Патент для самозанятых граждан не являющихся ип

Статистика

По данным, которые выкладываются на сайте налоговой службы, количество выданных патентов по состоянию на 1 января 2018 года составляет всего 936 ед. на всей территории России. Всего заявлений на получение статуса самозанятости было подано 964, но 28 из них со временем отказались от его использования.

Из общего числа граждан с патентом на текущий момент 155 человек – это иностранные подданные, а россиян – 781. Области-лидеры по количеству оформленных патентов – это: Москва – 74 шт., Краснодарский край – 64 ед. и столичный регион – 61 разрешение. В Санкт-Петербурге этот статус оформили всего 26 человек.

Законодательное определение

В 2019 году понятие «самозанятость» регламентируется ГОСТом в сфере безопасности труда, а также Налоговым Кодексом. Так, по ст. 217 НК РФ деятельность граждан по патенту определяется так:

• Не имеют возможности провести регистрацию ИП.
• Работают исключительно самостоятельно, без привлечения наемных работников.
• Предоставили в налоговую службу уведомление о том, что оказывают физические услуги частными лицам.

По указанным формулировкам к самозанятым физическим лицам не относятся россияне, которые сдают в аренду недвижимость, занимаются сферой торговли либо получают деньги от юридических лиц. Информация Минюста о самозанятых также совпадает с указанными параметрами. Право официальной трудовой деятельности на постоянной основе могут получить граждане, которые приобрели патент в налоговой службе.

Самозанятые граждане, определение, легализация

Разница с ИП

Патент на самозанятость отличается от индивидуального предпринимателя тем, что гражданин получает за свою деятельность денежный стимул. Вся ответственность за организацию рабочего процесса и его последствия ложиться лично на самозанятое физическое лицо. При этом законопроект позволяет им осуществлять договорную работу вместе с другими гражданами, занимающимися трудовой деятельностью на основании патента.

Так, доходы населения, которые оформили самозанятость, состоят из:

1. выручки от трудовой деятельности;
2. прибыли, получаемой от используемых своих денежных вложений.

Такой тип работников отличается от ИП по следующим позициям:

• Возможность трудиться только с применением патента самозанятости. Таким гражданам нельзя работать по другому типу налогообложения (ИП или ООО) одновременно с действующим.
• Запрещено привлекать к работе по этому документу других людей.
• Можно заниматься только тем видом деятельности, который включен в перечень разрешенных.
• Таких физ. лиц не имеют права заставлять использовать для ведения учета контрольно-кассовую технику.
• Приобретая патенты на трудовую деятельность для россиян, граждане освобождаются от необходимости предоставлять в ИФНС и пенсионный фонд отчет о своей финансовой деятельности. Это позволяет свободно работать, но в рамках установленных законом сфер.
• Оформление разрешительного документа для самозанятости дает возможность частным лицам осуществлять предпринимательскую деятельность. При этом, как только человек получает патент на работу для россиян, его автоматически регистрируют сотрудники ФНС в качестве мелкого предпринимателя.

Новый налог для самозанятых граждан установлен в 4-х регионах (до 2020 года)

Получение патента и переход на профессиональный налог имеют разные правовые последствия. Чтобы охарактеризовать ситуацию полностью, стоит подходить к анализу комплексно.

Критерий	Патент	Налог на профессиональный доход
Процедура постановки на учет	Заявитель должен подать уведомление по форме КНД 1112541. Документ можно представить лично, отправить заказным письмом, передать с доверенным представителем. Кроме того, ст. 84 НК РФ предусматривает регистрацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС РФ. В этом случае необходимо использовать квалифицированную электронную подпись. Пошлина не удерживается	Зарегистрироваться можно лично в инспекции, через обслуживающий банк или мобильное приложение «Мой налог». Цифровая подпись не нужна. Государственная пошлина не взимается
Освобождение от уплаты налогов	Самозанятые граждане не платят НДФЛ. Налог не удерживается с доходов от деятельности, указанной в патенте. Часть 70 ст. 217 НК РФ сохранена до конца 2019 года	При переходе на профессиональный налог физлица освобождаются от НДФЛ. Предприниматели могут не платить и НДС (п. п. 8–9 ст. 2 закона 422-ФЗ)
Необходимость отчислений на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование	Страховые взносы самозанятые граждане не платят в силу ч. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ. Льгота сохраняется до начала 2020 года	Плательщики не обязаны делать отчисления в силу п. 3 ст. 422 НК РФ. Однако они могут переводить средства в добровольном порядке (ч. 6 п. 1 ст. 29 закона 167-ФЗ от 15.12.01)
Контрольно-кассовая техника	Самозанятые граждане не упоминаются в законе 54-ФЗ от 22.05.03. Применять ККТ они не должны	Чеки выдаются через специальную программу «Мой налог», а кассовый аппарат не нужен. Порядок установлен ст. 14 закона 422-ФЗ
Учет и отчетность	Не предусмотрена	Сведения о поступлениях на расчетные счета плательщика фиксирует приложение «Мой налог». Данные передаются в онлайн-режиме в территориальную инспекцию. Расчет обязательств перед бюджетом производится контролирующим органом на основании полученной информации. Декларации сдавать не нужно. Ведение учета режимом не предусмотрено (ст. ст. 11 и 13 закона 422-ФЗ)
Льготы для самозанятых	До 2019 года эта категория налогоплательщиков освобождена от уплаты стоимости патента	Привилегии заключаются в предоставлении налогового вычета в пределах 10 тыс. рублей. Применяют его нарастающим итогом в течение года. Расчет производит налоговая инспекция (ст. 12 закона 422-ФЗ)
Цели перехода на режим	Внедряя патенты, парламентарии планировали обеспечить постепенный переход от самозанятости к предпринимательству. Авторы проекта предполагали, что по истечении 2 лет плательщики зарегистрируют ИП либо прекратят деятельность. Система рассматривалась в качестве инструмента развития малого бизнеса. Однако до закрепления правила на федеральном уровне не дошло	Срок применения налога на профессиональный доход ограничивать не будут. Перевод самозанятых граждан к предпринимательству теперь не является основной задачей
Право на работу с контрагентами	Оказание услуг лишь населению	Ограничений не установлено

Сохраняя старую схему парламентарии, надеялись обеспечить преемственность. При успешном внедрении профессионального налога распространить нормы планируют на все регионы страны. Заинтересованные лица могут не ждать окончания эксперимента, а выйти из тени уже сейчас. Различия в работе будут минимальными.

Правила покупки патентов самозанятыми гражданами в 2019 году остаются неизменными. Заинтересованным лицам достаточно направить в территориальную инспекцию извещение. Форма уведомления о покупке патента утверждена распоряжением ФНС РФ № ММВ-7-14/270@ от 31.03.17. Встать на учет могут представители профессий, поименованных в статье 217 НК РФ или региональном законе. Фактически платить налоги не потребуется в силу сохранившихся каникул.

С переходом на оплату профессионального налога ситуация меняется. Граждане, решившиеся на выход из тени, должны подать заявление в ИФНС. Встать на учет можно тремя способами (ст. 5 закона 422-ФЗ):

1. Регистрация через мобильное приложение. Работа с программой «Мой налог» станет обязательным условием применения режима. Ее возможности обеспечивают не только постановку на учет, но и фиксацию облагаемых доходов.
2. Обращение через кредитную организацию. Функции посредников переданы банкам, имеющим статус операторов электронных площадок. При подаче заявления одновременно будет осуществлена привязка мобильного приложения к расчетному (лицевому) счету.
3. Постановка на учет через личный кабинет на сайте ФНС РФ. Воспользоваться сервисами смогут налогоплательщики, зарегистрированные на ведомственном портале. Весь процесс переведен в онлайн-режим.
4. Личный визит в инспекцию. Гражданин вправе подать уведомление, посетив территориальное подразделение ФНС РФ. Оформление производится по предъявлении паспорта или другого удостоверения личности.

Свидетельства об официальной регистрации плательщиков профессионального налога ФНС выдавать не будет. Извещение инспекция вышлет пользователю через мобильное приложение (п. 9 ст. 5 закона 422-ФЗ).

Официального списка видов деятельности для самозанятых граждан в 2019 году не утверждали. Парламентарии не стали перечислять направления. Однако право перехода на профессиональный налог ограничили. Так, воспользоваться нормами нельзя представителям следующих отраслей:

• реализация подакцизной и маркированной продукции;
• добыча природных ресурсов;
• посредничество;
• доставка товаров покупателям, сопровождаемая приемкой платежей в пользу третьего лица (исключения, транспортировка посылок с чеком продавца);
• перепродажа ценностей.

Осуществление специфической деятельности не единственное ограничение. Не попадают под профессиональный налог и определенные доходы. Они перечислены в ст. 6 закона 422-ФЗ. В перечень включены вознаграждения по трудовым договорам, деньги от продажи транспорта, недвижимости, личных вещей, ценных бумаг, долей в капитале компаний.

Не облагается профналогом доход от государственной, муниципальной службы, уступки прав, соглашений о простом товариществе или доверительном управлении. За пределы действия режима парламентарии вывели независимых оценщиков, самозанятых граждан, зарегистрированных по правилам ст. 83 НК РФ, а также арбитражных управляющих, медиаторов, нотариусов и адвокатов. Кроме того, в списке упоминаются доходы в натуральной форме.

Кроме того, претендовать на статус плательщика профессионального налога не смогут предприниматели на общей системе обложения. Препятствием станет применение специальных режимов обложения. От них придется отказаться в пользу НПД. Недопустимым является и наем сотрудников. Запрет действителен для коммерсантов и физлиц с доходом более 2,4 миллиона в год. Ограничения прописаны в ст. 4 закона 422-ФЗ.

Парламентарии предусмотрели защиту от злоупотреблений. Статья 6 закона 422-ФЗ содержит запрет сотрудничества с действующими и бывшими работодателями. Таковыми будут признаваться организации и предприниматели, с которыми плательщик вступал в трудовые отношения за 2 года до перехода к самозанятости.

Для самозанятой деятельности введена новая система налогового учета, предусматривающая получение особого разрешения – патента. По этому нововведению гражданам дается право заниматься определенной деятельностью без регистрации как индивидуальные предприниматели.

Понятие и порядок выплаты налогов с доходов самозанятых лиц уточнены в поправках к Налоговому кодексу. Три вида самозанятых попадают под действие так называемых налоговых каникул. Это значит, что до завершения 2018 года они освобождаются от обложения НДФЛ. Данное правило касается репетиторов, помощников по хозяйству и уборщиков, а также людей, присматривающих за больными, пожилыми гражданами и детьми.

Важно! Данной преференцией разрешается пользоваться только тем, кто уведомил о самостоятельной деятельности налоговую службу. Возможность найма сотрудников для них не предусмотрена.

Срок действия льготы завершится в 2019 году. С этого момента правила ведения бизнеса для самозанятых из перечисленных категорий несколько усложнятся. Им придется прекратить работать в выбранной сфере либо зарегистрироваться как ИП и выплачивать налоги.

Правда, в Госдуме рассматривают возможные изменения в законодательство, которые предполагают продление налоговых каникул и возможность ведения некоторых видов деятельности без необходимости регистрации ИП. Но в подобных обстоятельствах самозанятым придется вставать на налоговый учет.

Желающим заниматься какой-то деятельностью на условиях самозанятости следует выбрать один из вариантов:

1. Посетить ФНС, взяв с собой паспорт и фото.
2. Направить заявку вместе с копиями бумаг почтой (нужно отправлять заказную корреспонденцию).
3. Сформировать заявку на интернет-ресурсе ФНС посредством пользовательского кабинета (необходима авторизация).
4. В будущем возможно оформление в приложении «Мой налог» с мобильного девайса.

Тем, кто не желает фиксировать доходы от собственной работы, предстоит платить штрафы. При первом выявленном нарушении такого рода санкции ограничиваются пятой частью полученного дохода. При повторном нарушении в пределах полугода это будет уже 100% дохода.

Важно! Налоговики не выдают уведомлений при постановке на учет самозанятого, поэтому на втором экземпляре бумаги нужно поставить отметку. Сделать это можно у инспектора.

1. Доходы по трудовому договору.
2. От продажи недвижимости, транспорта.

   Примечание: п.3 статьи 2 закона «Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.»

3. От сдачи в аренду нежилой недвижимости.
4. Доходы гражданских и муниципальных служащих, кроме доходов от сдачи в аренду или наем жилых помещений.
5. От продажи имущества, которое использовали для личных целей.
6. От реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
7. Доходы от уступки прав требования.
8. От передачи имущества в доверительное управление, участия в договоре о совместной деятельности.
9. От услуг, работ по гражданско-правовым договорам, если заказчик — работодатель или лицо, бывшее работодателем менее двух лет назад.
10. Доходы нянь, репетиторов и др., которые раньше вставали на учет в налоговой как самозанятые (п. 7.3 ст. 83, п. 70 ст. 217 НК).
11. Доходы в натуральной форме.
12. Доходы от деятельности арбитражных управляющих, медиаторов, оценщиков, адвокатов и нотариусов

Для чего нужен статус

Введение патента для физических лиц, не являющихся ИП, требуется для легализации малого бизнеса, который на данный момент не зарегистрирован и трудоустроен вне правового поля, что приводит к неуплате налогов. Переход самозанятых граждан на легальную работу позволит:

1. Увеличить поступления в бюджет.
2. Создать возможность контроля и поддержки малых предпринимателей.
3. Иметь достоверные данные о численности работающего населения в каждом регионе страны.

По мнению представителей власти, введение такого закона для легализации деятельности физических лиц выгодно в первую очередь самим гражданам. Аргументами в поддержку этого решения они называют:

• Обретение легального статуса предпринимателя;
• Получение возможности оформлять кредиты для организаций;
• Официально заключать договора на основании статуса самозанятости, требовать исполнения по ним обязательств и отстаивать своим права через суд;
• Возможность фиксировать собственный трудовой стаж, что позволяет в дальнейшем устраиваться на хорошую должность в качестве наемного работника, имеющего опыт работы;
• Увеличение пенсионных накоплений гражданина за счет оплаты налогов;
• Появление возможности использовать льготы государственных программ, которые направлены на поддержку малого бизнеса.

Общественность высказывает опасения, из-за которых многие не стремятся приобретать патент на трудовую деятельность:

• Отсутствие желания регистрироваться в налоговых органах, как предприниматель, из-за дальнейшего нахождения «под прицелом» этой инстанции.
• Нет уверенности в государстве и возможности получить от него при необходимости поддержку.
• Существует неясность перспектив статуса самозанятости за счет его плохой законодательной проработки.

Правительство понимает, что для выхода граждан из теневого сектора экономики им требуется создать благоприятные и выгодные условия. Повышение штрафов не улучшает регулирование этой сферы из-за трудности фиксации факта ведения нелегальной предпринимательской деятельности. Это обусловлено отсутствием документации и привязанности к конкретному месту работы.

Преимущества нового спецрежима налогообложения на профессиональный доход

Согласно закона, ставка НПД самозанятых зависит от того, кому предоставляется услуга и составит:

• 4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
• 6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Примечание: В законе прописан запрет на изменение ставок налога в течение 10 лет. Эта сказка для доверчивых граждан!

Законом предусмотрен вычет из налога в размере не более 10 тыс.рублей, который будет зависеть от ставки налога. Если доход облагается по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода. Если применяется ставка 6%, то вычет составит 2% от дохода. Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей и будет даваться один раз.

Например: доход 25 тыс. в месяц и ставка налога 4%, налог к уплате должен быть 1000, но будет вычет в 250 рублей и к уплате будет всего 750. И так до тех пор, пока вычет не составит 10 тыс. рублей

Из исчисленной суммы налога 1,5% пойдут в Фонд обязательного медицинского страхования. Обязательных отчислений в Пенсионный фонд не будет. Это означает, что физлицу придется самостоятельно решать, платить взносы на будущую пенсию или нет.

В целом это достаточно выгодное «предложение». Налоговая ставка по НДФЛ составляет 13%, по УСН — 6 или 15 процентов, на ПСН — 6%. Кроме того, лица, перешедшие на уплату НПД, смогут воспользоваться специальным налоговым вычетом и уменьшить исчисленную сумму налога на сумму до 10 тыс. рублей.

Права и обязанности

Патент дает возможность официально трудиться в границах того субъекта федерации, где он был получен. Длительность действия разрешительного документа составляет от 1 месяца до 1 года. При этом сумма налоговых отчислений фиксирована и автоматически распределяется в бюджет, а также страховые фонды. Это позволяет самозанятому гражданину, не имея бухгалтерского опыта, точно знать, сколько и когда требуется заплатить отчислений. Когда срок действия документа заканчивается, происходит автоматическая аннуляция патента, если его не продлевать.

Лишить статуса самозанятости могут в следующих случаях:

1. При получении гражданином дохода, превышающего 1 миллион рублей за календарный год;
2. Тип деятельности человека отличается от указанного в патенте;
3. Физическое лицо привлекает к работе других людей.

Действующее законодательство не содержит точной юридической характеристики самозанятых граждан. Нормами, посвященными этой категории лиц, остаются статьи 23, 83 и пункт 70 статьи 217 НК РФ. Пробел пытается устранить Правительство России. Так, весной 2018 года в Государственную думу внесли два законопроекта № 434180-7 и № 434182-7. Разработчиками документов являются специалисты Минфина.

Первый комплекс поправок касается формулировок об освобождении самозанятого населения от налогов. Ведомство ограничилось уточнениями и дополнениями. Серьезных изменений в статьи 217 и 83 НК РФ не вносят.

Второй законопроект корректирует правила регистрации предпринимателей и юридических лиц. В 129-ФЗ должна появиться норма, легализующая систематическую профессиональную деятельность без приобретения статуса коммерческого субъекта. Норма будет отсылочной. Право работать без постановки на учет в качестве ИП получат лица, отвечающие требованиям новой редакции статьи 23 НК РФ.

В мае 2018 года замминистра финансов выступил с объявлением о введении нового налогового режима. Представитель ведомства сообщил о запуске пилотного проекта. Лицам, обеспечивающим себя работой, предложат перейти на особую систему. Удерживать налог будут с каждой транзакции при помощи мобильного приложения. Ставку установят в зависимости от типа контрагентов:

• физические лица – 3%;
• фирмы – 6%.

Ограничение по годовой выручке решено установить на уровне 10 миллионов рублей. Отчетность при применении режима сдавать не потребуется.

Другой важной инициативой является предложение Минюста России. Ведомство настаивает на увеличении продолжительности налоговых каникул. Чиновники предлагают продлить период до завершения 2019 года.

Деятельность самозанятых в 2019 году

В 2018 году идут острые споры относительно расширения списка направлений, по которым может работать новая группа налогоплательщиков. В статье 217 НК РФ закреплено всего три отрасли:

• уход за престарелыми пациентами старше 80 лет и детьми;
• репетиторство;
• уборка помещений.

Авторы поправок настаивали на многочисленности указанных сегментов и надеялись доработать систему после успешной апробации механизма. Ожидания не оправдались. Команда бизнес-омбудсмена при поддержке Общественной палаты России предлагает включить в перечень дополнительные виды деятельности. В проекте Титова около 40 отраслей.

Профессиональное сообщество настаивает на отнесении к группе фотографов, таксистов, дизайнеров, копирайтеров, переводчиков, мастеров маникюра, ювелиров, массажистов и т. д.

Условия работы	Предприниматели	Самозанятые граждане
Виды деятельности	Любая деятельность, которую не запрещает закон	Услуги репетиторов, по уходу за детьми, больными, престарелыми, уборка помещений и другие виды, предусмотренные региональными властями НЕ облагается налогом, если подали уведомление в налоговую.
Наемные работники	Можно нанять по трудовому или гражданско-правовому договору	Нельзя нанимать персонал по трудовому договору
Налоговый режим	ИП выбирают налоговый режим — общий, УСН, ЕНВД или патент	Не выбирают режим
Налог с доходов	В зависимости от налоговой системы — НДФЛ, УСН, ЕНВД или патент	Пока НЕ платят
Личные страховые взносы	ИП платит страховые взносы, даже если не ведет бизнес. (32 385 руб. в 2018 году) Плюс Допвзносы 1% с доходов свыше 300 000 руб.	Не платят
Отчетность	ИП на общей системе и УСН сдают по доходам годовую декларацию. Коммерсанты на ЕНВД отчитываются каждый квартал. А ИП на патентной системе отчеты по доходам не сдают	Не сдают

По закону физические лица, не являющиеся ИП и оказывающие услуги физлицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников, подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании соответствующих уведомлений.

Налоговым кодексом установлен список профессий, перечень видов деятельности, оказываемых «самозанятыми» гражданами (п.70 ст.217 НК РФ):

1. присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
2. репетиторство;
3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

На 1 марта 2018 г. в некоторых субъектах (Тыва, Кемеровская, Рязанская и Саратовская области) введены следующие виды самозанятых:

• по выпасу скота
• по ремонту одежды
• по ремонту помещений по работам строительным отделочным
• по предоставлению парикмахерских услуг
• по деятельности в области фотографии
• по ремонту электронной бытовой техники
• по ремонту бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря

к меню ↑

В 2019 году для самозанятого населения предлагалось несколько вариантов легализации деятельности:

1. Выдача патента, с помощью которого без регистрации в качестве ИП можно вести некоторые виды деятельности. Планировалось, что стоимость патента составит не более 20 тыс. рублей в год.
2. Выдавать патент сразу на 2 года, бесплатно.
3. Осуществлять поставку самозанятых на учет без выдачи патента, при этом предлагая возможность в течение 2 лет не уплачивать налоги и взносы.

Считалось, что выдача патента без регистрации в качестве ИП практически не отличается от существующей системы налогообложения ПСН. Самозанятым также как и ИП предлагается оплачивать стоимость патента, а значит и особой заинтересованности в этом нет. Если же выдавать патенты без оплаты, то этим уже зарегистрированные предприниматели могут быть недовольны, так как они, также получая доходы, обязаны платить налоги. Поэтому первый и второй варианты приняты не были, а по третьему варианту даже не понятно, кто имеет преимущество.

К видам деятельности, которыми могут заниматься самозанятые, относят:

• уход, присмотр за больными, детьми, пожилыми лицами от 80 лет, нуждающимися в уходе;
• деятельность репетиторов;
• уборку помещений, ведение домашнего хозяйства.

Попавшим в данный перечень предложена налоговая амнистия. Им просто необходимо уведомить ФНС о занятии одним из указанных видов деятельности, после чего можно будет оказывать услуги не уплачивая налоги в взносы до конца 2019 года. Однако с 2020 года нужно будет прекратить заниматься этим видом деятельности, либо все таки зарегистрироваться как ИП.

Для того, чтобы встать на учет как самозанятое население, в ФНС по месту жительства необходимо подать соответствующее уведомление. В этом случае можно будет не опасаться привлечения к ответственности за осуществление незаконной предпринимательской деятельности.

В настоящее время для самозанятых граждан не требуется оформление патента. То есть гражданам, относящимся к данной категории можно не волноваться и не узнавать как оформить патент и где его оплатить. Единственное, что необходимо сделать самозянятым для осуществления своей деятельности без нарушений – это уведомить ФНС о осуществлении деятельности в таком качестве.

Однако, в будущем все же предполагается введение для самозанятого населения патента по аналогии с тем, как патент получают предприниматели. Это позволит данной категории граждан иметь определенные преференции, а также социальные гарантии. В настоящее время статус самозанятого позволяет избежать преследований за незаконную предпринимательскую деятельности и неуплату налогов, однако не дает таким лицам должного перечня прав.

Планируется установить стоимость патента в пределах 20 тыс. рублей в год. Но в настоящее время возможность оформления патента самозанятыми гражданами еще не рассматривается. Данная система начнет действовать только после того, как будет принят отдельный закон о самозанятом населении. Помимо этого, Минфин отказывается от такой идеи, так как среди индивидуальных предпринимателей подобная система налогообложения не имела большого успеха.

Оформляя подобный статус, граждане имеют право трудоустраиваться в следующих сферах:

• Частное обучение на дому (репетиторство);
• Клининговые услуги;
• Кулинария (повар);
• Ремонтные работы жилых и нежилых помещений.

Пока это основные направленности деятельности, но в скором времени парламентарии планируют добавить в этот перечень другие пункты:

• Фото- и видеосъемка;
• Переводы/копирайт/написание текстов;
• Услуги няни или сиделки;
• Ландшафтный/интерьерный дизайн;
• Частные перевозки грузов либо людей;
• Ремонт одежды/обуви;
• Производство молочных, а также хлебобулочных изделий в подсобном хозяйстве для реализации в разнице;
• Ловля рыбы и её продажа;
• Ярмарочная торговля.

Общее понятие

Кого можно понимать под этими людьми? Если это те, кто подрабатывает, то это никакие не самозанятые. А если это те, кто скрывается от регистрации и получает регулярный доход, это другая история. Без регистрации — это незаконное предпринимательство. Это вопрос сложный и длительный. Потому что и вводя это пресловутый НПД налог.

Ключевая цель контроля самозанятости заключается в выводе населения из теневого сектора экономики. Некоторые россияне даже при желании легализовать собственную деятельность не в курсе, как сделать это правильно и без нарушения законов.

Считается, что большинство людей, получающих нелегальные доходы, занимаются розничной торговлей либо оказанием услуг. Причин такой ситуации несколько:

1. В РФ занятость и уровень зарплаты в различных регионах существенно различаются.
2. Далеко не всем предпринимателям удается вести свой бизнес успешно. Иногда у ИП возникают проблемы даже с уплатой страховых взносов.
3. Есть и принципиальная позиция людей, недовольных расходованием средств российского бюджета и не желающих платить налоги.

Вместе с тем все эти люди не готовы отказываться от медицинского, пенсионного, социального обеспечения, хотя не делают отчислений в соответствующие фонды. Оплачивать все эти блага приходится добросовестным налогоплательщикам. Несмотря на штрафные санкции, существенных улучшений ситуации не наступало, поэтому власти решили четко определить, кто может быть самозанятым гражданином в 2019 году.

В Минюсте РФ подготовлен законопроект с целью установления правового статуса самозанятых. В ведомстве полагают, что под это определение подпадают граждане, ведущие предпринимательскую деятельность, основанную лишь на собственном участии. Такая деятельность может заключаться в продаже товаров, произведенных самостоятельно, оказании услуг, выполнении работ для других физлиц. К этой категории предложено отнести людей, которые не зарегистрировались в качестве ИП, но уведомивших о ведении деятельности налоговые органы.

Важно! Самозанятые люди рассматриваются как новая категория субъектом микро- или малого предпринимательства.

Как оформить

Процедура регистрации самозанятых граждан в московской и иных областях России регламентирована Федеральным Законом №401. Когда физическое лицо предоставляет услуги другому человеку, требуется обратиться в налоговую службу, где составляется заявление на бланке установленной формы и отдается инспекторам. Еще готовится дополнительный пакет документов, также представляющихся в ФНС.

Когда сотрудник налоговой службы просит дать оригиналы документов, важно взять с него расписку подтверждающую, что бумаги находятся у установленного лица. В противном случае при их утрате, доказать факт передачи невозможно, а поэтому привлечь к ответственности виновного будет тяжело.

После поставки самозанятого гражданина на учет, его освобождают от необходимости уплаты взносов в различные негосударственные фонды, что указано в ст. 422 НК РФ. Однако льготы касаются только тех, кто добровольно провел регистрацию и не использует в работе наемный труд.

Какие документы выдавать покупателям (клиентам)

Чтобы оформить патент, требуется, кроме заявления, дополнительно предоставить в ФНС:

1. Паспорт;
2. ИНН (идентификационный номер налогоплательщика);
3. Документы, которые подтверждают отсутствие у гражданина статуса ИП. В этих целях используется выписка из гос. реестра.

Чек для покупателя будет формироваться через мобильное приложение «Мой налог». Или его будет формировать электронная площадка (банк). Покупать онлайн-ККТ плательщикам НПД не надо.

Чек должен быть сформирован и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При безналичном расчете чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлены расчеты.

Чек может быть передан в бумажном или электронном виде.

В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

• путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или на электронную почту, представленные покупателем;
• путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.

В чеке должны будут указываться следующие данные:

• наименование документа;
• дата и время осуществления расчета;
• фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика продавца;
• ИНН продавца;
• указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
• наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
• сумма расчетов;
• ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя-покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя;
• QR-код, который позволяет покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов;
• уникальный идентификационный номер чека — номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.

Поскольку законом предусмотрена возможность работы через электронные площадки и банки, в таком случае в чеке еще указываются:

• ИНН оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
• наименование оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета).

Регистрация самозанятого гражданина носит уведомительный характер. Для приобретения статуса необходимо письменно известить инспекцию. Территориальная привязка отсутствует. Подать заявление можно в любое подразделение ФНС РФ. А вот контролировать расчеты с бюджетом будет налоговый орган по месту ведения деятельности (п. 3 ст. 11 закона 422-ФЗ).

В статье 5 того же нормативного акта указано, что постановка на учет производится на основании паспортных данных и фотографии гражданина. Для перехода на профессиональный налог достаточно предъявить удостоверение личности. Сведения об ИНН, а также информацию о наличии или отсутствии предпринимательского статуса инспекция собирает самостоятельно.

Стоимость и сроки

Альтернативой регистрации в качестве самозанятого гражданина является предпринимательство на ПСН. Цена патента рассчитывается с учетом выбранной отрасли и срока деятельности. Положениями главы 26.5 НК РФ закреплено право налогоплательщика на покупку документа с периодом от 1 до 12 месяцев. Избежать платежей в ПФР и ФОМС в этом случае не удастся.

Специальный патент самозанятые граждане купить пока не могут. До конца 2018 года в России действуют «налоговые каникулы». Однако на федеральном уровне активно обсуждается стоимость разрешения на профессиональную деятельность. Предполагается, что в цену войдет не только налог, но и страховые сборы. Идею поддерживает Борис Титов.

Получая официальный статус, самозанятым физическим лицам не требуется регистрировать ИП, а только заплатить единовременный сбор, позволяющий легализовать свою деятельность. Сумма фиксирована и зависит от типа занятости физического лица. Перевод средств осуществляется в начале каждого года (налогового периода).

Оплачиваемая сумма делится между инстанциями в таких соотношениях:

• 50% — это налоговые отчисления;
• 45% — идут в пенсионный фонд;
• 5% — направляются в страховой фонд.

Положительной стороной оформления патента на самозанятость является отсутствие привязанности суммы платежа к доходу, который получает физическое лицо. Благодаря этому, оформившим такой статус гражданам России и иностранцам, дается возможность вести свое предпринимательское дело в упрощенном порядке.

Рекомендации самозанятым

Примечание: Сдавать отчетность на новом спецрежиме не потребуется. Инспекторы сами рассчитают налог и направят уведомление.

Да, может. Ответ на него дала ФНС в письме № СД-4-3/17127 от 28.08.2019. Можно стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход, но только по договорам, заключенным не с работодателем физлица. Не стоит так же забывать, что заказчиками услуг (работ) самозанятого не могут выступать лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Таким образом, у гражданина есть возможность совмещать самозанятость и работу по трудовому договору.

Юридический базис

Терминология стала одним из наиболее сложных вопросов легализации неофициальной предпринимательской и профессиональной деятельности. Однозначного определения самозанятости в федеральных документах не появилось до сих пор. Общая характеристика этой категории налогоплательщиков приводится в пунктах 7–7.3 статьи 83 НК РФ.

Статус присваивается физическим лицам при выполнении следующих условий:

• отсутствие регистрации в качестве предпринимателя;
• системное осуществление деятельности, направленной на извлечение дохода;
• оказание услуг населению;
• отказ от привлечения наемных работников.

Самозанятые граждане вправе выполнять работы в рамках личного, домашнего или сходного по природе характера. Статья 217 НК РФ включает в перечень домработниц, репетиторов, воспитателей, нянь, а также сиделок. Право дополнять норму предоставлено регионам.

До конца 2018 года доходы самозанятого населения освобождались от налогообложения. Законом № 401-ФЗ от 30.11.16 были введены «каникулы». Целью льготы признавался вывод людей из тени. Однако мера оказалась провальной. За весь период реализации механизма на учет встало чуть более 1 тыс. россиян. Количество же потенциальных налогоплательщиков исчисляется миллионами.

В 2019 году стартовал новый эксперимент. Специальный налоговый режим введен на территории четырех регионов законом № 422-ФЗ от 27.11.18. Тестировать систему начали на территории Татарстана, Москвы, Калужской области и Подмосковья. Окончательные итоги решено подвести в конце 2028 года.

Преимущества нового спецрежима налогообложения на профессиональный доход

ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД могут перейти на уплату налога для самозанятых, уведомив об этом налоговую в течение месяца с даты регистрации в качестве плательщика этого налога.

Перейти на вышеуказанные спецрежимы можно в случае утраты права на применение налога на профессиональный доход. Для этого нужно уведомить налоговую в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика этого налога.

Налоговым периодом на новом спецрежиме будет календарный месяц. Если применять спецрежим не с начала месяца, то первый налоговый период — это период с даты, когда физлицо получило уведомление о переходе и до конца месяца.

Как быть ИП, которые уже применяют другие системы налогообложения? В законе сказано, что предприниматели на упрощенке, ЕСХН, ЕНВД вправе в любое время перейти на новый спецрежим.

Посещать инспекцию, чтобы зарегистрироваться, не потребуется.

Если есть доступ в личный кабинет, российскому гражданину достаточно направить налоговикам заявление. Оно формируется с помощью мобильного приложения. Подписывать его электронной подписью не нужно.

Если доступа к личному кабинету нет, понадобится выслать налоговикам не только заявление, но и копию паспорта и фотографии.

Граждан других стран ЕАЭС налоговики поставят на учет в качестве налогоплательщика только при наличии доступа к личному кабинету.

Человек сможет поручить кредитной организации сдать в инспекцию заявление о постановке на учет. В этом случае банк подпишет заявление своей электронной подписью и направит в налоговую инспекцию.

Налоговая инспекция обязана направить физлицу информационное сообщение о постановке его на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Сделать это налоговики должны в трехдневный срок со дня постановки физлица на учет. Об этом сообщила ФНС России в письме от 28.12.18 № ЕД-4-20/25962@.

Также налоговики откажут, если физлицо не вправе применять новый спецрежим. Например, если предприниматель ведет деятельность по перепродаже товаров.

Отказаться от спецрежима можно в любое время. Для этого нужно направить заявление налоговикам. На следующий день инспекторы должны снять физлицо с учета.

Налоговики смогут сами снять физлицо с учета, если выявят нарушение требований к спецрежиму. Например, если доходы за календарный год превысят лимит 2,4 млн руб.

Индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы, могут перейти на НПД в любой момент. Но есть условие — надо уведомить о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД в течение 30 дней с даты постановки на учет плательщика НПД. Если этого не сделать, то аннулируется регистрация плательщика НПД.

Если ИП решат отказаться от НПД, то смогут вернуться на другой спецрежим сразу после отказа. Надо будет только подать заявление (уведомление) о постановке на учет плательщика нужного спецрежима в течение 20 календарных дней.

Коротко об отчислениях в бюджет

Ставка профессионального налога зависит от статуса контрагента. Если плательщик работает с физлицами, она устанавливается на отметке в 4%. При заключении сделок с организациями те же самозанятые граждане будут исчислять налог на профессиональный доход (НПД) по тарифу в 6%.

Порядок обложения закреплен ст. 10 закона 422-ФЗ. Рассчитывать обязательства плательщиков начнут территориальные инспекции. Основанием для начислений послужат сведения мобильного приложения. Программа формирует отчетность и передает данные о финансовых поступлениях на расчетные счета. Сервис выдает клиентам чеки в электронном и бумажном вариантах.

Стоимость патента по старой схеме не утверждена до сих пор. Парламентарии продлили действие всех льгот по этому направлению. В 2019 году доходы самозанятого населения освобождены от НДФЛ. Не ограничены и сроки действия такого статуса. Постановка и снятие с учета производится в уведомительном порядке.

Ответственность

Стимулировать к выходу из тени самозанятых граждан призваны штрафные санкции. Их будут применять на территориях, попавших в зону эксперимента. На лиц, уклонившихся от регистрации, наложат денежные взыскания. Меры воздействия на нарушителей предусмотрены ст. 129.13 НК РФ. Если проступок обнаружат впервые, штраф составит 20% от сокрытой выручки. При повторном нарушении взыскание увеличат до 100% неучтенного дохода.