С учетом ндс значит

Что значит НДС к начислению

Налоговый кодекс предусматривает для покупателей обязанность по восстановлению, ранее принятого к вычету налога, в следующих случаях (ст. 170 НК РФ):

1. Когда приобретенное ранее имущество, нематериальные активы, имущественные права передали в качестве вклада в уставный (складочный) капитал. 
2. Фирма или ИП начинают использовать право на освобождение от уплаты налога.
3. Когда изначально приобретенные для операций, облагаемых налогом, товары, работы или услуги будут использоваться:

• в операциях, освобождаемых от налогообложения (ст. 149 НК РФ);
• у которых территория РФ не является местом реализации;
• не признаваемых реализацией (ст. 146 НК РФ).

4. Когда фирма или ИП переходят на УСН, “вмененку” или ПСН. При этом восстановление вычета не производят, если переход осуществляется на режим ЕСХН.
5. Если фирма или ИП получили субсидию или бюджетные инвестиции из бюджета любого уровня на покрытие расходов по оплате товаров, работ или  услуг, по уплате НДС при ввозе товаров на территорию РФ.
6. Когда за поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг заплатили аванс и когда продавец вернул аванс.
7. Когда стоимость или количество получаемых товаров, работ, услуг или имущественных прав уменьшились, в том числе по причине снижения цены продавцом.

Как посчитать НДС в том числе

НДС = С / 120 × 20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2019),

НДС = С / 118 × 18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2019),

НДС = С / 110 × 10 — если ставка налога 10%,

Где: С — сумма, включающая НДС.

См. также «Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%?»

ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 20/120 (18/118) или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.

Подробно о расчетных ставках читайте в этой статье.

Как рассчитать налог на онлайн-калькуляторе

Для расчета НДС выполняют следующие действия (ст. 173 НК РФ):

1. Рассчитывают сумму налога к начислению.
2. Определяют налоговый вычет.
3. Находят сумму налога к восстановлению.

Таких сервисов в рунете довольно много. Давайте посетим один из них и посмотрим, как им пользоваться.

Интерфейс вполне интуитивно понятен.

Имеются следующие функции:

• Начислить НДС к базовой стоимости товара.
• Выделить НДС из конечной цены.
• Кнопка с красным крестиком очищает формы для нового вычисления.

Для примера проведем контрольные расчеты.

Вот здесь мы провели калькуляцию по продажной стоимости товара 200 рублей.

• НДС по ставке 18% составил 30 рублей 51 копейку.
• Начальная цена без ВАТ равна 169 рублей 49 копеек.

Второй вариант демонстрирует начисление НДС на начальную стоимость.

• Сумма с VAT при ставке 18% составила 236 рублей.
• НДС равно 36 рублей.

По необходимости ставку НДС можно корректировать в соответствующем поле.

На этом все, как стало известно из СМИ, в начале 2019 года предполагается повышение ставки Н.Д.С. на большинство товаров до 20%.

Параллельно на некоторые категории социально значимых товаров и услуг данный налог может быть отменен или существенно снижен.

Кто обязан уплачивать НДС?

Платить налог обязаны фирмы и ИП, которые применяют режим ОСНО. По общему правилу, для “упрощенцев” законодательство не предусматривает необходимость уплаты налога. Но есть исключения. 

1. При оформлении покупателю счета-фактуры, в котором налог выделен отдельной строкой. В таком случае “упрощенец” получил с покупателя налог. Его сумму следует перечислить в бюджет.

2. Наличие у фирмы или предпринимателя статуса налогового агента по НДС. Такие лица перечисляют налог в бюджет за другого плательщика. Статус налогового агента возникает при осуществлении операций по аренде госимущества. При этом налог уплачивает не получатель денег (арендодатель), а их плательщик (арендатор).
3. Фирма является иностранным юридическим лицом, которое ведет деятельность на территории РФ. Если компания зарегистрирована в российских налоговых органах, то она самостоятельно перечисляет налог в бюджет. Если же фирма в РФ не зарегистрирована, то НДС за нее платит налоговый агент — российская организация. В данном случае статус налогового агента возникает при (ст. 161 НК РФ):  

• приобретении у иностранного юрлица товаров, работ либо услуг;
• продажи товаров иностранца на территории РФ и оказания по агентскому договору услуг, выполнения работ, а также реализации имущественных прав по агентским договорам, договорам поручения или комиссии.

НДС 0, 10, 18 и 20 процентов

В нашей стране на большинство товаров установлен НДС в размере 18%. На некоторые категории социально-значимых товаров и услуг НДС имеет сниженную ставку в 10%.

В отдельных случаях, с целью повышения экономической эффективности производства и коммерческой деятельности, Н.Д.С. и вовсе не взимается.

Впрочем, знание таких тонкостей входит в прерогативу бухгалтеров коммерческих предприятий и организаций.

Среднему потребителю более интересно знать, сколько конкретно денег я переплачиваю за покупку товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость?

Например, из кассового чека известна общая стоимость покупки, обозначим ее буквой «П». Тогда уплаченную сумму налога можно вычислить по следующим формулам:

• НДС = П*18/118 (при ставке 18%).
• НДС = П*10/110 (при ставке 10%).

Зная цену товара без налога и ставку НДС, можно вычислить, сколько нам придется заплатить в магазине за покупку:

• П = Ц НДС
• П = Ц Ц*0.18
• П = Ц Ц*0.10

Однако мы забыли, что живем в 21-ом веке и любые сложные вычисления можно упростить и автоматизировать с помощью интернет-сервисов.

В 2018 году налоговое законодательство предусматривает три основные налоговые ставки:

• 0%;
• 10% (10/110);
• 18% (18/118).

Также есть расчетная ставка — 15,25%. Налоговый кодекс предусматривает два случая для ее применения:

• реализация предприятия в целом как имущественного комплекса (ст. 158 НК РФ);
• продажа иностранными юрлицами электронных услуг (ст. 174.2 НК РФ).

Отразить НДС в учете

Чаще всего применяют ставку 18 процентов. Статья 164 Налогового кодекса предусматривает следующие случаи: 

• реализация товаров, не облагаемых по ставкам 0%, 10% и не по расчетным ставкам 10/110 и 18/118;
• операции по выполнению работ и оказанию услуг (кроме операций по передаче в лизинг с правом выкупа племенного скота и птицы);
• операции по передаче товаров, выполнения работ, оказания услуг для собственных нужд фирмы (если расходы по ним не включают в расчет базы по налогу на прибыль);
• когда фирма выполняет для собственных нужд строительно-монтажные работы;
• операции импорта товаров, которые не облагаются по ставке 10% и не освобожденные от налогообложения.

По ставке 10%:

• облагаются операции по реализации на территории РФ продовольственных товаров из законодательно установленного перечня;
• ввоз и реализация на территории РФ детских товаров из законодательно установленного перечня;
• ввоз и реализация на территории РФ научной, образовательной и культурной периодической литературы и книг;
• авиаперевозки по территории РФ пассажиров и багажа (за исключением Калининградской области, Крыма и Севастополя);
• ввоз и реализация на территории РФ медицинских товаров из законодательно установленного перечня.

Ставку 0% используют:

• в отношении операций по вывозу товаров согласно таможенной процедуре экспорта и реэкспорта в рамках установленных законом условиях;
• при оказании услуг по вывозу с территории РФ и ввоза на территорию РФ товаров; 
• по транзитным авиаперевозкам товаров над территорией РФ; 
• по перевозкам пассажиров и багажа в пункты отправления и прибытия, расположенные за пределами России.

Пример расчета и отражения НДС в учете

Подробнее о возврате НДС {amp}gt;{amp}gt;

Подробнее о том, как выделить из суммы {amp}gt;{amp}gt;