Подоходный налог в 2019 году – сколько процентов

Правовые основы НДФЛ

НДФЛ представляет собой налоговый платеж, исчисляемый в процентах от совокупного дохода физических лиц. В качестве плательщиков этого налога в 2019 году могут выступать как резиденты РФ (т.е. те лица, которые находятся на территории РФ не менее 183 дней в течение года), так и нерезиденты, получающие доход в России.

Узнать, сколько составляет стоимость подоходного налога в 2019 году, можно из главы 23 Налогового кодекса РФ: именно она регулирует вопросы, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ. По действующему законодательству НДФЛ платится со следующих видов дохода:

• заработная плата;
• выигрыши (при условии, что сумма превышает установленные законом значения);
• дивиденды;
• проценты по вкладам в банках;
• иные доходы, закрепленные НК РФ.

Размер НДФЛ для резидентов Российской Федерации

В 2018 году, после президентских выборов, власти начали озвучивать (а часто — претворять в жизнь) свои не всегда популярные идеи. С начала 2019 года была увеличена ставка налога НДС, начал повышаться пенсионный возраст. В первом случае государство надеется увеличить свои доходы, во втором — снизить расходы.

Первая схема довольно прямолинейная — поднять ставку НДФЛ с 13 процентов до 15. В таком варианте должна сохраниться плоская шкала НДФЛ, ставка остается одинаковой для всех.

Вторая схема — более сложная, согласно этому предложению ставка НДФЛ должна увеличиваться в зависимости от уровня дохода человека. Однако речь не идет об обычной прогрессивной шкале, при которой чем больше доход, тем выше ставка. Предложенная шкала более тонкая, и выглядит она следующим образом:

• НДФЛ составляет 5% на первые 100 тысяч рублей годового дохода,
• на доход начиная со 100 тысяч и до 3 миллионов рублей в год действует ставка 13%,
• на доход от 3 миллионов рублей и до 10 миллионов в год — ставка 18%,
• на доход свыше 10 миллионов рублей в год ставка НДФЛ равна 25%.

Таким образом, если человек, например, зарабатывает по 1 миллиону рублей в месяц и получает за год 12 миллионов (возьмем этот крайний вариант), налог НДФЛ должен рассчитываться для него следующим образом:

• 5 тысяч рублей — за первые 100 тысяч дохода,
• 377 тысяч рублей — за доход от 100 тысяч до 3 миллионов (13% от 2,9 миллиона),
• 1,26 миллиона рублей — за доход от 3 до 10 миллионов (18% от 7 миллионов),
• 500 тысяч рублей — за часть дохода свыше 10 миллионов (25% от 2 миллионов).

Всего человек в таком примере уплатит в казну 2,142 миллиона рублей. Фактически ставка налога в этом случае окажется равной примерно 18 процентам.

Стоит иметь в виду — ни одно, ни второе предложение об изменении ставок НДФЛ пока не принято.

Будут ли приняты такие изменения — пока неизвестно. Вполне вероятно, что предложения об изменения в налоге на доходы физических лиц в 2019 году были лишь частью информационного шума. Государство либо наблюдало за реакцией людей на такие предложения, либо засоряло информационную повестку, прикрывая в общем шуме повышение НДС и пенсионного возраста.

На сегодняшний день разговоры об изменениях НДФЛ в 2019 году не ведутся. Возобновятся ли такие разговоры в будущем — покажет время.

Еще один распространенный вопрос, который часто возникает на практике — это сколько составляет стоимость подоходного налога для нерезидентов. Для этой категории налогоплательщиков ставка по налогу в 2019 году также различается в зависимости от их статуса.

Патент для применения ставки 13% должен быть выдан по ФЗ-115 от 25 июля 2002 года. Также нерезиденты в 2019 году платят НДФЛ в размере 13% с доходов, которые были получены в результате исполнения трудовых обязанностей в качестве члена экипажа судна, плавающего под российским флагом.

На ставку 13% могут рассчитывать и те нерезиденты, которые являются высококвалифицированными специалистами, участниками госпрограммы по переселению соотечественников из-за рубежа и представителями стран-участников ЕАЭС (если они получают доход в виде оплаты труда). Кроме того, в 2019 году налог 13% платят беженцы и иностранцы, которым в РФ предоставлено временное убежище.

НДФЛ в размере 15% от дохода предусмотрен для нерезидентов, получающих в РФ дивиденды от российских организаций. Ставка 30% в 2019 году распространяет свое действие на нерезидентов, которые получают в России зарплату и доход по ЦБ.

Предложения увеличить стоимость подоходного налога поступали неоднократно, но пока ставки остаются на прежнем уровне. Чаще всего звучали мнения, что стоимость подоходного налога должна быть увеличена на 2%, т.е. в этом случае НДФЛ для населения, работающего по найму, составил бы 15%. К счастью для налогоплательщиков, эти изменения не были приняты, поэтому пока ставка осталась на прежнем уровне — 13%. Не планируется увеличивать ставку и в 2020 году.

Для получения консультации по вопросам налогообложения, а также для урегулирования спорных ситуаций, связанных с уплатой НДФЛ, рекомендуем обращаться к специалистам. Квалифицированная помощь специалиста в сфере налогообложения дает возможность разобраться во всех нюансах расчета и уплаты налогов.

НК РФ. Глава 23. Налог на доходы физических лиц

НДФЛ (подоходный налог) – это прямой налог, уплачиваемый работодателем за своих наемных сотрудников. Рассчитывается в процентном соотношении к полученным работником доходов за вычетом затрат, имеющих документальное подтверждение.

Ранее НДФЛ имел единую ставку 13%, но Правительством планируется увеличить подоходный налог в 2019 году исходя из начисленной заработной платы физ.лиц вместе с другими налогооблагаемыми видами поступлений.

Согласитесь, для простого рабочего народа это довольно выгодная шкала. Исходя из установленного на 1 января 2019 года МРОТ, обычный рядовой сотрудник предприятия в год будет иметь 135 360 рублей. Таким образом, НДФЛ с его доходов будет составлять:

• Доход до 100 тыс. рублей – налог 5 тыс. рублей;
• Доход свыше 100 тыс. рублей (35 360 рублей) – налог 4596,80 рублей;
• Налог всего: 5000 4596,80 = 9596,80 рублей.

135 360 * 13% = 17596,80

Подоходный налог на заработную плату удерживается работодателем, который выступает в роли налогового агента для налоговых органов. Таким образом, работник получает на руки столько денег, сколько подразумевает его зарплата уже с вычетом суммы налога, и никаких других действий от него не требуется.

В прошлом году Комитетом Госдумы был принят на рассмотрение законопроект об изменении решения, сколько необходимо платить подоходного налога физическим лицам. Согласно этому проекту, налог должен был делиться на уровни заработка граждан, и в зависимости от того, сколько работник получает, сумма отчислений будет становиться больше или меньше.

Сейчас же существует несколько классификаций и понятий того, сколько подоходного налога резидентам России необходимо платить. Среди них основные подоходные исчисления — это:

• заработная плата, оплата отпускных дней и другие выплаты, которые идут от работодателя работнику — ставка 13%;
• дивиденды — ставка 13%;
• выигрыши в лотереях и играх — ставка 35%;
• доход от банковских вкладов — ставка 35%;
• доходы индивидуального предпринимателя — ставка 13%.

Резидентами России не обязательно должны считаться все граждане страны. Даже имея паспорт РФ, можно потерять этот статус. Он высчитывается на основании двенадцати месяцев, за которые, чтобы считаться резидентом, человеку нужно находиться в стране определенное количество дней.

Ставка подоходного налога для тех, кто не является резидентом России, значительно выше. При этом для иностранных граждан высокой квалификации и сотрудников из стран Евразийского экономического союза (это Беларусь, Киргизия, Казахстан, Армения) действует ставка 13%. Для остальных нерезидентов действуют следующие ставки подоходного налога:

• на заработную плату — ставка 30%;
• на полученные дивиденды — ставка 15%.

Изменится ли ставка НДФЛ в 2019 году

Разговоры об изменении ставки подоходного налога с 2019 года действительно ходили. Обсуждалось несколько различных схем, ни одна из которых официально пока не принята.

Если НДС в 2019 году вырастет в общем случае с 18 процентов до 20, то НДФЛ предлагалось увеличить с сегодняшних 13 процентов до 15. Агитировать за такую поправку в законодательство было поручено Аркадию Дворковичу (пока тот еще входил в правительство), и он высказывался в том духе, что никакой катастрофы в этом случае не случится, а разница между 13 и 15 процентами не так уж значительна для каждого отдельно взятого гражданина.

Вторая возможная схема повышения НДФЛ с 2019 года — более сложная и интересная. Она отчасти напоминает прогрессивную шкалу, при которой люди с более высоким доходом облагаются более высокими налогами. Однако по этой схеме более высокий процент подоходного налога не устанавливается на всю сумму дохода. Налог начисляется ступенчато:

• ставка 5% — если человек получает доход до 100 тысяч рублей в год,
• ставка 13% — на сумму дохода от 100 тысяч до 3 миллионов в год (первые 100 тысяч дохода облагаются по 5-процентной ставке),
• ставка 18% на доход от 3 до 10 миллионов в год (доходы от 100 тысяч до 3 миллионов в этом случае облагаются по ставке 13%, до 100 тысяч — по 5-процентной ставке),
• ставка 25% — на доход начиная с 10 миллионов и выше.

Ни одна из этих схем, во всяком случае пока, официально не принята. Тем не менее, вероятность того, что в 2019 году к теме повышения налога НДФЛ, всегда остается. Если у государства и есть такие планы, оно будет озвучивать их постепенно, чтобы не шокировать общество повышением сразу нескольких налогов.

В соответствии с налоговым законодательством в 2019 году продолжают действовать основные ставки налогообложения НДФЛ:

1. Заработная плата и другие типы поступлений для работников-резидентов (исключение – доходы, облагаемые по ставке 35%) – 13%.
2. Материальная выгода, денежные призы, выигрыш для резидентов РФ – 35%.
3. Заработная плата работников-нерезидентов (иностранцев), работающих на патенте, высококвалифицированные специалисты, граждане стран ЕАЭС, беженцы – 13%.
4. Иные виды поступлений работников-нерезидентов РФ – 30%.
5. Дивиденды для резидентов РФ – 13%, для нерезидентов РФ – 15%.

Если спросить любого человека, сколько составляет НДФЛ, можно услышать ответ, что размер этого налога — 13%. Действительно, для основной части трудоспособного населения стоимость подоходного налога в 2019 году установлена в размере 13% от дохода, но в ряде случаев применяются и другие значения. Итак, в отношении резидентов ставка 13% устанавливается на такие виды дохода, как оплата труда и дивиденды.

Еще один вид доходов, с которых также взимается НДФЛ — это доходы по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями (дивиденды к ним не относятся). Ставка НДФЛ в этом случае будет существенно выше. Сколько? В 2019 году с таких доходов придется заплатить 30%. Эта ставка применяется при условии, что доходы учитываются на сче­тах депо ино­стран­ных дер­жа­те­лей, а сведения о получателе доходов не были сообщены на­ло­го­во­му аген­ту по ст. 214.6 НК РФ.

Более высокая ставка по налогу в 2019 году (35%) предусмотрена для тех налогоплательщиков, которые получили выгоду от экономии на процентах по кредитам (по ст. 212 НК РФ) или проценты по вкладам в банках. Налог в размере 35% в 2019 году уплачивают граждане, получившие выигрыш или приз стоимостью более 4000 рублей.

Налоговые ставки НДФЛ для резидентов

Так как самый распространенный вид удержания подоходного налога физических лиц относится к заработной плате, покажем, как это происходит с резидентами. Возьмем стандартный пример, без особых льгот и вычетов (например, за детей).

Гражданин Спиридонов А.В. работает в компании ООО «Ребус» инженером и получает ежемесячно заработную плату в размере 80 000 рублей. Тогда, чтобы рассчитать размер его НДФЛ, необходимо следовать простой формуле: 80 000 х 13% = 10 400 рублей — вот сколько необходимо заплатить подоходного налога с зарплаты Спиридонова А. В.

Теперь рассмотрим пример с вычетом на детей: гражданка Иванова А.А. имеет одного ребенка, за которого полагается вычет в размере 1 400 рублей. Ее ежемесячная зарплата — 65 000 рублей. Тогда подсчет будет вестись таким образом:

1. Необходимо посчитать налоговую базу. То есть узнать, от какой суммы будут вычитаться в итоге 13% подоходного налога. Для этого из зарплаты Ивановой А. А. убирается вычет за ребенка: 65 000 – 1 400 = 63 600 рублей.
2. Из получившейся налоговой базы вычисляем НДФЛ: 63 600 х 13% = 8 268 рублей — размер налога для сотрудницы с учетом вычета на ребенка.

То есть фактически Иванова А.А. каждый месяц экономит около 116 рублей благодаря вычету из подоходного налога.

НК РФ. Статья 224. Налоговые ставки.

Если налоговый агент начислял физлицу в течение года доходы, облагаемые по разным НДФЛ-ставкам, Разделы 1, 2 и 3 (при необходимости), а также Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» заполняются для каждой из ставок (п.1.19 Порядка (Приложение № 2), утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Имейте в виду, даже если у физлица в 2-НДФЛ гражданство — страна Россия, необязательно применяется ставка НДФЛ как для резидентов. Ведь гражданин России по итогам года вполне может оказаться нерезидентом.