Содержание
- 1 Страховые взносы ОМС
- 2 Как разобраться в структуре кодов?
- 3 Какие изменения произойдут с кодами в 2019 году для юридических лиц?
- 4 КБК пени в ПФР
- 5 Коды для штрафов в ПФР
- 6 КБК на взносы за работников
- 7 Какие изменения произойдут с кодами в 2019 году для юридических лиц?
- 8 КБК для УСН в 2019 года
- 9 КБК: ЕНВД 2019 год
- 10 КБК: торговый сбор 2019 год
- 11 КБК: Госпошлины 2019 год
Страховые взносы ОМС
Последнее обновление КБК по страховым взносам имеет место с 14.04.2019. Если ничего не изменится, то эти же КБК будут действовать и в 2020 году. Но давайте пойдем в хронологическом порядке.
С 2017 года основная часть страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) начала подчиняться положениям НК РФ и стала объектом контроля со стороны налоговых органов. В результате этих изменений в большинстве аспектов страховые взносы оказались приравненными к налоговым платежам и, в частности, получили новые, бюджетные КБК.
https://www.youtube.com/watch?v=b8oAsN9sc8w
Наличие ситуации, когда после 2016 года может осуществляться перечисление в бюджет взносов, начисленных по старым правилам, потребовало введения для таких платежей особых, дополнительных к основным, переходных КБК.
В результате этого с 2017 года для страховых взносов, курируемых ФНС, действуют 2 варианта КБК: за периоды до 31 декабря 2016 года и за периоды после января 2017 года. При этом коды для взносов на страхование от несчастных случаев, оставшихся под контролем ФСС, не изменились.
Подробнее о КБК читайте в этом материале.
С 23.04.2018 Минфин ввел новые КБК для пеней и штрафов по доптарифам страхвзносов, уплачиваемых за работников, имеющих право на досрочную пенсию. КБК стали делиться не по периодам: до 2017 года и после – как раньше, а по результатам спецоценки труда.
О подробностях мы рассказывали здесь.
С января 2019 года значения КБК определяются согласно приказу Минфина от 08.06.2018 № 132н. Данные изменения коснулись в т. ч. кодов для пеней и штрафов по страхвзносам по дополнительным тарифам. Если в 2018 году КБК по пеням и штрафам зависели от того проведена ли спецоценка или нет, то в начале 2019 года такой градации не было. Все платежи вносились на КБК, который установлен для списка в целом.
О нюансах мы рассказывали в материале «С 2019 года — изменения в КБК».
Однако с 14.04.2019 пеням и штрафам за взносы по доптарифам Минфин вернул КБК 2018 года.
Актуальные КБК по страхвзносам, включая измененные с 14.04.2019, можно увидеть в таблице, скачав ее в последнем разделе данной статьи.
С 01.01.2020 порядок определения КБК будет регулировать новый приказ Минфина от 06.06.2019 № 86н. Какие КБК поменяются и затронут ли изменения пени по взносам, узнайте здесь.
Уплату страховых взносов в ПФР осуществляют:
- ИП, работающие без наемных сотрудников (за себя);
- ИП и юрлица, нанимающие работников (с доходов этих работников).
При этом уплата ИП взноса за себя не освобождает его от перечисления в установленном объеме платежей в ПФР за сотрудников и наоборот.
ИП, не имеющие персонала, уплачивают в ПФР 2 типа взносов:
- В фиксированной величине — если ИП зарабатывает не более 300 000 руб. в год. Для таких платежных обязательств в 2019-2020 годах установлены КБК 18210202140061110160 (если оплачивается период с 2017 года) и КБК 18210202140061100160 (если оплачивается период до 2017 года).
ВАЖНО! Доходом ИП на ЕНВД в целях исчисления фиксированных страховых взносов является вмененный доход, а не выручка (письмо Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-11/35499).
- В размере, составляющем 1% от выручки, которая превышает 300 000 руб. в год. Для соответствующих платежных обязательств, начисленных до 2017 года, установлен КБК 18210202140061200160. А вот взносы, начисленные в 2017–2020 годах, следует перечислять на КБК 18210202140061110160. То есть код такой же, как и для фиксированной части (письмо Минфина России от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).
Об актуальном размере фиксированного платежа ИП узнайте по ссылке.
ИП и юрлица, нанимающие работников, уплачивают за них пенсионные взносы, начисляемые от их зарплаты (и иных трудовых выплат), по КБК 18210202010061010160 (если начисления относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202010061000160 (если начисления сделаны за период до 2017 года).
Платежи в ФСС классифицируются на 2 типа:
- уплачиваемые в счет страхования по больничным и декретным;
- уплачиваемые в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях.
ИП, работающие без наемных сотрудников, в ФСС ничего не перечисляют.
ИП и юрлица, работающие с наемным персоналом, перечисляют за них платежи:
- в счет страхования по больничным и декретным — с использованием КБК 18210202090071010160 (если речь идет о начислениях, сделанных с 2017 года) и КБК 18210202090071000160 (если начисления сделаны до 2017 года) — взносы администрирует ФНС;
- в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях — в размере, определяемом с учетом класса профессионального риска по виду хозяйственной деятельности, с использованием КБК 393 1 02 02050 07 1000 160 — взносы перечисляются напрямую в ФСС.
ИП и юрлица, заключающие с физлицами гражданско-правовые договоры подряда, уплачивают взносы только второго типа, при условии что данное обязательство прописывается в соответствующих договорах.
Подробнее об особенностях исчисления страховых взносов при подписании гражданско-правовых договоров читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».
В нижеприведенной таблице указанные выше по тексту коды КБК дополнены кодами, применяемыми при оплате пеней и штрафов по каждому виду платежей в 2019-2020 годах.
Как разобраться в структуре кодов?
Итак, чтобы разобраться во всех новых внесениях в структуре кодов, требуется потратить немало времени, так как изменения в налогах коснулись большую часть существующих сфер.
Следует начать с того, что для большего удобства использования и ознакомления налоговых кодов, была создана таблица, которая разделена на пункты. Ищите тот раздел, который вам необходим и просматриваете нужный вам раздел. Далее переходим к разбору.
Любой КБК имеет определенную структуру, для определения которой существуют специально разработанные правила. В коде есть 20 разрядов. До наступления 2019 года официальным документом, в котором отражены эти правила, является приказ Минфина № 65н. Новый приказ (№ 132н) сохраняет принцип формирования любого кода. Первые три цифры отсылают к главному администратору бюджетных доходов.
Дальше указывается код вида доходов (10 цифр). Последние семь цифр отражают подвид дохода. Все коды информируют об уровне бюджета (может быть федеральным или региональным) и виде самого платежа (это может быть налоговый платеж, уплата пени или штрафа).
Какие изменения произойдут с кодами в 2019 году для юридических лиц?
2019 год принесет изменения, поскольку часть кодов перестанет использоваться, также будут введены новые. Эти изменения коснутся, прежде всего, предпринимателей, осуществляющих выплаты в ПФР за себя и своих сотрудников.
Важно! Ошибочный код, отраженный в платежном документе, может привести к тому, что денежные средства не поступят по адресу. Когда речь идет о выплатах в Пенсионный фонд, ошибка приводит к недоимке и, как следствие, к штрафным санкциям.
Чтобы избежать подобной ситуации, важно точно знать КБК той категории платежа, который будет осуществляться. Актуальную информацию без задержек предоставляет Минфин РФ.
Как уже говорилось ранее в данной статье, они затронут большую часть имеющихся кодов в стране. Теперь по имеющемуся уникальному номеру можно будет получить абсолютно всю необходимую информацию о проведенном платеже и не только.
Мнение эксперта
Елена Смирнова
Пенсионный юрист, готова ответить на ваши вопросы.
Задать мне вопрос
Эта система будет весьма удобна в использовании как больших крупных компаний, так и небольших организаций.
КБК пени в ПФР
Провести платежи можно благодаря специальным КБК, которые с появлением нового приказа Минфина будут отличаться от прежних.
По рассматриваемой категории платежей (КБК пени ПФР 2019) стоит отметить следующие нововведения:
- взносы ИП в счёт собственной будущей пенсии – 182 1 02 02140 06 2110 160;
- взносы за официально трудоустроенных работников – 182 1 02 02010 06 2110 160 (по основному тарифу);
- взносы на соцстрахование – 182 1 02 02090 07 2110 160;
- дополнительный тариф по взносам за сотрудников – 182 1 02 02131 06 2100 160 (по списку 1) и 182 1 02 02132 06 2100 160 (по списку 2).
Исходя из этого, становится понятно, что отдельного кода для тарифа, который зависит от специальной оценки условий труда (сокращенно СОУТ), больше не будет.
Это не касается обычных, не относящихся к штрафным санкциям, взносов, там разделение сохраняется.
СОУТ представляет собой особый комплекс процедур по выявлению и оценке уровня воздействия опасных и вредных факторов на работника. Выделяется четыре класса условий труда – оптимальные, допустимые, вредные и опасные. От класса зависят льготы и определенные гарантии, которые должны исходить как от работодателя, так и от государства.
В список №1 входят самые тяжелые и опасные профессии, список №2 составляют чуть более легкие профессии. Работникам из обоих списков положены существенные государственные льготы.
Коды для штрафов в ПФР
Что касается штрафов, уплачиваемых предпринимателями в Пенсионный фонд за факт просрочки по обязательным страховым взносам, то коды для платежей таковы:
- по категории «за себя» – 182 1 02 02140 06 3010 160;
- за работников по основным тарифам – 182 1 02 02010 06 3010 160;
- по категории «соцстрахование работников» – 182 1 02 02090 07 3010 160;
- за работников по дополнительным тарифам – 182 1 02 02131 06 3000 160 и 182 1 02 02132 06 3000 160.
КБК на взносы за работников
Коды по обязательным взносам (о пенях и штрафах говорилось выше) за официально работающих у предпринимателей граждан в 2019 году будут выглядеть следующим образом:
- основной тариф – 182 1 02 02010 06 1010 160;
- соцстрахование – 182 1 02 02090 07 1010 160;
- доптариф, зависящий от СОУТ – 182 1 02 02131 06 1010 160 (список 1) и 182 1 02 02132 06 1010 160 (список 2);
- доптариф, не зависящий от СОУТ – 182 1 02 02131 06 1020 160 (список 1) и 182 1 02 02132 06 1020 160 (список 2).
Какие изменения произойдут с кодами в 2019 году для юридических лиц?
В текущем году установлено, если вы являетесь юридическим лицом, то взносы необходимо платить на общий КБК, в независимости от суммы полученных вами доходов.
Согласно налоговому кодексу все предприниматели обязаны делать ежемесячные выплаты и отчисления. Как по фиксированным налогам, так и за сотрудников, числящихся в штате. Также как для выплаты штрафов физическими лицами, для юридических лиц также предусмотрена система кодов КБК для каждого пункта в отдельности.
Ниже мы приведем пример всех необходимых отчислений и присвоенных им кодов КБК для организаций, ИП и других юридически лиц.
Налог на прибыль в том числе:
- В федеральный бюджет (18210101011011000110).
- В региональный бюджет (18210101012021000110).
- НДС (18210301000011000110)
- НДФЛ ИП за себя (18210102020011000110)
- КБК пени ПФР 2019 для юридических лиц
Мнение эксперта
Елена Смирнова
Пенсионный юрист, готова ответить на ваши вопросы.
Задать мне вопрос
Для уплаты пени для юридических лиц, является основанием пропуск срока, отведенного для выполнения обязательств по выплате.
Также для вашего удобства мы публикуем коды для отчисления выплат в пенсионный фонд КБК 2019 для юридических лиц, если вы являетесь юридическим лицом.
Патент уплачивают предприниматели, выбирая КБК, соответствующий виду бюджета.
КБК | Расшифровка |
182 1 05 04010 02 1000 110 | Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов |
182 1 05 04010 02 2100 110 | пени |
182 1 05 04010 02 3000 110 | штрафы |
182 1 05 04020 02 1000 110 | Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов |
182 1 05 04020 02 2100 110 | пени |
182 1 05 04020 02 3000 110 | штрафы |
182 1 05 04030 02 1000 110 | Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга |
182 1 05 04030 02 2100 110 | пени |
182 1 05 04030 02 3000 110 | штрафы |
КБК | Расшифровка |
182 1 06 02010 02 1000 110 | Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02010 02 2100 110 | пени |
182 1 06 02010 02 3000 110 | штрафы |
182 1 06 02020 02 1000 110 | Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02020 02 2100 110 | пени |
182 1 06 02020 02 3000 110 | штрафы |
Уплачивая налог на землю, компании выбирают КБК в соответствии с территориальным расположением участка. От расположения участка зависит и выбор КБК пени по земельному налогу, а также «штрафные» коды.
КБК | Расшифровка |
182 1 06 06031 03 1000 110 | Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения |
182 1 06 06031 03 2100 110 | пени |
182 1 06 06031 03 3000 110 | штрафы |
182 1 06 06032 04 1000 110 | Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов |
182 1 06 06032 04 2100 110 | пени |
182 1 06 06032 04 3000 110 | штрафы |
182 1 06 06032 11 1000 110 | Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением |
182 1 06 06032 11 2100 110 | пени |
182 1 06 06032 11 3000 110 | штрафы |
182 1 06 06032 12 1000 110 | Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов |
182 1 06 06032 12 2100 110 | пени |
182 1 06 06032 12 3000 110 | штрафы |
182 1 06 06033 05 1000 110 | Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий |
182 1 06 06033 05 2100 110 | пени |
182 1 06 06033 05 3000 110 | штрафы |
182 1 06 06033 10 1000 110 | Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений |
182 1 06 06033 10 2100 110 | пени |
182 1 06 06033 10 3000 110 | штрафы |
182 1 06 06033 13 1000 110 | Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений |
182 1 06 06033 13 2100 110 | пени |
182 1 06 06033 13 3000 110 | штрафы |
КБК | Расшифровка |
182 1 06 04011 02 1000 110 | Транспортный налог с налогоплательщиков-организаций |
182 1 06 04011 02 2100 110 | пени |
182 1 06 04011 02 3000 110 | штрафы |
КБК | Расшифровка |
182 1 07 03000 01 1000 110 | Водный налог |
182 1 07 03000 01 2100 110 | пени |
182 1 07 03000 01 3000 110 | штрафы |
КБК для УСН в 2019 года
На «упрощенке» КБК зависят от применяемого объекта налогообложения. Упрощенцам с «доходно-расходным» объектом следует внимательно отнестись к выбору КБК при уплате минимального налога: с 2016 г. применяется единый код, как для уплаты единого налога, так и для минимального. Если минимальный налог уплачивается за периоды более ранние, чем 2016 год, для него используется отдельный КБК.
КБК | Расшифровка |
КБК УСН 6 % 2019 год («доходы») | |
182 1 05 01011 01 1000 110 | Единый налог при УСН «доходы» |
182 1 05 01011 01 2100 110 | пени |
182 1 05 01011 01 3000 110 | штрафы |
КБК УСН «доходы минус расходы» 2019 год | |
182 1 05 01021 01 1000 110 | Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (в т. ч., упрощенцы перечисляют на данный КБК УСН минимальный налог в 2019 г.) |
182 1 05 01021 01 2100 110 | пени |
182 1 05 01021 01 3000 110 | штрафы |
182 1 05 01050 01 1000 110 | Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) |
182 1 05 01050 01 2100 110 | пени |
182 1 05 01050 01 3000 110 | штрафы |
КБК: ЕНВД 2019 год
КБК | Расшифровка |
182 1 05 02010 02 1000 110 | Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
182 1 05 02010 02 2100 110 | пени |
182 1 05 02010 02 3000 110 | штрафы |
КБК: торговый сбор 2019 год
Сбор введен на территории столицы законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62, в других регионах не взимается.
КБК | Расшифровка |
182 1 05 05010 02 1000 110 | Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения |
182 1 05 05010 02 2100 110 | пени |
182 1 05 05010 02 3000 110 | штрафы |
КБК | Расшифровка |
048 1 12 08010 01 6000 120 | Экологический сбор |
КБК | Расшифровка |
182 1 15 08000 02 0000 140 | Плата за пользование курортной инфраструктурой (курортный сбор) |
Перечень кодов дополнен двумя КБК для пени за неуплату утилизационного сбора за ввозимые в РФ из Беларуси и других стран самоходные машины и прицепы к ним (утв. приказом Минфина РФ от 20.09.2018 N 198н).
КБК | Расшифровка |
153 1 12 08000 01 1000 120 | Утилизационный сбор за колесный транспорт и прицепы, ввозимые в РФ (кроме ввозимых из Республики Беларусь) |
153 1 12 08000 01 1010 120 | пени |
153 1 12 08000 01 3000 120 | Утилизационный сбор за колесный транспорт и прицепы, ввозимые в РФ из Республики Беларусь |
1 12 08000 01 3010 120 | пени |
153 1 12 08000 01 2000 120 | Утилизационный сбор за колесные транспортные средства и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в РФ |
153 1 12 08000 01 6000 120 | Утилизационный сбор за самоходные машины и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в РФ |
153 1 12 08000 01 5000 120 | Утилизационный сбор за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в РФ, кроме самоходных машин и прицепов к ним, ввозимых с территории Республики Беларусь |
153 1 12 08000 01 3020 120 | пени |
153 1 12 08000 01 7000 120 | Утилизационный сбор за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в РФ с территории Республики Беларусь |
153 1 12 08000 01 3030 120 | пени |
кбк 2018
КБК: Госпошлины 2019 год
КБК | Расшифровка |
153 1 08 07500 01 0000 110 | Госпошлина за выдачу акцизных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС) для маркировки алкогольной продукции |
160 1 08 07490 01 0000 110 | Госпошлина за выдачу федеральных специальных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС) для маркировки алкогольной продукции |
182 1 08 07310 01 8000 110 | Госпошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (при обращении через многофункциональные центры – МФЦ) |