Расчет отпускных в 2019 году примеры расчета

Базовые условия предоставления сотруднику отпуска

• Отпуск должен предоставляться
  ежегодно.
• В первый год работы —
  после минимум 6 месяцев (по договоренности с работодателем
  можно и раньше)
• В последующие календарные годы
  — в любой период соответствующий графику отпусков

Исключения
из правила первых шести месяцев составляют:

• женщины до и после декретного отпуска ( а так же их мужья!),
• несовершеннолетние.
• усыновившие ребенка до 3
  месяцев.
• воспитывающие детей-инвалидов.

Перед тем,
как послать работника в отпуск, бухгалтер определяет срок расчетного
периода, вычисляет среднедневной доход, выплачивает отпускные
сотруднику.

Но на
практике этот не сложный алгоритм имеет ряд подводных камней.

Примеры расчета отпускных с формулами

1.В случае полностью отработанного расчетного периода

Это когда вы
ни разу не брали больничный лист, каждый день работали и с предыдущего отпуска
прошел ровно год.

ЗарплатаЗаГод – зарплата, полученная за полный
расчетный период

12мес. – количество месяцев в расчетном
периоде

29,3 – среднее количество дней в одном месяце.

2. При не полностью отработанном расчетном периоде

КПМ – полное число месяцев,
отработанных сотрудником.

∑КНМ – суммарное число календарных дней
в месяцах, отработанных не полностью.

КНМ =
29,3/КД * ОД

КД – общее количество дней в месяце (к
примеру в январе 31, а в феврале 28)

ОД – общее число дней, которые были
отработаны.

Размер отпускных в рублях рассчитывается довольно просто. Бухгалтер компании берет все ваши доходы за последние 12 месяцев (оклад, премии, надбавки, бонусы и т.д.) и делит на количество отработанных дней. По закону, при расчетах применяется коэффициент 29,3 (это среднее число календарных дней в месяце за вычетом праздничных дней).

Как рассчитать отпускные при увольнении: оформление, правила, формула и пример расчета, особенности начисления компенсации за неиспользованный отпуск.

Основные моменты

Когда увольняется сотрудник, с ним осуществляется полный расчет. Причем неважно, по собственному желанию уходит работник или нет. В сумму расчета включаются и отпускные за неиспользованные дни отдыха. Необходимо разобраться, что такое отпускные и как происходит начисление.

Понятие

Оплата дней, когда сотрудник отдыхал в соответствии с принятыми нормами, называется отпускными начислениями. Это средства, оплачиваемые в период нахождения работника в основном или дополнительном отпуске.

При расчете во внимание берутся пропущенные рабочие дни, средняя заработная плата работника за время работы. Среднее значение зарплаты — это определенная сумма за конкретный отрезок времени рабочего периода. Его определяют исходя из расчета отпускных, пенсионных, больничного и т.п.

Средняя величина оплаты за день может быть рассчитана разными способами. На выбор варианта оказывают влияние условия выхода на отдых. Виды расчета:

• сотрудник трудился на протяжении 1 года и решил взять отдых на 28 суток;
• работник трудился несколько месяцев и хочет отдохнуть положенное по закону время;
• специалист увольняется и хочет получить компенсацию, поскольку в отпуске не был.

При начислении отпускных существуют определенные правила, которые необходимо соблюдать.

Порядок оформления

В том случае, когда сотрудник трудился долгое время без отпуска, а потом написал заявление об увольнении, ему положены отпускные. То же самое правило касается и тех, кто находясь на отдыхе решил уйти с работы.

Все начисления и само увольнение должны быть задокументированы следующим образом:

• обязательно наличие приказа об увольнении с подписью руководителя и печатью организации;
• при расторжении соглашения обязательно наличие справки-расчета;
• 2-НДФЛ за год;
• документ о прибыли.

Документ 2-НДФЛ выдается сотруднику лично в обязательном порядке. Именно на ее основании рассчитывается сумма выплаты.

Приказ об увольнении может быть издан на 2-х основаниях:

1. По заявлению самого сотрудника.
2. Либо по распоряжению руководителя.

Приказ должен обязательно содержать:

• информацию о том, какое количество дней отпускных было не использовано;
• сколько излишне использовано дней, которые подлежат удержанию;
• по какой статье осуществляется увольнение сотрудника.

Весь процесс увольнения и начисления отпускных регулируется законодательством РФ.

Нормативная база

Начисление отпускных, а также выплат за неистраченные дни отдыха осуществляется на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 года N 922, а также статьи 127 Трудового Кодекса РФ.

В соответствии со статьей 140 ТК РФ расчет осуществляется в день увольнения. В случае неисполнения нормы работник может обратиться с исковым заявлением в суд.

В случае, если сотрудник уже использовал дни отдыха, с него, в соответствии со статьей 137 ТК РФ, может быть удержана определенная сумма.

Изменения 2019

Формула расчета отпускных в 2019 году не меняется. Но из-за большого количества праздничных дней порядок расчета несколько иной:

1. Изменился коэффициент расчета отработанных сотрудником дней. Ранее он был 29,3.
2. Берется во внимание средняя зарплата сотрудника.
3. Влияет период расчета.
4. Отработанный период.

Изменения окажут влияние на конечную сумму выплаты.

В том случае, когда сотрудник принимает решение уйти с работы, руководитель обязан ему начислить отпускные. Для расчета берется во внимание период работы полностью. При этом компенсирование осуществляется по всем отпускам, продолжительность периода не имеет значения.

Довольно сложно рассчитать сумму, если сотрудник работал на протяжении длительного времени и заработная плата периодически менялась. В таком случае необходимо за каждые временной промежуток выявлять среднюю заработную плату. Абсолютно при этом неважно из-за чего увольняется работник: сам, по статье или иные причины.

Сумма за весь период отпуска должна выплачиваться в полном объеме в последний день работы.

В случае задержки выплаты работодатель может понести ответственность:

• административную;
• материальную;
• дисциплинарную.

Сумма отпускных должна быть прописана в письме, которым уведомляется сотрудник. Чтобы правильно посчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, нужно владеть следующей информацией:

• о периоде расчета;
• сколько сотрудник заработал за 1 день;
• сколько всего было отпускных дней.

Важно учитывать нюансы:

1. При расчете периода не считаются выходные и праздничные дни.
2. Компенсация подлежит налогообложению на общих основаниях.
3. При индексации заработной платы отпускные подлежат обязательной корректировке в соответствии с индикационным уровнем. Важно учитывать коэффициенты при изменении заработной платы. Для их определения новую зарплату разделяют на старую.

Важный момент: при отсутствии документального фиксирования окладов рассчитать сумму отпускных будет невозможно.

Формула расчета

Сумма отпускных = величина заработной платы за день * на число дней отпуска

Это будет первое число. Если сотрудник трудился в течении полного года, то в его доход будут включены:

• заработные платы;
• премиальные;
• надбавочные;
• иные выплаты.

Не берутся в расчет:

• больничные выплаты;
• материальная помощь;
• командировочные.

Для расчета берется коэффициент равный 29,3. Это означает количество дней в месяце. Соответственно средняя заработная плата определяется следующим образом: сумма зарплаты за год делится на 29,3.

Сколько всего было отпускных дней = сколько всего отработано месяцев * 2,33

2,33 – это число дней отпуска, которые определяются законодательством на каждый месяц. Для расчетов берутся полные месяцы. Число округляется:

• в большую сторону при уходе с работы после 15-го;
• в меньшую сторону – до 15-го.

Существует еще 1 формула, но ее используют в единичных случаях. Нормативный акт, рекомендующий ее, был принят в 1930 году.

Процедура расчетов компенсаций зависит от нескольких факторов. На примерах показано, как осуществляется начисление.

Допустим сотрудник трудился в организации 2 года 3 полных месяца и 4 дня. Для определения суммы стажа необходимо округлить дни за часть месяца. Менее 15 суток не учитывается, а более рассчитывается как за месяц.

Согласно документам фирмы, сотрудник работал на протяжении 27 месяцев и 4-х дней. 1 день не учитывается для достижения цельного показателя. То есть, для расчета берется всего 27 месяцев.

• Отпускные дни, положенные сотруднику, рассчитываются следующим образом:
• 28 суток делятся на 12 месяцев*27 месяцев=62,99
• Далее следует отнять использованные дни:
• 62,99-за эти дни сотруднику полагается компенсация, рассчитывается таким образом:
  62,99*750 (зп за 1 день)= 47, 242 и 5 копеек.

Например, сотрудника приняли 6 марта 2012 года. За сентябрь было взято 10 суток отдыха.

По закону, ввиду наличия особых обстоятельств, ему положено 31 день отдыха. 18 декабря того же года он уволился. Необходимо посчитать дни неистраченного отдыха и определить компенсацию. Сотрудник проработал всего 9 месяцев. 13 суток в расчет не берутся.

Дни отдыха рассчитываются следующим образом: 31/129=23,25

Но был взять отпуск осенью 10 суток, а значит расчету подлежат 13,25. Зарплата за 1 рабочий день – 750 рублей. Выплаты рассчитываются следующим образом: 750*13,25=9937,5.

Компенсация за ненормированный трудовой день возможна, если факт ненормированного рабочего графика отображен в документах организации. Допустимо получение компенсации сразу за основной и дополнительный отпуска. Разбивать их не обязательно.

Предположим, сотрудник уволился 03.08.2015. Не использованный отпуск за последний год – 28 дней. Дополнительный (как раз за ненормированный рабочий день) – 3 дня. Компенсация будет назначаться в соответствии с общими правилами исходя из 31 дня.

Например: 31 следует делить на 12 месяцев и умножать на 7 месяцев=18,08. 18,08 * 750 = 13 650 – сумма компенсации.

При начислении компенсации следует учитывать ряд особенностей. В противном случае фирма может быть оштрафована.

Согласно статье 161 части 3 и статье 174 ТК РФ, каждый сотрудник имеет право на получение выплат по неиспользованным отпускам в любом количестве. При этом учитываются как основные, так и дополнительные дни отдыха.

Выплата за неистраченные дни отдыха не будет учтена в следующих случаях:

• сотрудник трудился с сохранением дохода (командировка);
• больничные;
• не работал по независящим от него причинам.

Количество отпускных дней следует * на среднюю зарплату в день = выплата

В случае ухода с работы до окончания периода, по которому отдых уже был, то организация, в соответствии со статьей 137 ТК РФ, имеет право удержать сумму.

Отпускные должны быть выплачены за 3 календарных или
рабочих дня?

За год
сотрудник обязан отдохнуть 28 дней.

Приблизительно
можно посчитать так — за каждый отработанный месяц вы получаете право отдохнуть
2.33 дня.

Месяц
принимается в расчет, если в нем отработано больше 15 дней.

Если первый
и последний месяц работы не целые, дни за эти месяцы складываются (т.е. за 2
месяца надо отработать больше 30 дней).

В законе об
отпуске указано, что отпускные должны быть выплачены за 3 дня до начала
отпуска. Поскольку не указано, что дни рабочие, их следует считать календарными
(ст.14 ТК РФ).

Если третий
день попадает на выходной или праздник, отпускные выплачиваются в предыдущий
рабочий день.

Учитываются ли предыдущие отпускные при расчете?

Нет, не учитываются, точно так же как (п. 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922):

• прочие выплаты на основе среднего заработка (кроме тех, что выплачены в периоды кормления ребенка);
• больничные, декретные;
• выплаты за период простоя по вине фирмы либо по не зависящим ни от кого причинам;
• выплаты за период забастовки, в которой сотрудник не участвовал, но не мог из-за нее выполнять свои трудовые функции;
• выплаты за дополнительные выходные для ухода за детьми с инвалидностью и инвалидами с детства;
• предусмотренные законом выплаты в периоды освобождения от выполнения работы при условии полного или частичного сохранения зарплаты.

Рассмотрим теперь пример расчета среднего заработка для отпускных, а также величину самих отпускных на его основе.

По каким периодам НЕ начисляются отпускные?

ОТПУСК = СД × ДО,

СД — средний дневной заработок сотрудника;

ДО — длительность отдыха в календарных днях.

СД = БАЗА / РД,

БАЗА — полученные работником выплаты в течение 12 месяцев, что предшествуют отдыху;

РД — количество рабочих дней за 12 месяцев, предшествующих отдыху.

БАЗА = ЗАР ДОП НАДБ ВОЗН,

ЗАР — зарплата сотрудника за 12 месяцев;

ДОП — доплата за выслугу лет, стаж;

НАДБ — надбавки за вредные и тяжелые условия труда;

ВОЗН — премии, вознаграждения за результаты работы.

РД = 29,3 × МЕС РАБ / КД × 29,3 × НМ,

МЕС — количество полных месяцев, отработанных сотрудником к моменту отдыха;

РАБ — количество рабочих дней в неполных месяцах, отработанных до отдыха;

КД — количество календарных дней в неполных месяцах;

НМ — количество неполных месяцев.

Полезно будет также рассмотреть те выплаты, которые при исчислении показателя БАЗА не рассматриваются. В их числе, к примеру, предыдущие отпускные. Но далеко не только они.

За расчетный
период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный
отпуск.

В случае,
если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже
принимается по факту отработанное время.

Если
сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным
причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся
только последние месяцы, за которые была зарплата.

То есть если
вы были в отпуске в прошлом году, это время нельзя учитывать в расчетном
периоде.

КНМ =
29,3/КД * ОД

Что включаются в расчет отпускных при определении
среднедневного дохода

Если
зарплата «серая» и выдается в конверте, требовать правильного расчета
вы вряд ли сможете.

Что НЕ входит в среднедневной доход

• Компенсации и выплаты социального характера: оплата проезда, материальная помощь, льготы многодетным, деньги, полученные от учебных заведений.
• Премии, официальные не включенные в систему оплаты работы.
• Проценты, полученные от вкладов или дивиденды от акций, кредиты.

Все, что не
указано в трудовом договоре в разделе Оплата, вряд ли будет ей считаться.

Как рассчитать отпускные при увольнении в 2019 году — правильно, за неиспользованный отпуск работника, онлайн калькулятор

Если сотрудник увольняется, надо выдать ему не только остаток зарплаты, но и заплатить компенсацию при наличии неиспользованных дней отдыха. Расскажем, как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году с учетом требований ТК РФ.

Если работник увольняется, но у него остались неиспользованные дни отдыха (ст. 126-127 ТК РФ), ему положена компенсация за дни, которые он не «отгулял». При этом, если работник выполнял свои обязанности по гражданско-правовому договору (ст. 11 ТК РФ) или отработал меньше половины месяца, ничего возмещать не надо.

Количество дней работы, составляющих менее половины месяца, не включается в расчет стажа, дающего право на возмещение за неиспользованный отпуск при увольнении. Значит, право на компенсацию имеет сотрудник, отработавший более половины месяца. Это подтверждается и письмом Роструда от 08.06.2007 № 1920-6.

Правила схожи с порядком расчета отпускных. Чтобы рассчитать компенсацию при увольнении, надо определить:

1. количество дней неиспользованного отдыха;
2. расчетный период для среднего заработка;
3. сумму учитываемых выплат;
4. средний дневной заработок.

Внимание! Компанию могут оштрафовать за отпуск сотрудника

Теперь не всегда можно планировать отдых так, как удобно работнику и компании. Появился новый случай, когда работодателя оштрафуют за неправильные дни на 50 тыс. рублей.

Чтобы определить количество дней отдыха, подлежащих возмещению, соотносим количество дней ежегодного оплачиваемого отдыха, заработанных сотрудником, с количеством дней, которые сотрудник отдыхал.

Количество дней, предоставляемого за год работы, составляет 28, то есть на каждый месяц приходится по 2,33 дня (28 календ. дн. ÷ 12 мес.).

Из периода, который сотрудник отработал в рабочем году, нужно исключить (ч. 2 ст. 121 ТК РФ):

• время отсутствия на работе без уважительных причин (ст. 76 ТК РФ);
• время отпуска по уходу за ребенком до трех лет.

При этом в отпускной стаж работника включается время (ч. 1 ст. 121 ТК РФ):

• фактической работы;
• когда работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы (должность);
• вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе;
• отстранения от работы специалиста, не прошедшего обязательный медицинский осмотр (обследование) не по своей вине;
• предоставляемых по просьбе работника отдыха без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.

При определении количества дней положенного отдыха, которые надо оплатить, учитывается не календарный — с 1 января по 31 декабря, а рабочий год. Рабочий год определяется для каждого работника индивидуально. Он составляет12 мес. со дня поступления сотрудника на работу к данному работодателю.

Если сотрудник в рабочем году отработал более 11 месяцев, при увольнении ему полагается полное возмещение за 28 календарных дней отпуска. Роструд приравнял 11 мес. к полному рабочему году (письмо от 18.12.2012 № 1519-6-1). Если же менее 11 мес., то количество неиспользованных дней отдыха будет рассчитываться пропорционально отработанному им времени (письмо Минфина от 02.11.2018 № 14–2/ООГ-8717): продолжительность ежегодного отпуска : 12 x количество полных отработанных мес.

Пример

Сотрудник устроился на работу в компанию 1 марта и уволился 13 октября. То есть отработал семь полных месяцев и 13 дней (так как 13 дней — это меньше половины мес.). За все время работы он взял две недели (14 календарных дней). Работа за 1 мес. дает право на 2,33 дня (28 дней : 12 мес.).

Расчетный период — последние 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник увольняется (абз. 2 п. 2 Положения о среднем заработке).

Если сотрудник отработал менее 12 мес., то в расчетный период включается время с первого дня работы до последнего числа мес., предшествующего месяцу увольнения.

Если же у сотрудника не было фактически отработанных дней или начисленной зарплаты и до расчетного периода, то в него будут включены дни, отработанные им в месяце увольнения (п. 7 Положения о среднем заработке).

Некоторые периоды, а также начисленные за это время суммы нужно исключить из расчетного, например, когда работник получал средний заработок за время командировки, болел или получал пособие по беременности и родам, был в отпуске без сохранения зарплаты.

Возмещение за неиспользованный отдых при увольнении рассчитывается исходя из среднего заработка работника (ст. 114, ч. 4 ст. 139 ТК РФ). Порядок его расчета установлен в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

При расчете возмещения за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, в частности, учитываются (п. 2 Положения о среднем заработке):

• зарплата;
• компенсации, связанные с режимом работы и условиями труда (доплаты за работу во вредных условиях, в ночное время, выходные и праздничные дни и др.);
• выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате). Это значит, что в расчет среднего дневного заработка входит районный коэффициент (надбавка), поэтому к рассчитанной сумме компенсации за дни неиспользованного отдыха он повторно не применяется;
• надбавки и доплаты к тарифным ставкам (окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет, ученую степень и т. п.

Из общей суммы выплат работнику нужно исключить суммы, перечисленные в пункте 5 Положения о среднем заработке.

Кроме того, при исчислении заработка за расчетный период не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха) (п. 3 Положения о среднем заработке).

Расчет зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период.

Если расчетный период отработан полностью:

• Средний дневной заработок = сумма начисленной за расчетный период зарплаты : 12 : 29,3

Если расчетный период отработан не полностью:

• Средний дневной заработок = сумма учитываемых выплат : 29,3 х количество полных календарных мес. количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в не полностью отработанных календарных мес.
• Количество календарных дней в неполном календарном месяце = 29,3 : количество календарных дней мес. x количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное сотрудником в не полностью отработанном месяце.

Компенсация при увольнении на испытательном сроке. Работа во время испытательного срока входит в стаж, дающий право на отпуск. В этом случае возмещения за неиспользованный отдых при увольнении рассчитывают в обычном порядке (ст. 139 ТК РФ). То есть количество неиспользованных дней определяют пропорционально отработанному времени (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР от 30.04.30 № 169).

За каждый полный месяц работы сотруднику полагается 2,33 дня (28 дн: 12 мес.). При этом месяц считается отработанным полностью, если сотрудник был занят больше его половины.

Пример

Работник принят на работу 1 апреля с испытательным сроком 3 мес.. 10 июня он уволился, отработав два полных месяца и 10 дней. Остаток 10 дней меньше половины рабочего мес. (28 дн. : 2). Поэтому при расчете компенсации они не учитываются. Значит, работнику надо выплатить возмещение за 4,67 дня (28 дн. : 12 мес. × 2 мес.).

Дни прогула обычно не исключают из расчетного периода. Но, если сотрудник прогуливал больше года, у него за весь расчетный период нет заработка.

Поэтому компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении надо определить исходя из зарплаты, начисленной за более ранний период, равный расчетному. То есть за 12 мес., предшествующих периоду прогула.

Такой алгоритм следует из пункта 6 Положения (утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Если же работник прогуливал меньше 12 мес., возмещение надо считать по общим правилам — из доходов за 12 мес., предшествующих дню увольнения.

Изменения 2019

Это сумма всех выплат сотрудника за период, определенный как расчетный. Не все выплаты сотруднику нужно включить в расчет.

Учету подлежит лишь доходы, имеющие прямую связь с выполняем трудовых обязанностей. Включать в базу для среднего заработка нужно:

1. прочие стимулирующие доплаты за трудовые достижения, согласно системе премирования.
2. зарплату;
3. премии, начисленные по итогам различных периодов (месяц, квартал, полугодие, год) — учитываются в особом порядке, о котором написано ниже;

Данный показатель рассчитывается отдельно по месяцам, которые полностью и неполностью отработаны сотрудником.

При этом этом действует правило: Ниже приведен пример, которые пояснит принципы расчета среднего дневного заработка для компенсации неиспользованного отпуска при увольнении.

139 ТК. В расчетах используют общепринятое значение средней продолжительности рабочего месяца – 29,3 дня.

Компенсируемый отпуск включает все дни, положенные по ТК РФ и по внутренним правилам, установленным в компании.

Определить длительность полагающегося отпуска можно, основываясь на документах о предыдущих использованных днях.

Если же сотрудник принял решение уволиться, он вправе рассчитывать на эту компенсацию;

• нарушения нанимателем пунктов трудового договора. Например, сотруднику обеспечивались более тяжелые условия труда, чем указанные в соглашении. Также нарушением считается прием на работу граждан, не имеющих права выполнять определенные обязанности (врачи, воспитатели, архитекторы), граждан, состояние здоровья которых не позволяет исполнять требуемые задачи, а также тех субъектов, которые не имеют доказательств наличия необходимого образования или квалификации. В данном случае также предусматривается компенсации при увольнении за потерянные дни.
• работник отказывается занимать текущую должность в связи с определенными медпоказаниями (подтверждающими приобретение инвалидности или тяжелого заболевания);
• существенная корректировка трудовых договоров;
• увольнение управленца организацией вследствие решения учредителей;
• субъект отказывается переезжать на новое место жительства для продолжения выполнения должностных обязанностей;