Содержание
Как применять предельную величину базы при расчете взносов в 2017 году
Несмотря на то, что взносы с 2017 года администрирует ФНС, лимиты по взносам по-прежнему устанавливает Правительство РФ.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году утверждена постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 255. И действует она в отношении пенсионных взносов и взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
https://www.youtube.com/watch?v=ytpress
А вот в отношении следующих взносов лимит на 2017 году не установлен:
- пенсионные взносы по дополнительному тарифу;
- взносы на обязательное медицинское страхование;
- взносы на случай травматизма.
Рассчитывая взносы, бухгалтер должен понимать, как правильно начислять взносы — по каждому работнику или на фонд оплаты труда.
Для удобства информацию по новым лимитам по взносами мы представили в виде таблицы.
Пенсионные взносы | Взносы на случай болезни и материнства | Медицинские взносы | Пенсионные взносы по дополнительным тарифам | Взносы на случай травматизма |
|---|---|---|---|---|
| 876 000 руб. | 755 000 руб. | Предельная база не установлена | ||
В 2017 году с облагаемых выплат до 876 000 руб. включительно пенсионные взносы нужно начислять:
- по тарифу 22% — если компания применяет общие тарифы;
- по пониженному тарифу — если компания применяет пониженные тарифы.
С выплат, превышающих 876 000 руб., взносы на обязательное пенсионное страхование:
- нужно начислять по тарифу 10% — если компания применяет общие тарифы;
- не нужно начислять — если компания применяет пониженные тарифы.
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2017 году на выплаты до 755 000 руб. включительно начисляйте:
- по тарифу 2,9% — если компания применяет общие тарифы;
- по тарифу 1,8% — в отношении выплат временно пребывающим иностранцам, если компания применяет общие тарифы;
- по пониженному тарифу — если компания применяет пониженные тарифы.
С суммы свыше 755 000 руб. взносы на случай болезни и материнства не начисляйте.
А вот пенсионные взносы по доптарифам, медицинские взносы и взносы на случай травматизма нужно начислять на все облагаемые выплаты. Так как предельная величина база для начисления таких страховых взносов не установлена.
Для удобства информацию о том, как считать страховые взносы в 2017 году, смотрите в таблице ниже.
База по страховым взносам | Тарифы страховых взносов | ||
|---|---|---|---|
| Пенсионные взносы | Взносы на случай болезни и материнства | Медицинские взносы | |
| В пределах лимита | 22% | 2,9% | 5,1% |
| Свыше лимита | 10% | 0% | 5,1% |
Всю информацию про уплату взносов вы найдете в статье «Как считать страховые взносы в 2017 году».
Предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2017 году
Суммы, с которых организации и предприниматели должны платить страховые взносы – это база для начисления страховых взносов. В 2017 году она не изменилась по сравнению с предыдущим годом. В базу включайте выплаты работникам в рамках трудовых и гражданско-правовых отношений.
Не начисляйте страховые взносы, если выдаете работнику государственные пособия, компенсационные выплаты, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск. Не включайте в базу расходы на переобучение работников.
Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».
Некоторые виды выплат работникам, например, материальная помощь, лимитируются. Если сумма такой выплаты не превышает установленного лимита, ее не нужно включать в базу для начисления страховых взносов.
В 2017 году Правительство утвердило новые лимиты для начисления страховых взносов. Предельная база для начисления пенсионных взносов с 1 января 2017 года составляет 876 000 рублей. В 2016 году эта сумма составляла 796 000 рублей. До превышения предельной суммы начисляйте страховые взносы по ставке 22%. После превышения предела тариф уменьшается до 10% (регресс по страховым взносам).
Максимальная база для расчета страховых взносов на случай нетрудоспособности и материнства в 2017 году равна 755 000 рублей. В 2016 году она составляла 718 000 рублей. При превышении базы в 2017 году платежи в бюджет не начисляйте.
https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertise
Для взносов на медицинское страхование и травматизм регрессивной шкалы чиновники не устанавливали. Поэтому предельной базы по ним нет. Эти взносы платите, независимо от величины суммарного дохода работника.
Читайте по теме: Перечисление страховых взносов в 2019 году
Смотрите предельную базу для начисления страховых взносов в 2017 году в таблице.
Взносы | Предельная сумма и тарифы в 2017 году | Предельная сумма и тарифы в 2016 году |
|---|---|---|
| Пенсионные | Предельная база — 876 000 руб. До 876 000 руб. — тариф 22%. Свыше 876 000 руб. — тариф 10% | Предельная база — 796 000 руб. До 796 000 руб. — тариф 22%. Свыше 796 000 руб. — тариф 10% |
| Социальные | Предельная база — 755 000 руб. До 755 000 руб. — тариф 2,9%. Свыше 755 000 руб. доходы не облагаются | Предельная база — 718 000 руб. До 718 000 руб. — тариф 2,9%. Свыше 718 000 руб. доходы не облагались |
| Медицинские | Предельная база не установлена, облагается вся сумма дохода | Предельная база не была установлена, облагалась вся сумма дохода |
| Травматизм | Предельная база не установлена, облагается вся сумма дохода | Предельная база не была установлена, облагалась вся сумма дохода |
При превышении лимита по страховым взносам в 2017 году организация может сэкономить на платежах в бюджет. Для безопасной экономии соблюдайте 3 правила:
- Ведите учет выплат по каждому работнику отдельно,
- Считайте базу нарастающим итогом с начала года,
- Учитывайте в базе только те доходы работника, которые облагаются страховыми взносами.
Теперь разберемся, как рассчитать страховые взносы с 2017 году с учетом предельных величин базы.
Пример
Иванова М.П. получила такой доход с января по август 2017 года. Вот как будет выглядеть расчет базы.
Предельная база в отчетности по страховым взносам
В расчете по страховым взносам выплаты в пределах базы и свыше предельной базы покажите отдельно по взносам на пенсионное и социальное страхование.
https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com
Расчет взносов в ПФР и в ФОМС покажите в приложении 1 к разделу 1: пенсионных – в подразделе 1.1, медицинских – в подразделе 1.2. Подраздел по пенсионным взносам отличается от подраздела по медицинским только дополнительными строками – 021, 051, 061 и 062. В них показывают начисления свыше предельной базы и число «физиков», их получивших.
