Налог на недвижимость с 2019

Льготы по налогу на имущество

В льготные категории на налог на имущество с 2019 года входят:

  • пенсионеры;

  • участники Великой Отечественной войны;
  • инвалиды 1 и 2 групп;
  • военнослужащие;
  • родители или опекуны ребенка-инвалида;
  • супруга или родители гражданина, погибшего на государственной службе при выполнении своих обязанностей.

Региональные власти могут пополнять этот список на свое усмотрение. Льгота предоставляется для одного объекта в конкретном виде. Например, если у льготника имеются гараж и 2 квартиры, то за одну из них налог можно не оплачивать.

Чтобы получить такие преимущества, необходимо обратиться с заявлением в налоговую службу по своему месту жительства.

Объекты налогообложения

По сравнению с прошлыми годами заметно расширился перечень объектов, которые подлежат налогообложению. Это касается как организаций, так и простых граждан.

В список объектов налогообложения вошли:

  • Жилые дома.

  • Квартиры.
  • Жилые и нежилые строения, которые расположены на участках для ведения подсобного хозяйства, огородничества, дач.
  • Комнаты.
  • Недвижимые комплексы ст. 133.1 ГК.
  • Гаражи и машино-места.
  • Недвижимость в стадии незавершенного строительства.
  • Прочие строения и сооружения.

Что касается хозяйственных построек, то налог придется платить только за те, о которых есть сведения в Регистрационной палате или Бюро технической инвентаризации (БТИ).

Оспаривание кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость объекта должна быть максимально приближенной к рыночной. На практике первая часто бывает завышена. Это явное основание оспаривать изменение кадастровой стоимости, чтобы не завышать сумму налога. Для этого необходимо обратиться в специальную комиссию или суд.

Предварительно нужно собрать документы:

  • выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) с указанием оспариваемых результатов;

  • копия документа, который подтверждает права подающего заявление на данный объект (она должна быть нотариально заверенной);
  • бумаги, подтверждающие рыночную стоимость объекта на дату подачи заявления;
  • уплата госпошлины, если дело рассматривается судом;
  • материалы, которые подтверждают попытку досудебного урегулирования. Это отказ комиссии рассматривать данный вопрос.

На рассмотрение отводится один месяц. Суд назначает специальную оценочную экспертизу, которая и решает вопрос о реальной рыночной стоимости объекта. Юридическим лицам обязательно необходимо обратиться в комиссию.

Поправки и изменения

Изменения и поправки коснулись следующих пунктов налогового законодательства:

  1. Новые ставки, которые касаются капстроений для организаций. В течение первого года после ввода строения в эксплуатацию, налог на него не начисляется. Затем со 2–5 года идет дифференцированное налогообложение, а с 6 – по ставке, которая составляет 1 процент.

  2. Изменился перечень объектов налогообложения. Туда вошли некоторые сельскохозяйственные объекты.
  3. Претерпел изменения коэффициент увеличения или уменьшения ставки. Распоряжаться им по-прежнему могут региональные власти.

Отдельные поправки вводятся для физических лиц и организаций.

Ставка в 2019 году

Порядок расчета зависит от местных нормативных актов. Налог может быть начислен:

  • по инвентаризационной стоимости;

  • по сведениям из государственного кадастра.

Перейти на оплату налога по данным кадастра возможно только после утверждения результатов инвентаризации и кадастровой оценки недвижимых объектов местными органами власти. Большинство российских регионов уже завершило оценку, поэтому расчет налога за 2018 год производится ими по кадастровой стоимости.

Ставка налога

Регионы самостоятельно устанавливают ставки налога. Законодательство определило лишь базовые значения, которые местные власти имеют право снизить до 0 или увеличить, но не более чем в 3 раза (ст. 406 НК РФ).

Власти региона не должны превышать предельные значения ставок. Стоимость имущества для налогообложения определяется с учетом специального коэффициента-дефлятора, корректирующего оценку. Размер ставки, указанный в НК РФ (п. 4 ст. 406 НК РФ):

  • при суммарной стоимости недвижимости до 300 тысяч руб. — 0,1%;

  • от 300 до 500 тысяч 0,1% — 0,3%;

  • свыше 500 тысяч — от 0,3% до 2%.

Если власти не установили собственные значения, то для расчета налога на имущество физических лиц за 2018 год при стоимости объекта до 500 тысяч руб. используется ставка 0,1%, свыше — 0,3% (пп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

Законодательство допускает дифференцированный подход к определению ставок регионами. Что может влиять на величину ставки (п. 5 ст. 406 НК):

  • вид объекта;

  • место расположения недвижимости;

  • территориальная зона, на которой находится имущество;

  • размер кадастровой стоимости.

При определении, какая именно применяется ставка, нужно руководствоваться действующими местными нормативными актами. Базовый уровень налоговой ставки, указанный в НК РФ (п. 2 ст. 406 НК РФ:

  • для жилой недвижимости (домов, квартир и их частей, комнат), в том числе по незавершенному строительству жилого дома, а также единых комплексов с хотя бы одним жилым домом в составе — 0,1%;

  • для гаражей и машино-мест — 0,1%;

  • для хозпостроек и других строений на земле, выделенной для ведения подсобного хозяйства, дач, садов, огородов и под ИЖС, площадью до 50 кв. м — 0,1%;

  • по специальному перечню объектов, ежегодно утверждаемому местными властями (административные здания и деловые, торговые центры, нежилые помещения под офисы, ведение торговли или общественного питания, бытового обслуживания, при условии использования для этих целей не менее 20% площадей) — 2%;

  • для имущества, кадастровая стоимость которых более 300 миллионов рублей — 2%;

  • по остальным объектам — 0,5%.

Если местные власти не установили свою ставку налога, то применяется указанная базовая величина.

Для получения итоговой суммы налога по инвентаризационной или кадастровой стоимости используются отличные друг от друга формулы. Кроме того, учитывается следующее:

  • если имущество долевое, то налог рассчитывается пропорционально доле владения;

  • при неполном периоде владения имуществом платеж рассчитывается исходя из количества месяцев, в течение которых физлицо являлось собственником объекта (при регистрации недвижимости до 15-го числа и снятии ее с учета после 15-го числа для расчета принимается полный месяц);

  • если налоговые льготы предоставляются не весь год, то сумма определяется исходя из количества полных месяцев их отсутствия (за месяц возникновения или снятия льготы налог не взимается).

Н = НБ х СН, где

Н — сумма налога к уплате;

НБ – налоговая база (инвентаризационная стоимость с учетом коэффициента-дефлятора);

Налог на недвижимость с 2019

СН – ставка налога.

Если объект был в собственности не полный период, то расчет ведется с использованием коэффициента, равного отношению числа полных месяцев владения к числу календарных месяцев налоговом периоде. Например, если квартира была продана 10 марта, число полных месяцев владения равно двум (январь, февраль), значит, налог за год будет исчислен с учетом коэффициента 2/12.

Установлена в размере 0.1% от стоимости объекта. Базовая ставка рассчитывается из площади жилого помещения. У квартир она уменьшается на 20 м2, у домов – 50. Рассчитывается налог и на доли имущества, комнаты без учета 10 м2 площади.

Региональные власти имеют право отменить ставку или поднять ее максимально на 0.2 пункта. Если площадь недвижимости меньше вычитаемых норм, то налог за нее оплачивать не нужно.

В Москве и области

В Москве налог зависит от стоимости имущества. Если недвижимость оценена в 10–20 млн. руб., то ставка составит 0.15%, 20–50 млн. – 0.2%, выше 50 млн. – 0.3%.

Если гражданин владеет апартаментами, то оплата составляет 0.5% за площадь до 150 м2. Свыше данного лимита – 2% за м2.

Также установлены ставки для других объектов:

  • гаражей и парковочных мест – 0.3%;

  • хозяйственных построек, сараев, теплиц – 0.3%;
  • незавершенного строительства – 0.3%;
  • для всех остальных объектов – 0.1%.

Муниципалитеты имеют право изменить ставку по налогу в допустимом значении, поэтому цифры могут отличаться.

Для организаций ставка немного отличается и зависит не только от площади, но и времени использования объекта с момента ввода в эксплуатацию:

  • второй год – 0.2%;

  • третий – 0.4%;
  • четвертый – 0.6%;
  • пятый – 0.8%.

Начиная с шестого года организация за свое имущество платит постоянную ставку, которая составляет 1%.

Например. У гражданина есть квартира 63 м2. По кадастру стоимость метра равна 50 тыс. руб. Налог составляет 43х50000х0.1%. Результат – 2150 руб.

Имущественный вычет

Это количество квадратных метров, которые вычитают из общей площади объекта при расчете выплачиваемого налога. Данное правило касается всех, учитывается автоматически. Поэтому отдельно подавать заявление в Налоговую инспекцию не нужно.

Квитанции приходят на почту или в электронный кабинет налогоплательщика, который может завести любой гражданин РФ. Срок оплаты – до 1 декабря текущего года. Затем начинают поступать пени. Если до ноября платёжка не приходит, рекомендуется обратиться в налоговую, чтобы произвели расчет нужной суммы. Квитанции не присылают, если общая стоимость за 3 основных налога меньше 100 рублей.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Point24h.ru - помощь 24 часа
Adblock detector