Содержание
- 1 Кто платит транспортный налог 2019
- 2 Транспортный налог 2019: отменят или нет
- 3 Расчет транспортного налога 2019
- 4 Ставки
- 5 Повышенный транспортный налог 2019 (с коэффициентом)
- 6 Льготы по транспортному налогу
- 7 Отчетность по транспортному налогу 2019
- 8 Как уменьшить транспортный налог
- 9 Уплата транспортного налога в 2019 году
- 10 Сроки и способы оплаты
- 11 Как проверить задолженность
- 12 Спишут ли транспортный налог по амнистии?
- 13 Главное о транспортном налоге
- 14 Главное о транспортном налоге
Кто платит транспортный налог 2019
Транспортный налог платят собственники транспортных средств. То есть не те, кто фактически ездит на машине или мотоцикле, а те, на кого это имущество оформлено по документам.
Этот налог начисляют владельцам такого транспорта:
- Автомобилей.
- Мотоциклов и мотороллеров.
- Автобусов.
- Самоходных машин.
- Снегоходов и мотосаней.
- Самолетов и вертолетов.
- Яхт, катеров, моторных лодок, гидроциклов.
https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru
Транспортные средства нужно регистрировать. Например, при покупке машины новый собственник оформляет ее на себя. Он не просто подписывает договор купли-продажи с автосалоном или бывшим владельцем, а идет в ГИБДД и говорит: «Теперь владелец машины я, зафиксируйте это». И ГИБДД фиксирует.
Налоговая не будет долго ждать и начнет процедуру взыскания. Этапы такие:
- Сначала придет требование об уплате налога. Там будет дата, когда нужно погасить долг.
- Если проигнорировать требование, налоговая подаст в суд. Вас туда не позовут: это будет судебный приказ без заседаний и вызова сторон.
- По судебному приказу деньги спишут со счета. Банк обязан исполнить это требование.
- Информацию о долге могут направить работодателю.
- Если долг передадут приставам, они могут запретить выезд за границу.
В случае покупки месяц владения считается полным,
Если при покупке транспорт зарегистрирован до 15-го числа включительно, месяц считается полным. При продаже месяц полный, когда автомобиль снят с учета с 16-го числа месяца. О таком порядке Минфин сообщил в письме от 15.06.17 № 03-05-04-04/37237.
Порядок определения срока владения ТС
| Учет месяца при регистрации | Учет месяца при снятии с регистрации | |
| До 15-го числа включительно | да | нет |
| После 15-го числа | нет | да |
Если организация передала транспорт своему филиалу (приобрела, перерегистрировала), то филиал платит налог самостоятельно, если является официально обособленным подразделением.
Если, например, автомобиль передан филиалу, надо зарегистрировать его по новому месту нахождения. Тогда порядок уплаты налога такой же, что и при продаже: учитывается дата перерегистрации. Если подразделение не выделено на отдельный баланс, то головная организация платит налог самостоятельно, но при необходимости в бюджет региона, в котором транспорт числится на учете.
Смотрите в таблице категории и виды объектов, облагаемых и освобождаемых от налога по кодексу (ст. 358 НК РФ).
| Обязательна уплата | Освобождение от уплаты |
| НАЗЕМНЫЙ | |
| — автомобиль; — мотоцикл; — мотороллер; — автобус; — другой самоход механизмы на пневматическом и гусеничном ходу; — снегоход | — оборудованные для инвалидов автомобили; — полученные с помощью органов соцзащиты автомобили мощностью до 100 л.c.; — транспорт, принадлежащий федеральной исполнительной власти и госорганам, в которых предусмотрена военная служба; — транспорт в угоне и розыске; — с/х спецтехника (тракторы, комбайны и пр.) |
| ВОЗДУШНЫЙ | |
| — вертолет; — самолет | пассажирские и грузовые суда, если основной вид деятельности — перевозка грузов; — медсамолеты |
| ВОДНЫЙ | |
| — лодка с мотором; — яхта, катер; — парусное судно; — теплоход | — лодки с веслами; — лодки с мотором мощностью до 5 л.c.; — промысловые суда; — пассажирские и грузовые суда при основном виде деятельности — «грузоперевозки»; — суда, зарегистрированные в международном реестре судов; — морские платформы, буровые установки и суда |
Транспортный налог 2019: отменят или нет
Многие компании-автовладельцы, а также физлица ждут послабления в расчете-уплате транспортного налога или его отмены. Ведь уже не один год законодатели предлагают отменить налог в силу его «несправедливости»: перечислять дорожный сбор каждый год надо независимо от эксплуатации или простоя транспорта.
За последние три года в Госдуму было внесено как минимум три проекта закона об отмене транспортного налога, но все они были отклонены. Последний — в июне 2018 года (№ 480908-7). Документом предложено признать с 2019 года главу 28 НК РФ и отдельные нормы кодекса утратившими силу. При этом выпадающие доходы от отмены включить в стоимость топливного акциза.
Проект закона об отмене транспортного налога с 2019 года
Стране необходима реформа в транспортной отрасли, отметили авторы проекта, чтобы избежать непомерного налогообложения, но в то же время повышать собираемость средств в целях улучшения качества дорожного фонда. Пользователь должен платить только в том случае, если едет, а для этого надо включить налог в стоимость акциза на топливо.
Однако в июле 2018 года проект об отмене транспортного налога был отклонен. Профильный комитет принял решение вернуть документ авторам за отсутствием заключения Правительства РФ. Соответственно, транспортный налог с 2019 года, регулируемый главой 28 НК РФ, не отменен, организации и физлица по-прежнему обязаны платить его за каждое зарегистрированное транспортное средство.
- Организации — юридические лица рассчитывают и переводят в бюджет авансовые платежи по транспортному налогу самостоятельно (если они введены региональными властями на законодательном уровне) и годовой платеж (остаток);
- Физические лица не рассчитывают сумму налога сами, а платят сумму в соответствии с налоговым уведомлением из ФНС. Такой документ ежегодно получает каждый автовладелец.
Сроки уплаты транспортного налога в 2019 году для юрлиц
Расчет транспортного налога 2019
https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru
мощность авто (в ЛС) х налоговая ставка х срок владения в месяцах / 12 х повышающий коэффициент – льготы (при наличии).
Владельцам машин, мотоциклов и яхт не нужно считать транспортный налог самостоятельно. Для физлиц это делает налоговая инспекция. Она сама узнает, что кому принадлежит из транспорта, какая мощность двигателя у автомобиля и как долго он находится у владельца. Каждый год сумму налога указывают в уведомлении.
Транспортный налог и авансовые платежи юридические лица, в отличие от обычных граждан, рассчитывают самостоятельно.
Где самый низкий налог? Ставки устанавливаются региональными законами. Они напрямую зависят от мощности двигателя, валовой вместимости, категории транспорта и года выпуска (срока эксплуатации).
Ставки транспортного налога (с таблицей по регионам)
Налоговая база — это мощность двигателя в лошадиных силах (л.c.), указанных в документах регистрации. Для водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей или в отношении которых не определяется валовая вместимость, налоговая база — это единица транспорта.
Разберем на примерах порядок расчета налога в различных ситуациях.
| Ситуация | Данные для расчета | Расчет налога | Расчет авансовых платежей |
| Расчет транспортного налога без авансовых платежей | Организация (г. Москва) владеет автомобилем c мощностью двигателя 150 л.с. Ставка транспортного налога для данного автомобиля — 35 руб./1 л.с. | Сумма налога за 2019 год = 5 250 руб. (150 л. с. × 35 руб.). | Авансовые платежи компания не должна рассчитывать и уплачивать. |
| Расчет налога с авансами | Организация (Московская область) владеет автомобилем с мощностью двигателя 150 л.с. Ставка налога для данного автомобиля — 34 руб./1 л.с. | Сумма налога за 2019 год = 5100 руб. (150 л.c. x 34 руб.). | Сумма квартального аванса = 1 275 руб. (150 л. с. × 34руб. × 1/4). |
| Расчет авансового платежа при продаже транспортного средства | Организация (Краснодарский край) владеет автомобилем с мощностью двигателя 200 л.c. Ставка налога для данной категории автомобиля составляет 50 руб./1 л.c.Автомобиль продан 20 июля 2019 года. За 1 и 2 кварталы 2019 года налог надо рассчитать без коэффициента срока владения. А по итогам года коэффициент составит 7/12. Июль надо включить в расчет, так как автомобиль продан после 15-го числа месяца. | Сумма налога за 2019 год = 5830 руб. (200 л.c. x 50 руб. x 7/12). | |
| Расчет транспортного налога при покупке и продаже в одном периоде | Организация (Тульская область) приобрела и зарегистрировала автомобиль 16 апреля 2019 года, а 15 мая 2019 года продала и сняла с учета. Срок владения автомобилем составил 30 дней. Других транспортных средств у организации нет. | Фактически компания владела автомобилем ни одного полного месяца. Значит, налог нулевой. | |
| Расчет при перерегистрации транспорта головного офиса на филиал | Организация с головным офисом в Свердловской области владеет автомобилем с мощностью двигателя 180 л.c. Ставка налога для данной категории транспорта составляет 32,70 руб./1 л.c. Организация перерегистрировали автомобиль головного офиса на филиал, находящийся в Омской области, 12 октября 2019 года. В этом регионе ставка налога составляет 30 руб. за 1 л.c. | Сумма налога за 2019 год к уплате в инспекцию на территории Свердловской области = 4414,50 руб. (180 л.c. x 32,70 руб. x 9/12). Авансы платить не нужно. Сумма налога к уплате в Омской области = 1350 руб. (180 л.c. x 30 руб. x 3/12). | |
Ставки
Каждый регион сам решает, как его жители будут платить транспортный налог. В налоговом кодексе есть общие ставки для всех, но их можно менять, например уменьшить или увеличить в десять раз.
Ставки транспортного налога могут быть дифференцированными. Это значит, что ставка зависит от года выпуска. Например, у двух собственников машина одной и той же мощности, но за более старую нужно платить больше.
Ставка налога тоже видна в калькуляторе.
Проверить все ставки транспортного налога для разных автомобилей, мотоциклов и яхт можно на сайте ФНС: там есть справочная информация по каждому региону и номера законов.
| Мощность двигателя | Ставка за 1 л. с. |
|---|---|
| 0—100 л. с. | 12 Р |
| 100,01—125 л. с. | 25 Р |
| 125,01—150 л. с. | 35 Р |
| 150,01—175 л. с. | 45 Р |
| 175,01—200 л. с. | 50 Р |
| 200,01—225 л. с. | 65 Р |
| 225,01—250 л. с. | 75 Р |
| 250,01—∞ л. с. | 150 Р |
Мощность двигателя
Ставка за 1 л. с.
| Мощность двигателя | Ставка за 1 л. с. |
|---|---|
| 0—100 л. с. | 10 Р |
| 100,01—150 л. с. | 34 Р |
| 150,01—200 л. с. | 49 Р |
| 200,01—250 л. с. | 75 Р |
| 250,01—∞ л. с. | 150 Р |
Ставки налога также устанавливаются каждым регионом самостоятельно с ограничениями, наложенными Налоговым кодексом.
Для автомобилей базовая ставка рассчитывается исходя из мощности, измеряемой в лошадиных силах. За каждую силу придётся заплатить определённое количество рублей.
Дифференцирование ставки означает, что она может меняться исходя из возраста автомобиля и его экологического класса. Конкретный коэффициент дифференциации определяет руководство региона.
Со ставками отдельных субъектов РФ можно ознакомиться на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Когда регион не установил собственные ставки, применяются те, которые указаны в Налоговом кодексе (п. 4 ст. 361 НК РФ).
Таблица по регионам
Ставки транспортного налога указаны в рублях за 1 лошадиную силу.
Повышенный транспортный налог 2019 (с коэффициентом)
транспортный налог = сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам × повышающий коэффициент.
https://www.youtube.com/watch?v=upload
Организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Им самим придется учитывать, какой коэффициент применять к каждому транспортному средству.
| средняя стоимость | прошло с года выпуска | коэффициент |
|---|---|---|
| 3—5 млн рублей | не более 3 лет | 1,1 |
| 5—10 млн рублей | не более 5 лет | 2 |
| 10—15 млн рублей | не более 10 лет | 3 |
| 15—∞ млн рублей | не более 20 лет | 3 |
Средняя стоимость 3—5 млн рублей
прошло с года выпуска
не более 3 лет
Средняя стоимость 5—10 млн рублей
прошло с года выпуска
не более 5 лет
Средняя стоимость 10—15 млн рублей
прошло с года выпуска
не более 10 лет
Средняя стоимость 15—∞ млн рублей
прошло с года выпуска
не более 20 лет
Перечень легковых автомобилей, к которым применяются повышающие коэффициенты, налоговая и Минпромторг размещают на своих сайтах. Этот перечень обновляется каждый год не позднее 1 марта.
Владельцы машин, попавших в перечень за 2018 год, должны заплатить транспортный налог с повышающим коэффициентом до 2 декабря 2019 года.
Платить в соответствии с перечнем за 2019 год придется уже в 2020 году.
Перечень за 2020 год появится не позднее 1 марта 2021 года
Допустим, вы из Брянска и у вас JAGUAR F-PACE 2.0 i4 250PS AWD AUTO TL1 Pure, с момента выпуска которого прошло менее двух лет. В перечне за 2019 год он присутствует среди автомобилей за 3—5 млн рублей, поэтому повышающий коэффициент применяется и будет равен 1,1. Мощность двигателя этой машины — 249 лошадиных сил, поэтому ставка равна 130 Р. Считаем налог за 2019 год:
249 × 130 × 1,1 = 35 607 Р. Эту сумму вы увидите в уведомлении и должны заплатить до 1 декабря 2020 года.
Но если в регистрационных документах ваш автомобиль указан как «JAGUAR F-PACE» или даже как «Ягуар F-PACE 2.0 i4 250PS AWD AUTO TL1 Pure» — повышающий коэффициент применяться не будет, поскольку данные ГИБДД не полностью совпадают с данными списка Минпромторга. В этом случае налог за 2019 год посчитают так:
249 × 130 = 32 370 Р.
По такой же формуле будут считать налог, если с года выпуска автомобиля прошло более 2 лет. Разница составит 3237 Р.
Если средняя стоимость легкового авто составляет 3 млн рублей и выше, при расчете транспортного налога применяют повышающий коэффициент, зависящий от года выпуска авто и его средней стоимости.
Среднюю стоимость автомобилей определяет Минпромторг в соответствии с приказом от 28.02.14 № 316. Перечень дорогих авто средней стоимостью от 3 млн рублей ведомство публикует ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте.
Таблица. Повышающиие коэффициенты при расчете транспортного налога для легковых автомобилей
| Средняя стоимость | Сколько лет прошло с года выпуска и повышающий коэффициент | |||
|---|---|---|---|---|
| не более 3 лет | не более 5 лет | не более 10 лет | не более 20 лет | |
| 3-5 млн рублей | 1,1 | |||
| 5-10 млн | 2 | |||
| 10-15 млн | 3 | |||
| более 15 млн рублей | 3 | |||
С 3 августа 2018 года коэффициенты 1,5; 1,3; 1,1 для авто с давностью выпуска 1 год, 1-2 и 2-3 года соответственно не применяют.
В настоящее время актуален Перечень легковых авто стоимостью от 3 млн рублей для расчета транспортного налога за 2018 год от 20 августа 2018 года опубликован на сайте ведомства. Это скорректированная версия первоначального варианта от 28 февраля.
Льготы по транспортному налогу
Федеральные льготы. В налоговом кодексе есть только одна льгота — для грузовиков, которые платят в систему «Платон». У них транспортный налог уменьшается на платежи за каждый километр. Считается, что владельцы грузовиков и так компенсируют вред дорогам.
Но эта льгота работает только до 2018 года. На 2019 ее пока не продлили. Льгот для легковых машин и мотоциклов на федеральном уровне нет.
Региональные льготы. Государство разрешило регионам самим решать, кому они будут давать льготы по транспортному налогу. Например, в Москве транспортный налог не платят ветераны, инвалиды и один из родителей в многодетной семье. В Московской области у многодетных тоже есть льготы, но уже с ограничением по мощности машины: за Пежо 408 налог можно не платить, а за Тойоту той же многодетной семье уже могут начислить.
В Хабаровске у многодетных нет льготы по транспортному налогу. Зато такая льгота есть в Брянске — но не полное освобождение, а скидка 50%.
Чтобы не переплатить, нужно действовать так:
- Проверьте, положена ли вам льгота.
- Подайте заявление на льготу. Можно без подтверждающих документов.
- Посчитайте налог с учетом льготы с помощью калькулятора.
- Если сумма не сходится с указанной в уведомлении, напишите обращение в налоговую инспекцию через специальный сервис. Пусть разбираются и пересчитывают.
Пересчитать налог с учетом льготы можно за три предыдущих года. Если вам положена льгота, а вы не знали, подавайте заявление. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.
Заявления на льготу можно подавать через личный кабинет.
Отчетность по транспортному налогу 2019
Отчетными периодами по налогу на транспорт являются 1, 2 и 3 кварталы. Налоговый период — год. Это значит, что сдавать декларацию по транспортному налогу в ИФНС надо один раз в год. Срок сдачи отчетности для юридических лиц — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Такой срок установлен НК РФ.
Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. Все остальные — по месту нахождения и учета объектов.
Форма декларации с 2019 года снова изменилась (Приказ от 26.11.18 № ММВ-7-21/664@). Поправки в бланк налоговики внесли в связи со следующими законодательными изменениями:
- С 2019 года налог для автомобилей массой свыше 12 тонн больше нельзя уменьшить на сумму платы в системе Платон (абз. 12-14 п. 2 ст. 362 НК РФ утратили силу). В строках 280 и 290 формы будут указываться сведения о налоговом вычете (плата в системе Платон) за периоды, когда допускалось его применение.
- Справочник «Коды видов транспортных средств» (приложение к приказу ФНС от 05.12.16 № ММВ-7-21/668@) приведен в соответствие с кодами видов транспортных средств, приведенными в приказах ФНС от 19.03.18 № ММВ-7-21/151@ и от 27.06.18 № ММВ-7-21/419@.
https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru
Новая форма декларации изменилась несущественно — обновились штрихкоды («05408016» на «05409013», «05408023» на «05409020», «05408030» на «05409037»), формат и коды видов транспорта.
Как уменьшить транспортный налог
Но можно уменьшить транспортный налог, если машину пока не купили. Вот советы, как не переплатить.
Проверяйте ставки налога и характеристики машины до покупки. Из-за одной лошадиной силы ставка может быть в два раза выше. Например, для 200 лошадиных сил она составит 30 рублей, а для 201 лошадиной силы — уже 60 рублей. На мощность машины не повлияет, а расходы вырастут.
Сверяйтесь с перечнем дорогих машин. Автомобили одного и того же класса и марки, но разных моделей и года выпуска могут быть в перечне, а могут и не быть. Если машина попадет в список для повышающих коэффициентов, расходы на налог вырастут. Хотя на комфорте водителя это не отразится. С дорогими машинами счет идет на десятки тысяч рублей.
Следите, чтобы новый владелец снял машину с регистрации. Или снимите сами через 10 дней. Тогда вам перестанут начислять налог, а остальное — проблемы покупателя.
Уплата транспортного налога в 2019 году
Организации регистрируют транспортные средства по юридическому адресу (п. 24.3 приказа МВД России от 24.11.08 № 1001) и уплачивают налог в бюджет соответствующего региона. В случае переезда машину надо перерегистрировать. Для этого следует обратиться в любое отделение ГИБДД в течение 10 календарных дней после смены юридического адреса (п.4, 24.
Транспортный налог и авансы по нему компании перечисляют по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ). Это место, где располагается компания или ее подразделение (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).
Сроки и способы оплаты
По общим правилам транспортный налог платят до 1 декабря следующего года. В 2018 году срок уплаты выпадает на выходной, поэтому его переносят на ближайший рабочий день — 3 декабря.
Как проверить задолженность
https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru
Там же можно сразу погасить долги. Но через несколько дней надо опять проверить, потому что может быть пеня, которая отразилась позже. Иногда даже из-за одного рубля недоплаты налоговая блокирует счет в банке, причем в самый неподходящий момент.
Спишут ли транспортный налог по амнистии?
Главное о транспортном налоге
- Налог платят собственники транспорта, а не те, кто на нем ездит.
- Суммы к уплате считает налоговая инспекция.
- Их указывают в уведомлении, которое присылают за месяц до срока уплаты.
- Если есть личный кабинет, уведомление по почте не пришлют.
- Ставки налога зависят от региона. Льготы тоже.
- Для льготы надо подавать заявление. Но только один раз.
- Заплатить налог можно через интернет: за себя и родственников.
- Если не заплатить, начислят пеню и все равно взыщут.
- После 3 декабря стоит проверить налоговую задолженность.
Главное о транспортном налоге
- Налог платят собственники транспорта, а не те, кто на нем ездит.
- Суммы к уплате считает налоговая инспекция.
- Их указывают в уведомлении, которое присылают за месяц до срока уплаты.
- Если есть личный кабинет, уведомление по почте не пришлют.
- Ставки налога зависят от региона. Льготы тоже.
- Для льготы надо подавать заявление. Но только один раз.
- Заплатить налог можно через интернет: за себя и родственников.
- Если не заплатить, начислят пеню и все равно взыщут.
- После 3 декабря стоит проверить налоговую задолженность.
