Как получить вычет за покупку квартиры пенсионеру

В чем основная суть налогового вычета для пенсионеров россии и какие изменения стоит ожидать в 2019 году?

Несмотря на наличие разъяснений по вопросам получения вычетов лицами пенсионного возраста, тема часто является предметом обсуждения.

Самыми популярными являются вычеты, связанные с затратами на лечение и приобретение недвижимости лицами, находящимися на заслуженный отдыхе.

Разберемся, могут ли пенсионеры получить налоговый вычет, какие есть нюансы и последние изменения в законодательстве.

При приобретении жилья новому владельцу положен возврат излишне уплаченного налога – имущественный вычет. Для того чтобы им воспользоваться, необходимо выполнение двух условий:

• Право на вычет не было использовано или размер составлял меньше лимита.
• Жилье приобретается не у близкого родственника или работодателя.
• Наличие дохода (заработной платы), с которой уплачивается НДФЛ. Вернуть за год можно не больше, чем было уплачено в бюджет.

Данная услуга применима не только к настоящему, но и будущему доходу физического лица до момента исчерпания лимита.

Если у работающего пенсионера не возникнет никаких проблем с возвращением излишне уплаченного налога, кроме срока возврата при небольших доходах, то ситуация с неработающим несколько иная, ведь пенсия не подлежит налогообложению.

Правительство РФ, понимая сложность ситуации, закрепило в пункте 10 статьи 220 НК РФ одно исключение — граждане пенсионного возраста могут воспользоваться своим правом на вычет за три года, предшествующих покупке жилья.

Обратите внимание

Если сумма подоходного налога за период не покрывает максимальной суммы, которую по закону может получить пенсионер, или последние три года он провел на заслуженном отдыхе и не платил НДФЛ, то для возвращения остальной части льготы потребуется наличие налогооблагаемых доходов. Это может быть не только заработная плата, но и другие доходы с уплатой подоходного по ставке 13 процентов: продажа недвижимости или акций предприятий, сдача в аренду недвижимости и другие.

Не стоит забывать и о близких родственниках пенсионера, а именно: жены или мужа. Если гражданин официально состоит в браке и его вторая половинка работает или имеет налогооблагаемый доход, то компенсация может быть получена на него.

Размер налогового вычета составляет 2 миллиона рублей, соответственно максимальная сумма компенсации составит 2 млн х 13% = 260 тыс. рублей. При использовании ипотеки налоговую базу можно снизить еще до трёх миллионов рублей, но только по одному объекту за жизнь. Применяется только к процентам.

1. Гражданин Слуцко в августе 2017 года вышел на пенсию и решил переехать поближе к морю. В 2017 году он продал свою квартиру, в которой прожил последние 20 лет, и купил за 4 миллиона квартиру в Евпатории. Для получения выплаты ему необходимо дождаться окончания года и подать налоговую декларацию. Все необходимые бумаги он сможет предоставить в ФНС в любое время в 2018 году или позже. На момент возникновения права на вычет он находился на пенсии, поэтому может вернуть уплаченный НДФЛ за 2015–2017 года. Налоговая база, за прошедшие три года, составляла: 450000 495000 299000 = 1244000 рублей, а возмещение составит 1244000 х 13% = 161720 рублей.
2. Гражданка Кузьмина является пенсионером по возрасту, но продолжает работать. В 2017 году она купила дом за 3 миллиона рублей и переехала в него с общежития. После регистрации права собственности она отправилась подавать документы в ФНС на получение вычета за период с 2014 по 2016 года. За период её доход составлял 1100000 рублей, поэтому после получения 1,1 млн. х 13% = 143 тысячи рублей, она имеет право получить уведомление с налоговой инспекции и написать заявление на работе. В её случае стоимость квартиры выше лимита вычета, в будущем она сможет уменьшить налоговую базу еще на 2 млн. — 1,1 млн. = 900 тыс. рублей. Но выплата будет не одной суммой, а ежемесячное снижение налоговой базы до тех пор, пока льгота не будет полностью использована.

На какие налоговые льготы могут рассчитывать пенсионеры в соответствии с законодательством. Виды вычетов для такой категории людей по Налоговому Кодексу РФ: ставки и размер.

Всем прекрасно известно, что физическое лицо, то есть гражданин страны или его не резидент, обязано по законодательству платить налог с того дохода, который он получает на территории государства.

Если говорить об обычных гражданах, то наиболее распространенной формой такого налога является НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Но каждый, кто платит в казну, также имеет право при определенных обстоятельствах или возвратить излишне оплаченный налог, или получить определенную скидку.

Пенсионеры считаются социально незащищенными субъектами, а поэтому они по НК получают также определенную скидку на уплату общеобязательных налогов. И одной из них является вычет, о котором и пойдет речь далее.

Вычеты

Взаимосвязь такой категории населения как пенсионеры и такого понятие как налоговый вычет (НВ) сложна, поскольку обусловлена природой самого вычета.

Для того, чтобы человек получил некую скидку или компенсацию на определенный налог, он должен быть сам налогоплательщиком.

Соответственно, если человек на пенсии уже не работает, не получает других источников дополнительного заработка, то он не может получать и возврат от государственного бюджета.

Но при этом, если субъект еще в прошлом году официально работал и являлся налогоплательщиком, а сегодня он понес расходы, предоставляющие право на вычет, то тогда он имеет право на такую льготу. Кроме того, если человек в возрасте еще трудоспособен, продолжает свою трудовую деятельность, то он платит и налоги различного плана. Поэтому в таком случае он также имеет право на такую дотацию.

Налоговый вычет для пенсионеров положен в следующих случаях:

• когда пенсионер официально трудоустроен и получает заработную плату;
• когда у него есть дополнительные источники дохода, например, доход от продажи недвижимости, от сдачи ее в аренду, то есть любой вид дополнительного заработка, который облагается по ставке 13 %;
• когда субъект несет расходы, предоставляющие возможность перенести налоговый период по возврату уплаченных средств на три года вперед.

Никакие другие основания не предоставляют возможность получить средства или снизить налогооблагаемую базу.

Несмотря на то, что активно обсуждается вопрос относительно отмены льготы для работающих пенсионеров, в настоящий момент и работающие, и неработающие субъекты данной категории имеют право в обязательном порядке оформить имущественный вычет при покупке квартиры или недвижимости.

Но для тех, кто прекратил трудовую деятельность, есть временное ограничение – покупка должна быть осуществлена не позже, чем через три года после прекращения работы, то есть после того, как субъект перестал быть налогоплательщиком НДФЛ.

Военные пенсионеры – эта та категория, которая имеет право получить три вида таких льгот: имущественный, социальный и стандартный. Остальные виды – профессиональные и инвестиционные – для такой категории субъектов не доступны.

В принципе, военная категория людей ничем не отличается от обычных людей преклонного возраста. Они могут заявить на скидку на тех же основаниях, что и обычные граждане.

На социальные и стандартные вычеты имеют право в основном работающие пенсионеры. Неработающие ограничены  в своих действиях временными рамкам. Исключение – если гражданин дополнительно получает дохода и платит с них налоги по ставке 13%.

Из зарплаты

Если гражданин в возрасте продолжает трудиться и при этом имеет несовершеннолетних детей или ребенка-инвалида, то он также имеет право на получение НВ. Их размер зависит от того, сколько детей и имеют ли они проблемы со здоровьем:

• На первого и второго – по 1400 рублей;
• На третьего и последующих детей – по 3000 рублей;
• На ребенка инвалида — от 6000 до 12000 рублей

Все НВ предоставляются ежемесячно. Нужно обращаться с заявлением к работодателю, который будет на указанную сумму уменьшать налогооблагаемую базу.

Обучение

Если пенсионер получает доходы, с которых оплачивает НДФЛ, и при этом является плательщиком обучения своего ребенка (до 24 лет), то он имеет право ежегодно получать НВ.  Максимальный размер составляет 50 000 рублей в год.

Возможность предоставляется в случае, если обучение проходит на дневной форме обучения и учреждение имеет лицензию.

При приобретении недвижимости субъект имеет право компенсировать себе часть потраченных расходов. О том, как реализовать такое право далее.

Наиболее распространенная льгота, которой пользуются люди данной категории, — это вычет при покупке квартиры.

Особенности:

• заявлять о праве можно только после окончания того года, в котором было осуществлено приобретение;
• перенос налогового вычета возможен на три года, без учета года приобретения, то есть в 2019 году можно вернуть средства за излишне уплаченный налог с учетом 2016, 2017 и 2018 года;
• право переноса работает как для работающих, так и не работающих.

Пример: Крамаренко К.С. в 2017 году официально ушел на заслуженный отдых. Трудовую деятельность он полностью прекратил. Но в 2018 году им было приобретено квартиру. На что он имеет право?

Поскольку в 2018 году заявлять свое право еще нельзя, то документы нужно подать в фискальную службу по месту регистрации только в 2019 году. Поскольку право переноса действует на три года, без включения года приобретения, то вычет можно оформить за 2018, 2017, 2016 и 2015 года. Поскольку в 2018 году субъект уже не работал, то он получит компенсацию только за 2015-2017 года.

Лечение

Если субъект понес расходы на медицинское обслуживание, то он может вернуть часть понесенных расходов, то есть на размер затрат будет уменьшена налогооблагаемая база для расчета НДФЛ.

Правда, сделать это может только работающий пенсионер. Неработающее лицо таким право не обладает. Хотя и здесь есть нюансы по времени. Если в 2018 гражданин не работал, но медицинское лечение получил в 2017, когда еще работал, то тогда НВ он имеет право получить. Право на использование льготы действует еще в течение 3-х лет после того, когда такое право возникло.

Правда, если в настоящий момент человек не работает, но семья несет расходы на лечение, то получить НВ возможно через детей или супруга.

Не все знают, но закон разрешает в ряде случаев получить компенсацию по налогу за своего супруга, который еще официально трудоустроен и платит платежи в бюджет. Поэтому, если в браке один работает, а второй на заслуженном отдыхе, то можно оформить НВ на вторую половинку. Просто заявителем будет выступать гражданин, ведущий трудовую деятельность.

Законодательное регулирование вопроса

Оформление вычета пенсионерами производится с опорой на нормы НК РФ. Так, в ст. 210 есть указание на размер имущественного вычета: это 13% от размера трат независимо от доходов.

В ст. 218, 220 и 221 установлен перечень льгот и вычетов, который предоставлен налогоплательщику-резиденту РФ. В ст. 217 НК исключается обложение налогами пенсионных и прочих соцвыплат.

Сущность налоговых вычетов состоит в освобождении россиян от налогов в той части расходов, которые они понесли на покупку квартиры.

Размер налогового вычета определяется из фактических затрат на приобретение жилья, но всего не более 2 млн рублей.

Таким образом, после предъявления подтверждающих документов в местную инспекцию, гражданину полагается возмещение в размере до 260 тыс.р. (оно рассчитывается как 13% от 2 млн.).

При покупке жилья в кредит дополнительно допускается возврат подоходного налога на оплату процентов банку. Если договор заключен после 2014 года, то размер выплаченных процентов, которое подлежат возмещению может составлять не более 3 млн.р. (т.е. оформить возврат можно на сумму до 390 тыс.р.).

Указанные лимиты распространяются на всех налогоплательщиков, независимо от их категории, в т.ч. на пенсионеров.

В настоящий момент максимальная сумма для налогового вычета составляет 2 000 000 рублей независимо от стоимости квартиры, 13% от этого – 260 000 рублей – имеет право получить любой гражданин. Эта сумма привязана к собственнику, другими словами, если стоимость квартиры не достигает 2 000 000 рублей, то можно получить налоговый вычет со следующей покупки, пока не будет исчерпана вся сумма.

Как рассчитать?

Пример: Стоимость квартиры, приобретенной Петров И.С., – 1 800 000 руб., из этой суммы пенсионер может рассчитывать на возврат 234 000 рублей.

Ситуация 1.Пенсионер не работает. Петров И.С. решил воспользоваться переносом имущественного вычета и подал декларации за 2018, 2017,2016, 2015 гг. В этот период он, работая, перечислил в качестве налога 123 800 руб. Именно эту сумму он имеет право получить обратно. Оставшиеся 110 200 руб. он сможет получить, если есть дополнительный доход, с которого исчисляется 13%, например, от сдачи квартиры.

Ситуация 2.Пенсионер работает. В этом случае, воспользовавшись правом перенести вычет и получив 123 800 руб., Петров И.С. может, не дожидаясь окончания налогового периода, подать заявление работодателю для прекращения взимания налога с заработной платы. И сотрудник будет получать полную сумму заработной платы − 30 000 руб. вместо 26 100 руб., пока не будет полностью выбраны 110 200 руб., т.е. примерно в течение 32 месяцев.

Основным документом, регламентирующим налоговые выплаты, является НК РФ. Статья 210 НК РФ гласит, что расчет налогового вычета людям, достигшим пенсионного возраста, осуществляется по ставке 13% от затраченных средств, независимо от полученных доходов.

Помимо 210 статьи, основными регламентирующими статьями является 218, 220, 221, они регламентируют положенные льготы и вычеты, а в статье 217 указаны случаи не наложения налогового бремени на пенсионеров.

Основу налоговых вычетов составляет освобождение граждан Российской Федерации от налогов в части расходов, понесенных на приобретение жилья.

Расчет размера вычета исходит из фактической стоимости приобретенного жилья. Но существует законодательно установленный максимум, равный 2 000 000 рублей.

После предоставления полной подтверждающей документации в налоговую инспекцию граждане имеют право на получение 13% от суммы приобретенного имущества, но не более 260 000 рублей.

Если приобретается квартира в собственность посредством ипотечного кредитования, то приобретатель жилья имеет право на возврат 13% с суммы уплаченных за кредитование процентов.

В случае заключения договора после 2014 года максимальная сумма, затраченная на выплату процентов, подлежащая налоговому вычету, составляет 3 000 000 рублей, таким образом, вы сможете максимально вернуть за выплаченные банку проценты 390 000 рублей.

Указанные лимитированные суммы относятся ко всем гражданам Российской Федерации, в независимости от того, к какой категории относится человек. Данные налоговые лимиты равны для всех и для пенсионеров, работающих и нет, и для граждан, еще не достигших пенсионного возраста.

Получение имущественного вычета за
супруга-пенсионера

Последнее обновление 2019-01-08 в 11:40

Каждый пенсионер может возвратить уплаченные в бюджет средства, но есть много нюансов в отличие от обычного вычета для не пенсионеров.

Если в статье не найдёте ответ на Ваш вопрос, задайте его внизу в комментариях к этой статье, мы обязательно ответим и поможем.

Если пенсионер нигде не работает, то такой гражданин не может претендовать на возврат налогов. Т.к. если он получает государственную пенсию, которая не облагается налогом (п.2 ст.217 НК РФ) у него нет уплаченных в бюджет сумм налога. Значит и возвращать из бюджета ему нечего.

Но это не относится к доходам от:

• от продажи недвижимости, акций и другого имущества;
• сдачи жилья и нежилых помещений в аренду, при этом надо знать, что договора аренды заключенные на срок до одного года не подлежат регистрации, но и при наличии таковых, вычет предоставляется на тех же основаниях;
• других доходов, с которых заплачен  НДФЛ.

Если гражданин находящийся на пенсии не работает, но имеет вышеперечисленный доход, облагаемый НДФЛ, то он может претендовать на налоговый вычет на общих основаниях.

Напомним: право на налоговый вычет наступает после получения
права собственности на жилье. Это либо момент передачи квартиры по
Акту приема-передачи (для ДДУ), либо момент государственной
регистрации права собственности.

До 2012 года эти правила касались всех, включая пенсионеров. С
01.01.2012, после вступления в силу Федерального Закона №330-ФЗ от
21 ноября 2011 года, была изменена ч. 2 ст. 220 НК РФ, и для
пенсионеров введены льготные условия. Теперь пенсионеры могут
получить имущественный вычет за три предыдущих года, вне
зависимости от того, когда получено право собственности на жилье.
Это значит, что в вычет пенсионеру зачтутся те годы, когда он еще
работал.

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в
соответствии с законодательством Российской Федерации,
имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4
пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие
налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих
налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток
имущественных налоговых вычетов».

Фактически, пенсионер может получить вычет за четыре года,
включая год, когда образовался непереносимый остаток. Ниже
расскажем подробнее и покажем на примерах.

Для того чтобы ответить на вопрос, может ли пенсионер
получить вычет, необходимо рассмотреть конкретный случай.
Обращайтесь к налоговым экспертам онлайн-сервиса НДФЛка.ру, и
получите полную консультацию по вашему вопросу

Если у пенсионера нет дохода, то налоговый вычет при покупке
квартиры или другого жилья может получить его работающий супруг
(-а). Для этого вы должны быть официально женаты. Эту тему мы
подробно раскрыли в статье «Как
распределить имущественный вычет между супругами».

Канал НДФЛка.ру на Яндекс Дзен

Важные поправки

Несмотря на то что пенсионные выплаты не облагаются налогами на доходы физических лиц, многие пенсионеры вправе рассчитывать на получение налогового вычета с приобретенной недвижимости. Данная выплата возможна путем распределения суммы начисленной налоговой выплаты на три года, идущих до года приобретения.

Если за год, в котором приобрели недвижимость, вернуть всю сумму, положенную к вычету, не предоставляется возможным, то гражданин может воспользоваться перенесением невыбранного денежного остатка на три предыдущих года.

Стоит отметить тот факт, если в одном налоговом периоде приобреталось сразу несколько объектов, то вычет оформляется по всем объектам, при соблюдении максимальной суммы исчисления налоговой базы, она равна 2 000 000 рублей. Если стоимость одного объекта равна или превышает 2 000 000 рублей, то можно оформить документы на возврат НДФЛ только на один этот объект, оформление сразу двух не имеет целесообразности.

Эта поправка касается всех мероприятий по приобретению недвижимости, совершаемые после начала 2014 года. До начала 2014 года право на налоговый вычет предоставлялось единожды, даже если сумма недвижимости меньше установленного максимума.

Получение выплаты самостоятельно через инспекцию

Для самостоятельного получения вычета необходимо обратиться в ФНС по прописке. Это необходимо сделать на следующий год после покупки квартиры как в начале года, так и в конце. Оформить возврат налогов можно в течение трех лет. Так, за оформлением вычета по квартире, приобретенной в 2016 году, допустимо обращаться не позднее 2019 года.

Не стоит сильно затягивать данный процесс: ведь с каждым годом сумма к возмещению из бюджета будет планомерно снижаться. Ведь перенести вычет пенсионеру можно только на три года до покупки и с каждым последующим срок сокращается.

Расчет размера вычета пенсионер должен произвести самостоятельно и отобразить все вычисления в декларации 3-НДФЛ. Здесь приводятся базовая информация: стоимость приобретения (указывается сумма не больше 2 млн.р.), годовой размер доходов и перечисленного НДФЛ (можно взять из 2-НДФЛ). Величина вычета не может превышать сумму налоговых отчислений в бюджет.

Допустим, ежемесячный доход составляет 35000 р.,из который удерживается в виде НДФЛ 4550 р. годовая сумма налога составляет 54600 р. Именно ее допускается вернуть из бюджета, а остаток переносится на следующие периоды.

Пенсия НДФЛ не облагается, поэтому вопрос, имеет ли право пенсионер на возврат подоходного налога, — совсем не праздный.

Пенсионер имеет право получить налоговый вычет в следующих случаях:

• С места работы (если он работает).
• По дополнительным доходам, например, от сдачи квартиры или негосударственной пенсии и др. Важно, чтобы от этих доходов были произведены отчисления в размере 13%.
• Воспользоваться переносом налогового вычета. Для граждан, находящихся на пенсии, с 1 января 2012 г. пунктом 10 статьи 220 Налогового Кодекса РФ предусмотрен перенос вычета на предшествующие налоговые периоды (не более 3) перед приобретением квартиры. То есть, пенсионер имеет право получить возврат налога и в том случае, если на момент покупки он находится на пенсии.

Если гражданин не является пенсионером, то необходимо учесть, что получить вычет можно с года оформления право на собственности в реестре прав на недвижимое имущество.

Важно! право на налоговый вычет не имеет срока давности, не имеет значения, когда была приобретена квартира, обратиться за возвратом можно и 10 лет спустя. Получить вычет за более ранние годы, чем была куплена недвижимость, нельзя.

Пример:Карлов Е.Б. купил квартиру в 2008 г., в период с 2005 по 2008 гг. он был официально трудоустроен, зарплата составляла 50 000 руб./мес. С 2008 по 2010 гг. был безработным. С 2010 по 2018 гг. работая,он отчислял налоги.

Право на вычет возникло у Карлова Е.Б. с 2008 года и для его получения он мог обратиться либо в этом же году к работодателю, либо по окончанию налогового периода в ФНС по месту жительства и получить возврат средств за 2008 г.

Т.к. процедура возврата налога не ограничена временными рамками, гражданин может обратиться и в 2019 году в налоговую службу, подав декларацию за предыдущие 3 года – 2018, 2017, 2016. Если в этом случае сумма будет менее 260 000 р., то и в последующие годы Карлов Е.Б. сможет получать вычет.

В случае, если неработающий гражданин находится в зарегистрированном браке и квартира была куплена также в браке, оформить налоговый вычет может супруг или супруга.

Помимо этого, как и в случае с пенсионерами, может быть учтён дополнительный доход неработающего, который облагался НДФЛ. Это может быть аренда недвижимости, творческие вознаграждения и другое. Процедура оформление вычета является такой же, как и в остальных ситуациях.

За несовершеннолетних неработающих граждан получить вычет при покупке квартиры могут родители. Так как право на возврат 13 % от стоимости квартиры не ограничено по времени, гражданин может подать документы, как только устроится на работу.

Основное, на что необходимо обратить внимание для пенсионеров и неработающих граждан при возврате налога:

• Дата регистрации права собственности. Пенсионер может перенести вычет на 3 более ранних налоговых периода. Неработающий гражданин оформляет вычет, начиная с этой даты.
• Список документов стандартный. Для пенсионеров дополнительно пенсионное удостоверение.
• Обе категории граждан можно получить вычет и с дополнительного облагаемого налогом дохода.

Возврат части налога при покупке квартиры – отличная возможность для налогоплательщиков. Если гражданин ознакомлен с основной информацией, то это он сможет подготовить все необходимые документы и получить денежные средства в предусмотренные законодательством сроки − 3 месяца на рассмотрение и 1 месяц на перевод.

Для пенсионеров существует ряд правил предоставления им льгот на приобретение недвижимости. Основное правило — наличие у человека, вышедшего на пенсию, дохода, облагаемого налогом, ведь пенсионные выплаты от налогов освобождены. К таким доходам могут относиться:

• официальная заработная плата,
• полученная прибыль от сдачи в наем квартиры, при условии официальности проводимого мероприятия,
• сдачи в аренду нежилого помещения, аналогично только на официальной основе,
• доходы, полученные от продажи недвижимого имущества, если оно облагалось налогом на доход физических лиц после продажи.

Самое главное — это официальность проводимых мероприятий, то есть оплата налогов на доходы с полученных сумм, в противном случае получение налогового вычета будет невозможно.

В случае наличия декларированного дохода пенсионер вправе:

• подавать документы на получение возврата части налога за год, в котором совершена сделка по приобретению недвижимости,
• осуществлять перенос недополученных средств на три предыдущих покупке года,
• получение выплат на протяжении всего времени в будущем до достижения максимально положенной суммы, в случае если будут продолжаться поступления с доходов физического лица,
• для работающих пенсионеров существует возможность неоплаты НДФЛ из зарплаты, до момента получения всей положенной налоговой компенсации.

Если пенсионер не относится к категории работающих, то налоговый вычет ему положен, в том случае, если на протяжении четырех лет до дня совершения сделки он имел облагаемый доход.

В случае отсутствия дохода, с которого регулярно удерживался налог, за четырехлетний период возврат налога с покупки недвижимости осуществить не удастся.

Предоставленный вами пакет документов проходит камеральную проверку в налоговой инспекции. Именно поэтому предоставленные вами копии документов должны отвечать всем заявленным требованиям, а заполненные декларация и заявление быть оформлены без ошибок и помарок.

Если результат камеральной проверки отрицательный, вам осуществляют возврат ваших документов с пояснением причины отказа.

В случае положительного решения по результатам проверки на указанный вами в заявлении банковский счет будет осуществлен перевод денежных средств. Указанию реквизитов банковского счета стоит уделить особое внимание.

Существует другой альтернативный денежному возмещению налогового вычета способ. По заявлению к работодателю тот может перестать удерживать с работающего пенсионера 13% налога на доходы до момента полного получения суммы вычета. Для данного способа нет необходимости в ожидании окончания налогового периода.

Существует определенный несложный порядок для получения данной льготы:

1. Вы обращаетесь в инспекцию по месту вашего проживания с обращением оформить уведомление для вашего работодателя о праве на получение имущественного вычета, для этой цели необходимо заполнить специальный бланк.
2. К обращению прикладываете те же документы, что и для оформления вычета, за исключением справки 2-НДФЛ.
3. Пакет документов передаете налоговому инспектору.
4. Ожидаете результаты проверки в течение одного месяца.
5. При положительном результате проверке получаете уведомление и предъявляете его в бухгалтерию на работе.

Опираясь на это уведомление, работодатель не будет с вас удерживать 13% от вашей зарплаты, и до полного исчерпания налогового вычета вы будете получать зарплату, указанную в вашем трудовом договоре, не оплачивая НДФЛ.

Особые категории

Для получения налогового вычета с приобретенного имущества не играет роли, работающий пенсионер или нет. Основное требование — наличие дохода за год, в котором приобретается недвижимость. Отсюда следует вывод, что на получение налогового вычета имеет право как граждане, еще не достигшие пенсионного возраста, так и пенсионеры.

Пенсионеры Министерства Внутренних дел имеют такое же право на налоговые льготы, предоставляемые государством. Если гражданин не работает на момент приобретения, то он имеет право воспользоваться переводом средств неиспользованной части вычета.

Если недвижимость приобретается посредством денег, выделенных из бюджета, то налоговый вычет не предоставляется. Если недвижимость приобретена посредством совместного финансового участия государства и физического лица, то человек может рассчитывать на получение вычета от суммы вложенных собственных средств в покупку жилья.

Расходы, которые учитываются в сумму налогооблагаемой базы для получения вычета:

• Первая группа расходов включает в себя расходы, связанные с отделкой, строительством, ремонтом приобретенного имущества;
• Ко второй группе относится стоимость ипотечного кредитования, затраченного на приобретение жилья;
• В третью группу входят проценты, снимаемые при рефинансировании обязательств по кредиту.

К этим расходам можно отнести расходы на составление смет и иной проектной документации, расходы, понесенные на коммуникационные услуги, приобретение строительных и отделочных материалов.

Условия для этого

Скажем сразу, что если неработающий пенсионер приобрел квартиру, то он как и любой другой гражданин России имеет право на получение имущественного налогового вычета. Но не всегда у него есть такая возможность. Как так? Сейчас все станет ясно.

Напомним, что при покупке жилья, налоговый вычет применяется к текущему и будущему доходу Покупателя (например, к зарплате), с которого он платит налог НДФЛ, равный 13%. Другими словами, такой вычет уменьшает его налогооблагаемую базу, и позволяет вернуть из бюджета часть денег, которые он уплачивает туда в виде НДФЛ. За какие годы? В общем случае это относится к году покупки и последующим годам, но для пенсионеров условия особые (о них ниже)..

2 000 000 Х 13% = 260 000 руб.

3 000 000 Х 13% = 390 000 руб.

В чем особенность получения налогового вычета при покупке квартиры пенсионером? А в том, что большинство пенсионеров, хоть и получают доход в виде своих пенсий, но не уплачивают с них налог НДФЛ. Поэтому и возвращать им нечего. Но здесь опять есть нюансы. Сначала рассмотрим неработающих пенсионеров.

Обратили внимание на фразу «большинство пенсионеров»? Значит не все? Да, не все. Дело в том, что хотя все пенсии признаются доходом физических лиц (пп.7, п.1, ст. 208 НК РФ), но 13%-налогом облагаются только пенсии, полученные из негосударственных пенсионных фондов, и только если договор с таким фондом был заключен организацией-работодателем, а не самим физлицом (п.2, ст.213.1, НК РФ).

Это значит, что неработающий пенсионер может получить налоговый вычет (вернуть НДФЛ) при покупке квартиры только в том случае, если он получает свою пенсию из негосударственного пенсионного фонда, в который отчислял взносы его работодатель. Если же он получает обычную государственную пенсию (фонд ПФР), то налог с нее не уплачивается, и соответственно, вернуть его тоже не получится. Но!…

Но и здесь, опять-таки есть нюанс! Те пенсионеры, которые купили квартиру после выхода на пенсию (как государственную, так и не государственную), имеют право вернуть себе уплаченный ранее НДФЛ со своей зарплаты за три предыдущих года (абз. 4, п. 3, ст. 210 НК РФ и п. 10, ст.220 НК РФ). Конечно, в пределах максимальных сумм, указанных выше.

Такая возможность есть только у пенсионеров, и в этом они имеют преимущество перед всеми остальными гражданами. Формально это называется «перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды». В переводе на человеческий язык это означает, что если пенсионер купил квартиру, то он может применить (перенести) налоговый вычет на свои доходы за 3 года, предшествующих году покупки квартиры (см. пример ниже).

Кроме того, важен и срок подачи заявления на вычет с переносом! Чтобы за покупку квартиры пенсионер мог получить налоговый вычет из своих доходов за предыдущие 3 года (оформить «перенос остатка»), он должен подать заявление на вычет вовремя! То есть – в году, следующим за годом покупки (отчетным налоговым периодом).

  ♦ Пример (Возврат НДФЛ пенсионеру за предыдущие годы) ♦

Что касается работающих пенсионеров, то здесь ситуация с возвратом налога аналогичная. При покупке квартиры работающие пенсионеры, так же как и неработающие, имеют право на перенос «остатка налогового вычета» на три предшествующих покупке года. Но плюс к этому, работающие пенсионеры могут применять этот же вычет еще и к своему текущему доходу, который возник в год приобретения жилья.

Если пенсионер продолжит работать и в последующие годы, то возврат НДФЛ за покупку квартиры он сможет получать и дальше, пока не выберет максимально возможную сумму (см. выше). То есть остаток вычета (если он еще не весь выбран за предыдущие годы), можно будет получить и за каждый последующий рабочий год, в котором пенсионер получает зарплату и уплачивал с нее НДФЛ.

Таким образом, у работающих пенсионеров есть больше возможностей применения имущественного налогового вычета. Вначале он применяется к текущим доходам пенсионера, и если вся положенная сумма вычета из текущих доходов не выбирается, то оставшаяся часть (тот самый «остаток») переносится на три предшествующих покупке года. А затем, если весь положенный вычет еще не выбран – он будет добираться из зарплаты в последующие годы.

Итак, при покупке квартиры пенсионер может вернуть себе подоходный налог в следующих случаях:

1. Пенсионер продолжает работать и получать доход, облагаемый НДФЛ (вычет применяется к доходам за текущий год, к доходам за 3 прошлых года, и к доходам будущих лет);
2. Пенсионер не работает, но работал в течение одного, двух или трех (максимум) последних лет, предшествующих году покупки квартиры (применяется «перенос остатка» на 3 прошлых года);
3. Пенсионер получает пенсию из негосударственного пенсионного фонда (НПФ), отчисления в который производил его работодатель (эта пенсия облагается налогом 13%-НДФЛ, и его можно вернуть).

А есть ли какие-то льготы для пенсионеров по налогу на имущество (т.е. на владение квартирой)? Есть! Подробнее о них – см. в  отдельной заметке по ссылке.

2011 и ранее

До 2012 года неработающие пенсионеры не могли ни получить вычет, ни перенести его остаток. Работающие могли получить вычет в общем порядке, как и все граждане, получающие налогооблагаемый доход.

2012-2013 гг.

В период с 2012 по 2014 год перенести остаток вычета на 3 года, предшествующих году образования остатка, могли только неработающие пенсионеры. Работающие могли получить вычет в общем порядке, без права переноса остатка на предыдущие года.

2014-2018

С 1 января 2014 года право на перенос остатка получили также и работающие пенсионеры.

Общие условия для получения вычета при купле-продаже квартиры пенсионерам:

1. Гражданин является резидентом РФ (т.е. 183 дня в году и более находится на её территории). Это правило справедливо для тех годов, за которые он хочет получить вычет.
2. Квартира куплена на собственные средства без привлечения гос.программ, дотаций, помощи государства или работодателя и т.д.
3. Бывшие собственники приобретенной недвижимости не являются близкими родственниками пенсионера.
4. Наличие дохода, облагаемого налогом 13% за предшествующие 4 налоговых периода.

Рассмотрим, как можно получить налоговый вычет, в случае, если вы не работаете, как в этом случае действовать, чтобы вернуть деньги. Граждане, находящиеся на пенсии и не работающие, могут воспользоваться так называемым «переносом налогового вычета», т.е. вернуть денежные средства за предыдущие годы.

Справка: Оформить возврат можно на следующий год после приобретения, например, если квартира куплена в 2018 г., обратиться за возвратом можно с 2019 г.

Пример:Пенсионер Петров И.С. купил квартиру в 2018 г., соответственно, оформить возврат он может в 2019, в расчёт берутся налоговые периоды с 2018 по 2015 гг. И здесь сумма вычета определяется тем, когда он вышел на пенсию. Если в 2018, то возврат будет рассчитан за 2017, 2016, 2015 гг.

Право на перенос имущественного вычета возникает у пенсионера с года его обращения в налоговую инспекцию. В связи с этим, если обратиться с документами через несколько лет после приобретения квартиры, а не на следующий год, может быть сокращено количество лет для переноса.

Пример: Петров И. С. купил квартиру в 2018 г. и с этого же года вышел на пенсию. Он обратился с необходимыми документами для оформления выплаты в 2021 г., соответственно для определения суммы выплат берётся 2020 г. и может быть использовано право переноса имущественного вычета на 3 предыдущих года (а это 2019, 2018, 2017 гг.), т.е. фактически налог может быть возвращен только за 2017 и 2018 гг., т.к. позднее Петров И.С. уже не работал.

В случае если Петров И.С. является пенсионером с 2013 г. и в последние 4 налоговых периода не работал и не производил отчисления в бюджет страны, то и производить начисления не с чего.

И в этой ситуации получить имущественный вычет неработающий пенсионер не сможет.

Для работающих

Для работающих пенсионеров подходит описанный выше вариант возврата налога при покупке квартиры − перенос вычета (соответствующие изменения внесены в Налоговый Кодекс РФ с 01.01.2014 г.).

Важно! При переносе налогового вычета декларации заполняются в обратном порядке – сначала более поздний год (например, 2015 г.), затем более ранний (2014 г.) и так далее, пока не будет получена вся необходимая сумма.

Работающие граждане, находящие на пенсии, могут получить вычет в общем порядке, т.е. из тех исчислений, которые работодатель делает в бюджет.

Работающий пенсионер помимо получения всей суммы за прошедшие годы, может в общем порядке оформить неудержание 13% из своей заработной платы. Тогда вся заработанная сумма будет выплачиваться в размере 100% ежемесячно.

Для того, чтобы воспользоваться таким возвратом, необходимо:

1. Обратиться в Налоговую по месту жительства с заявлением на получение уведомления о праве на имущественный вычет и копией документов (перечислены ниже).
2. Налоговая служба выдаст уведомление о таком праве через 30 дней.
3. Работодатель на основании этого уведомления не будет перечислять 13% в бюджет страны, выплачивая полную сумму заработной платы работнику.

Условия

Налоговый вычет при покупке квартиры для неработающих пенсионеров

При продаже квартиры налоговый вычет для пенсионеров ничем не отличается от применения этого вычета для всех остальных граждан. Какую пенсию при этом получает пенсионер (государственную или негосударственную), продолжает он работать или нет – не имеет значения.

Кто не помнит, что это за вычет, подскажем, что при продаже квартиры у продавца возникает доход, с которого тот обязан заплатить налог 13%. Налоговый вычет в этом случае позволяет уменьшить налогооблагаемую базу продавца, и уменьшить сумму налога, соответственно.

Есть три варианта применения этого вычета, один из которых позволяет уменьшить налог до нуля. Подробнее обо всех налогах и налоговых вычетах в сделках с недвижимостью для всех граждан (не только пенсионеров), и о заполнении декларации по форме 3-НДФЛ, рассказано в отдельной статье Глоссария (см. по ссылке).

Правила подготовки сделки купли-продажи квартиры смотри на интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Периоды, рассчитанные для пенсионеров, продолжающих официальную трудовую деятельность, следующие:

• Первый период равен году приобретения недвижимости;
• Второй период распределяется на три года, предшествующих году сделки;
• Следующим периодом считается получение налогового вычета в будущем посредством взаимодействия с работодателем.

Для неработающих пенсионеров срок возврата равен четырем годам, включая год приобретения и три предшествующих года.

Чтобы пенсионер мог рассчитывать на получение налогового вычета ему необходимо предпринять следующие меры:

1. Подготовить необходимый список документов;
2. Написать заявление на получение налогового вычета в налоговую службу РФ;
3. Ожидание решения от налоговой службы;
4. В случае положительного решения получение выплаты.

Сбор и заполнение документов — самый значимый этап, от него зависит результат рассмотрения вашего заявления. Документы должны быть заполнены максимально корректно и грамотно.

Если гражданин купил или построил жилье до выхода или в год выхода на пенсию – моментом образования остатка будет считаться год выхода на пенсию.

Если гражданин вышел на пенсию и через год и более купил квартиру – моментом образования остатка будет считаться год покупки квартиры.

Рассмотрим все варианты подробнее.

Если гражданин купил жилье и в том же году вышел на пенсию, он должен дождаться окончания года и затем обратиться в ИФНС по месту постоянной прописки для получения вычета.

Заявить сразу он сможет вычет за 4 года:

• год, в котором было куплено жилья (год образования остатка).
• за 3 года, предшествующих году образования остатка (году покупки квартиры).

Парамонов П.Д. в январе 2017 года купил квартиру, а в ноябре того же года вышел на пенсию. В 2018 году он сможет получить вычет за 4 года сразу: 2017 (год покупки квартиры и выхода на пенсию) и 2016, 2015 и 2014 (года, на которые переносится остаток льготы).

Заявить вычет он может в том же году, в котором вышел на пенсию.

Ткачев А.Л. в 2016 году купил квартиру и в 2018 году вышел на пенсию. В этом же году Ткачев обратился в ИФНС за вычетом. Заявить льготу он может за 2018 год (год выхода на пенсию) и за 3 предыдущих года: 2017, 2016, 2015.

Для получения вычета ему необходимо дождаться окончания года.

В мае 2017 года Яхонтов О.А. вышел на пенсию. В 2018 году он приобрел в собственность однокомнатную квартиру. Обратиться за вычетом он сможет не ранее января 2019 года. Годом образования остатка будет 2018 год, но так как в данный период он уже не работал, заявить одновременно он сможет льготу лишь за часть 2017 года (когда он еще работал) и за 2016 и 2015 года.

Если с момента выхода на пенсию и до момента покупки жилья прошло более 4 лет, получить вычет, к сожалению, не получится, так как никаких доходов у пенсионера не было.

Киров Б.Д. в 2013 году вышел на пенсию, а в 2017 году приобрел квартиру. В 2018 году он сможет заявить вычет за 2017 год (год образования остатка) и 2016-2014 года. Но так как никакого дохода в указанные периоды у Кирова не было – вычет он получить не сможет.

• Проживание на территории РФ в тех годах, на которые переносится вычет, более 183 дней.

  Данное условие связано с тем, что получить вычет может лишь резидент РФ, которым признается гражданин, пребывающий на территории РФ свыше 183 дней в году.

• Наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

  Отсутствие дохода, облагаемого по указанной ставке, лишает пенсионера права на получение вычета.

• Покупка жилья на личные средства.

  Покупка жилой недвижимости за счет государственных средств и пособий, а также на средства работодателя, лишает пенсионера права на вычет, так как реальных затрат по приобретению жилья он не понес.

  Примечание: покупка жилья в рамках государственных программ помощи определенным социально незащищенным группам граждан, предполагающим снижение размера или отмену первоначального взноса, уменьшение ставки по ипотеке, не лишает пенсионера права на получение имущественного вычета.

• Покупка жилья не у взаимозависимых лиц.

  Если жилье было куплено у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, во льготе пенсионеру будет отказано.

  Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства.

Пенсионеры остаток вычета могут получить только через налоговый орган.

• Декларации 3-НДФЛ, заполненные в обратном порядке.
• Заявление на возврат НДФЛ.
• Заявление о распределении расходов (при заявлении вычета в браке).
• Документы, подтверждающие факт приобретения недвижимости.
• Документы, подтверждающие расходы.

Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.

На первом этапе с подтверждающими факт покупки жилья документами налогоплательщик обращается в ФНС по месту его проживания. В течение тридцатидневного срока фискальный орган выдаст справку-подтверждение права на вычет. Подавать заявление можно и в том же году, что куплена квартира, не дожидаясь окончания налогового периода.

На втором этапе вам нужно вместе с документами на жилье и уведомлением от ФНС обратиться в бухгалтерию по месту работы. Здесь пишется заявление на имя руководства по форме, утвержденной у юрлица. С этих пор работодатель временно перестанет выполнять свои функции налогового агента и удерживать налог из зарплаты.

За налогоплательщиками закреплены права на дополучение остатка недоиспользованного вычета в последующие налоговые периоды.

Так, если компенсировать все затраты не удалось, пенсионер может заявлять на вычет до того момента, пока он получает налогооблагаемые доходы.

mars58/Fotolia

Из вопроса неясно, сколько лет назад пенсионер вышел на пенсию. Дело в том, что имеется льгота по имущественному вычету для пенсионеров по факту покупки жилья в виде переноса вычета на прошлые периоды, но сроком не более трех лет. Тем не менее в описываемом случае есть другие важные моменты. Во-первых, не указано, какой именно дом с участком.

Дело в том, что дачные дома в садоводствах не принимаются к вычету. Во-вторых, не учитывается необходимость уплаты налога по факту продажи квартиры, полученной в наследство. Нужно будет уплатить 13% с разности между суммой, за которую будет продана квартира и имущественным вычетом в 1 млн рублей. Для пенсионеров льгот по уплате НДФЛ в данном случае нет.

Поэтому было бы логично провести взаимозачет — это будет возможно в случае, если продажа квартиры и покупка дома (жилого дома на земельном участке для жилого строительства) будут совершены в одном календарном году. Если же Вы продадите квартиру в 2016 году, а дом купите в 2017-м, то придется сначала уплатить налог в бюджет (в 2017 году), а потом изъять его же в 2018-м.

Как получить налоговый вычет, купив квартиру?

Можно ли получить налоговый вычет повторно?

Условия

Но если безработным гражданином является пенсионер, который согласно законодательству не обязан работать, то он получает возможность возмещения средств за определенные траты. Для этого потребуется собрать необходимые бумаги, которые подтвердят право на использование льготы.

Законодательство

Законодательство Российской Федерации определяет следующие акты, регулирующие вопрос о налоговом вычете для пенсионеров:

• принцип налогообложения пенсионеров прописан в пункте 1 статье 3 НК РФ;
• пункт 10 статьи 220 НК РФ, согласно чему пенсионер имеет право на перенос налоговых периодов, но при определенных условиях;
• иные пункты статьи №220 НК РФ, которые позволяют определять размер выплат, сроки начислений, траты, которые могут быть покрыты таким способом и так далее.

Каждый пенсионер, являющийся подходящим кандидатом на получение имущественного вычета, имеет право на предоставление льготы в следующих случаях.

Налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры будет равен 13% от общей суммы затрат. Но законодательство определяет максимальные суммы, доступные для получения, которая здесь ограничивается 260 000 рублями.

За лечение

Компенсация за лечение – популярная форма налогового вычета, который относится к социальному типу. Такой способ позволяет оплачивать затраты на лечение. Программа ОМС не позволяет получить часть потраченных средств обратно.

В лечение, за которое может быть начислена льгота, входит:

• приобретение медикаментов и лекарственных средств;
• получение услуг;
• по программе ОМС, которая определяет расходы только в отношении услуг.

Из-за высокой стоимости некоторых процедур, введен лимит в 15 600 рублей, больше этой суммы нельзя получить вычета на медицину. Также законодательными актами определены список, куда входят только дорогостоящие операции, которые не покрываются данным правилом.

За обучение

Получение налогового вычета за обучение для пенсионеров достаточно затруднительно. Связано это с редкой практикой и с некоторыми особенностями законодательства.

Чаще можно встретить ситуацию, когда опекуном ребенка является пенсионер, который может получить налоговый вычет до исполнения 23 лет внуку. При этом важным условием должно быть отсутствие официального заработка у студента.

Куда и когда обращаться

Для возврата налогового вычета с приобретенного жилья гражданин должен обратиться в Инспекцию Федеральной налоговой службы Российской Федерации по месту вашего проживания.

При наличии у гражданина временной регистрации для обращения за вычетом необходимо предварительно встать на учет в соответствующую налоговую службу, и только после этого обращаться с заявлением на получение льготы.

За получением компенсации следует обращаться по истечении установленного периода. Возврат осуществляется в следующем году после года приобретения квартиры или дома. Например, если вы купили дом в 2016 году, то обращаться за вычетом вам необходимо в 2017 году.

Особенности возврата НДС по ипотеке

Для того чтобы оформить документы на возврат подоходного налога, необходимо собрать следующий перечень документов:

1. Документ, удостоверяющий личность заявителя;
2. Выписка из реестра недвижимости на квартиру;
3. Пенсионное удостоверение;
4. СНИЛС.
5. Декларация 3-НДФЛ;
6. Договор купли-продажи квартиры/дома;
7. Справка формы 2-НДФЛ.

В случае, когда недвижимость приобретается гражданами, находящимися в зарегистрированном браке, необходимо дополнительно предоставить свидетельство о заключении брака. А если для приобретения жилья были задействованы кредитные ресурсы, то к перечисленным документам нужно приложить копию кредитного договора.

В 2014 году были внесены поправки в НК РФ, которые дают право гражданам получать повторный налоговый вычет. До 2014 года в Российской Федерации существовал запрет на многократное получение налоговых преференций. В данный момент право на получение вычета связывают не с объектом недвижимости, а с человеком и налогооблагаемой базой.

С наступлением 2014 года граждане Российской Федерации получили возможность многократного обращения за налоговым вычетом. Основным ограничением является общая сумма приобретенных в разное время объектов, она не должна превышать 2 000 000 рублей, соответственно, максимальная сумма, положенная к выплате, составит 260 000 рублей.

Например, если в 2015 году вы приобрели квартиру стоимостью 1 200 000 рублей, то в 2016 году вам положен возврат НДФЛ в размере 156 000 рублей. Значит, за человеком остается право на получение от следующих покупок еще 104 000 рублей налогового вычета.

Для пенсионеров сохраняется право на получение налоговых льгот с обязательной оговоркой, они должны иметь доходы, облагаемые налогами, независимо от способа их получения, будь это заработная плата или платежи за сдачу квартиры. Также за ними закрепляется право на перенос налогового периода для возврата имущественного налога в пределах 4 лет.

Процедура возврата налогового вычета для граждан, находящихся на пенсии − не важно, работающих или нет − осуществляется по общим правилам в стандартные сроки. Для оформления можно обратиться в Федеральную налоговую службу по прописке, МФЦ или к работодателю (если пенсионер работает). Сроки проверки документов 3 месяца после дня подачи и ещё 1 месяц даётся ФНС для перечисления средств на расчётный счёт.

Пакет документов для оформления имущественного вычета не отличается от документов для остальных граждан, единственное отличие – необходимо предоставить пенсионное удостоверение.

Документы для оформления:

1. Декларация по форме 3-НДФЛ за 3 или 4 года. По форме и виду она должна соответствовать году переноса остатка.
2. Паспорт.
3. Справка 2-НДФЛ.
4. Договор купли-продажи или долевого строительства.
5. Акт приёма-передачи.
6. Документы, подтверждающие оплаты – чеки, квитанции, выписки с вклада или счёта.
7. Свидетельство о браке.
8. Пенсионное удостоверение.

Запрет на многократное использование налоговых преференций был снят в 2014 году. Теперь право на вычет привязан не к объекту, а к самой персоне налогоплательщика.

Раньше было так: приобрел налогоплательщик квартиру за 1 000 000 р. и вернул из бюджета 130 тыс.р. После этого он более не мог обратиться за компенсацией.

С 2014 год россияне могут неоднократно пользоваться вычетами, пока в совокупности вся сумма выплат из бюджета не достигнет 260 тыс.р. Если гражданин воспользовался своим правом на вычет до 2014-го года, то заявить на него снова он не вправе (даже с учетом последних правок).

Если пенсионер воспользовался ипотечным кредитом для покупки квартиры, то он вправе вернуть назад не только 260 тыс.р. в части основного вычета, но и до 390 тыс.р. по уплаченным банку процентам (выплаты разделяются на две части). Конечно, такой вариант покупки не очень распространен: большинство банков ограничивают доступ лицам почетного возраста к заемным средствам по долгосрочным заимствованиям.

При возмещении затрат по банковским процентам необходимо учитывать три основных правила:

1. Получение возврата по процентам допускается только после возникновения права получения основного имущественного вычета. Если же ипотека оформлена ранее момента получения акта приема-передачи, то в состав вычета все равно допускается включить все уплаченные проценты с 1-го дня внесения ипотечных платежей.
2. По договорам, оформленным до 2014-го года, не действуют лимиты (вернуть можно все проценты без ограничений). С 2014 года введен лимит в 3 млн.р.
3. Вычет допускается получить только в пределах фактически уплаченных в пользу банка сумм. Размер выплат необходимо подтвердить документально и получить банковскую выписку.

Пенсионерами реализуется право на налоговый вычет с некоторыми оговорками: они должны обладать налогооблагаемыми доходами. Также за ними закрепляется право на перенос налогового периода для возврата НДФЛ в пределах 4 лет.

• Срок обращения за вычетом при переносе остатка ограничен 3 годами.

  Перенести остаток можно только в течение 3 лет с даты его образования (выхода на пенсию или покупки квартиры).

  С каждым годом количество лет для переноса будет сокращаться на год.

  Климов В.В. в 2017 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию. Если Климов обратится за вычетом в 2018 году он сможет получить его за 2017 и за 3 предыдущих: 2016-2014. Если он обратится за вычетом в 2019 году, то возместить получится затраты лишь за 2017, 2016 и 2015 года. Если в 2020 году, то только за 2017 и 2016 года.

• Работающие пенсионеры могут перенести остаток вычета так же, как и неработающие.

  Если гражданин вышел на пенсию или приобрел жилье после 2014 года, он так же как и неработающие пенсионеры может перенести остаток вычета на три предшествующих года. При этом, если за эти 4 года вычет не будет получен полностью, он сможет получить оставшуюся часть в последующих годах, при наличии дохода.

  Громов К.И. в 2015 году вышел на пенсию, но продолжает работать. В 2017 году он купил квартиру. За вычетом он сможет обратиться в 2018 году и заявить его за 4 года: 2017-2014гг. Если весь вычет за 4 года им будет не получен он сможет заявить остаток в 2019 и последующих периодах, если продолжит работать.

• Декларации при переносе вычета необходимо заполнять в обратном порядке.

  Строев В.В. в 2017 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию. В 2018 году он может заявить вычет за 2017, 2016, 2015 и 2014 года. Сначала ему необходимо будет заполнить декларацию за 2017 год, затем остаток вычета перенести в декларацию за 2016 год, потом заполнить отчетность за 2015 год и в самую последнюю очередь, за 2014 год.

• Если вычет уже был получен в тех годах, на которые производится перенос, то повторно получить его не получится.

Законодательство

Но возможна ситуация, когда в процессе возвращения подоходного налога, пенсионер заканчивает работать и не успевает получить всю причитающуюся сумму. Для тех, кто купил жилье после 2014 года и уже получил возврат за 3 предыдущих года до даты покупки, получение вычета прекращается. В этом случае пенсионер сможет вернуть НДФЛ только за последний год работы.

А вот тем, кто стал владельцем недвижимости до 2014 года или же не получал возврат за предыдущие года, появляется возможность стать немного богаче. В этом случае есть возможность перенести остаток налогового вычета на три года назад до выхода на пенсию, но только на тот период, за который возврат еще не был получен.

Существует еще одна возможность получить причитающуюся по закону сумму. Если пенсионер находится в браке и не работает, а супруг или супруга имеет официальный доход, с которого отчисляется НДФЛ, то налог может вернуть именно муж или жена.

Самое приятное, что право сохранится, даже если зарегистрировать купленную квартиру только на самого пенсионера. Закон обуславливает это тем, что все приобретенное в браке имущество считается совместно нажитой собственностью.

Но тут есть одно важное условие: тот, кто получает имущественный вычет, не должен был получать его ранее (до 2014 года) или у него есть остаток по своей части вычета (вернул по одному объекту менее 2 млн. рублей, если недвижимость приобреталась после 2014 года).

Что важно помнить пенсионеру: подать документы в налоговую инспекцию можно в любой период в течение года, когда вам удобно. Не имеет значения, когда это будет сделано: в начале года или конце.

Но, как уже писалось выше, не стоит откладывать решение этого вопроса, так как с каждым годом возможная сумма возврата налога будет уменьшаться. Это происходит потому, что вернуть НДФЛ для пенсионера возможно за 3 предыдущих года после приобретения недвижимости. Но эти года отсчитываются от текущей даты. Поэтому каждый новый год «съедает» возможную сумму возврата за прошлый.

Важно понять, что перенос остатка на 3 года назад возможен, если пенсионер обращается за имущественным вычетом сразу по окончанию года, когда у него возникло это право. Если он откладывает поход в налоговую инспекцию, то просто теряет год и деньги, которые мог бы вернуть.

Это, в первую очередь, относится к тем пенсионерам, которые завершили свою трудовую деятельность и не получают дополнительных доходов.

Если пенсионер приобрел жилье, а затем вышел на пенсию, то отсчитывать 3 предыдущих года нужно от года увольнения.

Если пенсионер уже не работал, а затем купил недвижимость, то годом, от которого считаются 3 предыдущих года является год покупки жилья.

Рассмотрите представленные выше ситуации, если одна из них подходит вам, как можно быстрее оформите вычет на оставшиеся средства, чтобы получить от государства максимально возможный возврат подоходного налога.

Как получить вычет по НДФЛ?

mars58/Fotolia

• При наличии дополнительного дохода, например, при сдаче имущества в аренду, с которого пенсионер платит НДФЛ, он может получить вычет за тот период, в котором был уплачен налог.

  Трофимов К.А. с 2012 года находится на пенсии. С 2013 года он сдает в наем две свои квартиры и платит с полученного дохода НДФЛ. В 2017 году он покупает еще одну квартиру. В 2018 году он сможет получить вычет за 2017-2014 года в отношении того НДФЛ, что был им уплачен в бюджет за сдачу квартир в аренду.

• Если квартира куплена в браке, где один супруг имеет налогооблагаемый доход, вычет можно распределить в его пользу.

  Супруги Сахаровы в 2017 году купили квартиру за 1 900 000 руб. Жена с 2013 года находится на пенсии. Если супруги напишут заявление, в котором укажут, что муж понес расходы в размере 1 900 000 руб., а жена расходов не несла, вычет в полном объеме сможет получить ее муж.

Законодательство

Если вы купили квартиру, когда уже были пенсионером, то год
покупки – это тот самый «налоговый период, в котором образовался
переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

На следующий год вы подаете документы в ИФНС и получаете
имущественный вычет за три года плюс за тот год, когда купили
жилье. Основание: письма Минфина РФ от 12 февраля 2015 N
03-04-05/6179, 28 апреля 2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29
августа 2012 N ЕД-4-3/14293@.

В 2017 вы стали пенсионером, а в 2018 купили квартиру. В 2019
году вы имеете право получить вычет за 2018, 2017, 2016 и 2015
годы. Но так как в 2018 году вы уже были на пенсии и не платили
НДФЛ, за 2018 год вычет вам не положен. За 2017 год вы получите
вычет за месяцы, когда еще работали до выхода на пенсию, а 2016 и
2015 годы будут учтены в полном объеме.

Если вы купили квартиру или дом до того, как вышли на пенсию,
то, согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12 июля 2016 г.,
вы можете не ждать наступления следующего года и в год выхода на
пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года. В этом случае
также сохраняется требование о подаче документов в ИФНС не раньше,
чем на следующий год после получения права собственности на
жилье.

Обратите внимание, если до выхода на пенсию вы уже получили
налоговый вычет за годы, на которые сейчас получили право переноса,
повторная выплата или смещение на другие периоды законом не
предусмотрены.

В 2017 году вы приобрели дом. В 2018 году получили налоговый
вычет за 2017 год. В 2019 году вы вышли на пенсию. Теперь вы можете
воспользоваться законодательной льготой и в 2019 году вернуть налог
за предыдущие периоды: 2018, 2017, 2016 и 2015 годы. За 2017 год вы
уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается
вычет за 2018 год (за те месяцы, когда еще работали), 2016 и 2015
годы.

Налоговый вычет для пенсионеров – обширная тема.
Регистрируйтесь на нашем сайте! Мы поможем вам оформить декларацию
3-НДФЛ и ответим на все вопросы

Если вы купили квартиру или дом в год выхода на пенсию, то

документы на возврат НДФЛ вы должны подать не ранее следующего
года. При этом вы имеете право на имущественный налоговый вычет за
четыре года: за год, когда купили жилье и вышли на пенсию, и за три
предшествующих года.

В 2018 году вы стали пенсионером и в том же году купили дом.
Вы имеете право в 2019 году получить налоговый вычет:за 2018 год («налоговый период, в котором образовался переносимый
остаток имущественных налоговых вычетов» из п. 10 ст. 220 НК
РФ),за 2017, 2016 и 2015 годы («предшествующие налоговые периоды, но не
более трех»).

Документы на налоговый вычет подаются на следующий год после
покупки жилья или позднее – срок не ограничен. Если вы купили
квартиру в 2018 году, то декларации 3-НДФЛ и заявление на вычет
передаются в ИФНС в 2019 году. В этом случае вы получите вычет за
2018, 2017, 2016 и 2015 годы.

Вычет пенсионеру положен лишь за последние четыре года. Если вы
подаете декларации в 2019 году, то имущественный вычет за 2014 год
получить нельзя.

Вернуть подоходный налог вы можете только за те годы, когда
работали и платили 13% НДФЛ. Или имели другой доход, за который
платили налог. Если на переносимый период попадает год, когда вы
уже были на пенсии и не имели налогооблагаемого дохода, за этот год
налоговый вычет не предоставляется и на другой год не
переносится.