничных дней, установленных законами РСФСР нерабочими днями.

женщинам — перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него; рабочим и служащим моложе восемнадцати лет; военнослужащим, уволенным в запас и направленным на работу в порядке организованного набора, — по истечении трех месяцев работы, а также работникам, высвобожденным с предприятий, из организаций и учреждений, расположенных в указанных районах при наличии непрерывного стажа, дающего право на льготы, — независимо от времени работы на новом месте.

В случае увольнения рабочего или служащего, не проработавшего одиннадцати месяцев, денежная компенсация взамен дополнительного отпуска за первый год работы не выплачивается.

Рабочим и служащим, переведенным с одного предприятия на другое, дополнительный отпуск может быть предоставлен по истечении одиннадцати месяцев работы до и после перевода в общей сложности.

Учителям школ и профессорско-преподавательскому составу высших и средних специальных и других учебных заведений, если они поступили на работу в данную школу или учебное заведение в начале учебного года и проработали полный учебный год, дополнительный отпуск предоставляется в период летних каникул одновременно с ежегодным основным отпуском.

37. Для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях, в порядке исключения, допускается соединение по желанию работника как основных, так и дополнительных отпусков, но не более, чем за три года.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

В связи с этим в графиках отпусков должно предусматриваться предоставление отпуска каждому работнику не реже одного раза в три года.

При соединении отпусков за два или три рабочих года общая продолжительность отпуска, предоставляемого в натуре, не должна превышать шести месяцев, включая время, необходимое на проезд к месту использования отпуска и обратно. Неиспользованная часть отпуска (превышающая 6 месяцев) присоединяется к следующему отпуску.

38. Время, необходимое для проезда к месту использования отпуска и обратно один раз в два года, не засчитывается работнику в срок отпуска и определяется по тому виду транспорта, которым работник воспользовался. Заработная плата за это время не сохраняется. Указанное время включается в стаж работы, дающий право на отпуск и получение льгот.

39. В районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, трудящимся один раз в два года оплачивается стоимость проезда к месту отдыха и обратно (а неработающим пенсионерам — один раз в три года). Предприятиям, учреждениям и организациям, расположенным в указанных районах, разрешено оплачивать стоимость проезда к месту использования отпуска и обратно один раз в два года, наряду соплатой проезда самого работника, двум членам его семьи (супруг, дети).

Оплата проезда в отпуск и обратно производится перед отъездом в отпуск, исходя из примерной стоимости проезда. Окончательный расчет производится по возвращении из отпуска на основании представленных билетов или других оправдательных документов.

При непредоставлении проездных билетов, но при наличии документов, подтверждающих проведение отпуска в другой местности, оплата проезда к месту использования отпуска и обратно производится по наименьшей стоимости проезда кратчайшим путем. Также возмещаются расходы по проезду в отпуск и обратно на личном автомобиле.

Если работник проводит время своего отпуска в нескольких местах отдыха, то ему возмещаются расходы по проезду только до одного избранного им места, а также расходы по обратному проезду от того же места кратчайшим путем.

40. Льготы, указанные в пунктах 38 и 39, предоставляются, начиная со второго года работы (т.е. по истечении 12 месяцев непрерывной работы). В дальнейшем работник приобретает право на льготы, начиная с четвертого, шестого и т.д. года работы, независимо от времени фактического использования отпуска. Время непрерывной работы определяется в порядке, предусмотренном настоящей Инструкцией.

Право на оплату проезда к месту отдыха и обратно наступает у работника после 4 февраля 1991 года, если время его непрерывной работы до и после 4 февраля 1991 года составляет в сумме не менее 12 месяцев.

Право на оплату проезда один раз в три года у неработающих пенсионеров наступает на третьем году после 4 февраля 1991 года, т.е. после 4 февраля 1993 года.

Право оплачивать стоимость проезда к месту использования отпуска и обратно, наряду с оплатой проезда самого работника, двум членам его семьи (супруг, дети) наступает у предприятий, организаций, учреждений после 6 июня 1991 года (в том случае, если работник проработал непрерывно до и после 4 февраля 1991 года в сумме не менее 12 месяцев).

Женщина, имеющая право на льготы, может воспользоваться ими при выезде в связи с отпусками по беременности и родам и по уходу за ребенком.

41. При увольнении работника, не использовавшего отпуск, по его желанию отпуск предоставляется в натуре с последующим увольнением, за исключением случаев увольнения за виновные действия, которые в соответствии с законодательством явились основанием прекращения трудового договора.

Отпуск с последующим увольнением в связи с истечением срока трудового договора предоставляется, когда фактически проработанное время и время отпуска составляют в общей сложности срок договора или выходят за пределы срока договора. В последнем случае действие трудового договора продлевается до окончания отпуска.

При предоставлении отпуска с последующим увольнением расчет с работником и выдача трудовой книжки производится перед уходом в отпуск. Днем увольнения считается последний день отпуска.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

V. Льготы при наступлении временной нетрудоспособности

42. При наступлении временной нетрудоспособности, кроме случаев трудового увечья или профессионального заболевания, предприятие выплачивает разницу между фактическим заработком рабочего или служащего и размером пособия по государственному страхованию.

43. В период нахождения временно нетрудоспособного рабочего или служащего вне районов Крайнего Севера или местностей, приравненных к ним, доплата по пособию не производится, за исключением случаев, когда рабочие или служащие выбывают для прохождения лечения по направлению медицинских учреждений на основании правил, установленных Министерством здравоохранения СССР. При этом направление в туберкулезные санатории рассматривается как направление на лечение в стационарные лечебные учреждения.

Какую сумму компенсировать

Небюджетные организации сами определяют порядок предоставления такой компенсации. Поэтому они обязаны прописать в коллективных или трудовых договорах либо в локальных нормативных актах (с учетом мнения профсоюза, если он есть) размер, условия и порядок выплаты компенсации стоимости проездач. 8 ст. 325 ТК РФ; п.

6 мотивировочной части Постановления КС № 2-П; п. 7 Обзора судебной практики ВС № 2 (2016), утв. Президиумом ВС 06.07.2016 (Внимание! PDF-формат) (далее — Обзор); Определение ВС от 25.01.2016 № 8-КГ15-18. Если такой порядок не будет закреплен, то это не лишает работника права на компенсациюпп. 4, 6 мотивировочной части Постановления КС № 2-П.

О порядке подтверждения расходов, связанных с приобретением электронных билетов

Постановление Правительства РФ от 12.06.2008 № 455О порядке компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в федеральных государственных органах, государственных внебюджетных фондах Российской Федерации, федеральных государственных учреждениях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей

Вопрос

Пунктом 2 приказа Минтранса России от 08.11.2006 № 134 (в ред. приказа Минтранса РФ от 18.05.2010 № 117) «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации» установлено, что маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Однако при предъявлении в Конституционный Суд РФ распечатки маршрут/квитанции электронного пассажирского билета и оригиналов посадочных талонов, финансовой службой (бухгалтерией) Суда данные документы не были признаны документами строгой отчётности, в связи с чем Суд полагает, что данные документы не подтверждают факт приобретения авиабилета и соответственно размер понесённых расходов в связи с его приобретением.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Каков порядок документального подтверждения расходов, связанных с приобретением электронных авиабилетов, учитываемых в составе судебных расходов, в целях возмещения таковых Конституционным Судом РФ, учитывая принятые и вступившие в силу изменения приказа Минтранса России от 18.05.2010 № 117 «О внесении изменений в приказ Министерства транспорта Российской Федерации от 8 ноября 2006 года № 134»?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросу учета расходов и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В случае оформления проездных документов электронными пассажирскими билетами необходимо руководствоваться следующим.

Приказом Минтранса России от 18.05.2010 № 117 в пункт 2 приказа Минтранса России от 08.11.2006 № 134 «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации» внесены изменения, согласно которым маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Таким образом, если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), то оправдательным документом, подтверждающим расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения, является сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета, с одновременным представлением посадочного талона, подтверждающего перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту.

Заместитель директораДепартаментаС.В.Разгулин

Оплата проезда членов семьи

Обязанность работодателя оплатить неработающим членам семьи работника проезд к месту использования отпуска и обратно обусловлена выездом самого работника к месту отдыха. При этом не имеет значения, одновременно или в разное время едут в отпуск работник и неработающие члены его семьи.

А вот если сам работник, находящийся в отпуске, не выезжает на отдых из районов Крайнего Севера или местности, приравненной к районам Крайнего Севера, то оплачивать проезд члена семьи к месту отдыха и обратно работодатель не обязанст. 325 ТК РФ; разд. 6 Обзора ВС.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Небюджетные организации уменьшают «прибыльную» налоговую базу на расходы по оплате работникам проезда к месту использования отпуска и обратно на территории РФ, выплаченные в порядке, предусмотренном работодателем и закрепленном в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договореп. 7 ст. 255 НК РФ.

В том числе и в случае, когда работник отдыхал за границей и представил справку авиакомпании о стоимости перелета до крайней точки по России. Для документального подтверждения расходов, помимо справки, вам еще понадобится посадочный талон или справка-подтверждение, выданная авиакомпаниейПисьмо Минфина от 18.11.2011 № 03-03-06/4/132.

Взносами, в том числе «на травматизм», не облагаются стоимость проезда и стоимость провоза багажа весом до 30 кгп. 7 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ);подп. 8 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее — Закон № 125-ФЗ).

При проведении северянами отпуска за границей не облагается взносами стоимость проезда и провоза багажа до пункта пропуска через границу России. Однако при перелетах таким пунктом является международный аэропорт, где работники проходят пограничный контроль. То есть работодатель не начисляет взносы на суммы компенсации стоимости проезда от места жительства или работы сотрудника до международного аэропорта, в котором он проходит пограничный контрольп. 7 ч. 1 ст.

9 Закона № 212-ФЗ; подп. 8 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ; Письмо Минтруда от 20.05.2015 № 17-3/10/В-3536. Если же вы компенсируете работнику авиаперелет на основании выданной авиаперевозчиком справки о стоимости перелета по территории РФ и обратно, то на эту часть компенсации нужно начислить страховые взносы, в том числе «на травматизм».

Напомним, что до 2015 г. в случае проведения северянами отпуска за рубежом страховыми взносами не облагалась не только стоимость проезда до аэропорта, из которого производился вылет, но и часть стоимости перелета в пределах территории РФПостановление Президиума ВАС от 02.10.2012 № 7828/12. Поэтому в случае проверки за периоды до 2015 г. доначислять страховые взносы на эти суммы проверяющие не вправе.

Стоимость проезда к месту отпуска и обратно для неработающих членов семьи работника не облагается страховыми взносами, в том числе «на травматизм», поскольку не является объектом обложения такими взносамич. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ; п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ; Письмо Минтруда от 20.05.2015 № 17-3/10/В-3536.

Со всей суммы компенсации расходов на проезд не нужно удерживать НДФЛп. 3 ст. 217 НК РФ; Письма Минфина от 24.02.2015 № 03-04-06/9061, от 12.08.2014 № 03-04-06/40048, от 04.09.2014 № 03-04-05/44270.

Четких правил оплаты дороги в отпуск северянам для небюджетных организаций в законодательстве нет. Они определяются этими организациями самостоятельност. 325 ТК РФ; п. 7 Обзора (Внимание! PDF-формат); Определение ВС от 25.01.2016 № 8-КГ15-18.

Дорога в какой отпуск оплачивается

Может так случиться, что работник обратится к работодателю с просьбой оплатить ему дорогу в отпуск не только в случае использования им ежегодного отпуска, но и при использовании других видов отпусков, например отпуска по уходу за ребенком, учебного отпуска или даже отпуска за свой счет.

Обязан ли работодатель компенсировать дорогу в этих случаях?

Нет, не обязан, если в вашем локальном нормативном акте об этом ничего не сказано. Ведь компенсация расходов на оплату стоимости проезда выплачивается работнику при условии предоставления ему именно ежегодного оплачиваемого отпускаст. 325 ТК РФ. Поэтому вы не обязаны, например, оплачивать работнице, которая находится в отпуске по уходу за ребенком и не работает, дорогу в отпуск.

Однако вопрос об оплате дороги при использовании работником различных отпусков может быть решен в ваших внутренних документах по-другомуст. 325 ТК РФ; разд. 6 Обзора ВС.

Размер компенсации

Небюджетные организации сами определяют размер компенсации стоимости проезда в отпуск. Однако она должна быть такой, чтобы обеспечивать работникам возможность выехать на период отпуска за пределы районов Крайнего Северап. 5 мотивировочной части Постановления КС № 2-П; п. 7 Обзора (Внимание! PDF-формат); Определение ВС от 25.01.2016 № 8-КГ15-18.

Суды при рассмотрении споров исходят из того, что отмена гарантии по оплате проезда к месту проведения отпуска и обратно один раз в 2 года, а равно установление приказом работодателя фиксированного размера выплаты ниже фактически понесенных работником расходов ухудшает правовое положение работника и нарушает требования трудового законодательстваразд. 6 Обзора ВС.

Если такой размер в локальном акте не прописан, то суд в случае возникновения спора будет исходить из размера компенсации на дорогу для бюджетников. Она включает следующие расходып. 5 Правил, утв. Постановлением Правительства от 12.06. 2008 № 455.

Вместе с тем работник может отправиться в отпуск и на личном транспорте. Тогда возмещению подлежат фактически произведенные расходы на приобретение ГСМ при следовании к месту отпуска и обратно кратчайшим путем. Документами, подтверждающими такие расходы, являютсяразд. 6 Обзора ВС:

• квитанции (чеки), товарные чеки АЗС, находящихся на пути следования в отпуск и обратно;
• справки автотранспортных предприятий, занимающихся междугородными перевозками, о расстоянии кратчайшего пути следования автомобильным транспортом к месту проведения отпуска и обратно;
• справки автотранспортных предприятий о нормативном расходе топлива. Для определения нормативного расхода топлива можно использовать Рекомендации Минтрансаутв. Распоряжением Минтранса от 14.03.2008 № АМ-23-р;
• документы, подтверждающие факт проведения отпуска в избранном работником месте (квитанции гостиниц о регистрации при временном проживании и т. п.).

Если работник провел отпуск за границей и летел маршрутом без пересадки, то ему нужно представить справку о стоимости перевозки по территории РФ, включенной в стоимость билета, выданную транспортной организацией. Ее выдает авиакомпания-перевозчик или ее уполномоченный агентразд. 6 Обзора ВС.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Если транспортная организация не выделяет из общей стоимости авиаперевозки стоимость перевозки по территории РФ, можно принимать за основу подготовленный авиаперевозчиком или агентом расчет стоимости перевозки до границы РФ, который составлен с применением значений ортодромических расстояний, представляемых ФГУП «Госкорпорация по ОрВД»разд. 6 Обзора ВС.