Налоговые каникулы для ИП в 2019 году: таблица и виды деятельности по 85 регионам РФ

Правовая база, нововведения

Возможность использования льгот в налогообложении обусловлено Федеральным Законом №477 от 29.12.2014 г. Согласно этому нормативному акту воспользоваться налоговыми каникулами можно единоразово на протяжении определенного срока времени. Однако такая возможность имеется не во всех регионах России. Региональные власти субъектов, в которых допускаются льготы, имеют право корректировать условия выполнения нормативно правового акта на свое усмотрение. Корректировка прямо зависит от экономической ситуации в конкретном регионе.

Сколько длятся налоговые каникулы для ИП

Для каждого региона длительность разная. В среднем продолжительность составляет 5 лет – с 2015 по 2020 год. Но каждый ИП вправе пользоваться льготными условиями налогообложения только два расчетных периода, что равняется двум календарным годам. По истечении этого срока предприниматель снова начинает платить налоги в соответствии с системой, на которой он находился ранее.

Основания для получения каникул

Получить налоговые каникулы могут только те ИП, которые соответствуют следующим требованиям:

  1. Индивидуальное предпринимательство должно быть зарегистрировано на человека первый раз в его жизни;
  2. Промежуток времени прошедший с момента регистрации предпринимательства должен составлять не более двух лет;
  3. Деятельность человека должна быть связана с определенными сферами. К ним относится производственная, научная и социальная;
  4. Прибыль от указанных сфер деятельности не может быть меньше 70% от полного дохода;
  5. Режимом налогообложения может быть только УСН и ПСН.

Выше перечислены только общие требования. Кроме них региональными властями могут быть введены требования, касающиеся полной годовой прибыли, размера штата сотрудников и т. п.

Человеку желающему получить налоговые каникулы нужно подробно разобраться в правилах установленных не только на федеральном уровне, но и на региональном.

Все регионы, где действуют каникулы для индивидуальных предпринимателей

Регион Ограничения из регионального закона для УСН Виды деятельности для УСН Ограничения из регионального закона для патента Виды деятельности для патента Срок налоговых каникул
Республика Адыгея Налоговые каникулы не действуют с 1 января 2018 года. Налоговые каникулы не действуют с 1 января 2018 года.
Алтайский край 1) средняя численность сотрудников не более 15 человек; 2) доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, составляет минимум 70% в общем объеме доходов от реализации; 3) доходы от реализации, по которым ставка 0%, не более 15 млн. руб.; 4) среднемесячная зарплата на одного сотрудника не ниже прожиточного минимума трудоспособного населения края на начало налогового периода. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС. Среди них: 1) производство хлеба и хлебобулочных изделий; 2) производство молока и молочных продуктов для детского питания; 3) производство игрушек; 4) уход за престарелами и инвалидами; 5) прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров.    1) доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, — минимум 70% в общем объеме доходов от реализации; 2) доходы от реализации, по которым ставка 0%, — не более 15 млн. руб.; 3) среднемесячная зарплата на одного сотрудника — не ниже прожиточного минимума трудоспособного населения края на начало налогового периода.  Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС. Среди них: 1) присмотр и уход за детьми и больными; 2) изготовление изделий народных художественных промыслов; 3) изготовление валяной обуви; 4) производство молочной продукции; 5) уход за престарелыми и инвалидами. Для УСН с 1 апреля 2016 года по 31 декабря 2020 года. Для ПСН с 1 июля 2016 года по 31 декабря 2020 года.
Республика Алтай Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ. Среди них: 1) производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков; 2) производство текстильных изделий и одежды; 3) прокат и аренда предметов личного пользования; 4) чистка и уборка жилых зданий и нежилых помещений; 5) услуги парикмахерских и салонов красоты. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ. Среди них: 1) Ремонт и пошив меховых, швейных, трикотажных и кожаных изделий; 2) парикмахерские и косметические услуги; 3) услуги фотоателье; 4) ремонт жилья и других построек; 5) перевозка грузов и пассажиров.  С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года. 
Амурская область Средняя численность сотрудников за налоговый период не более 15 человек Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 1 Закона Амурской области от 05.05.2015 № 528-ОЗ. Среди них: 1) производство пищевых продуктов, безалкогольных напитков, минеральных вод; 2) производство одежды, обуви; 3) строительство зданий; 4) научные исследования и разработки; 5) социальные услуги. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 2.1 Закона Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ. Среди них: 1) ремонт и пошив швейных, меховых, трикотажных и кожаных изделий; 2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; 3) автобусные регулярные внутригородские и пригородные пассажирские перевозки; 4) ремонт и изготовление очковой оптики; 5) производство молочной продукции, хлебобулочных и мучных кондитерских изделий. С 6 мая 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Архангельская область Доход за налоговый период не превышает 60 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении к Закону Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ. Среди них: 1) сельское хозяйство; 2) издательская деятельность; 3) прокат и аренда предметов личного пользования; 4) ремонт предметов хозяйственно-бытового назначения; 5) стирка и химчистка текстильных и меховых изделий.  Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 2 статьи 2 Закона Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ. Среди них: 1) парикмахерские и косметические услуги; 2) ремонт и техническое обслуживание бытовых приборов; 3) перевозка грузов и пассажиров; 4) ремонт жилья; 5) ремонт ювелирных изделий. С 7 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Астраханская область 1) средняя численность работников за налоговый период не превышает 5 человек; 2) доход от реализации за налоговый период не превышает 10 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в подпункте 2 пункта 3 статьи 2 Закона Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ. Среди них: 1) производство пищевых продуктов, напитков; 2) производство химических веществ и продуктов; 3) производство мебели; 4) строительство; 5) социальные услуги.  Средняя численность работников за налоговый период не превышает 5 человек. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 2.1 Закона Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012-ОЗ. Среди них: 1) обучение населения на курсах и репетиторство; 2) присмотр и уход за детьми и больными; 3) занятия по физкультуре и спорту; 4) медицинская и фармацевтическая деятельность; 5) ремонт и изготовление очковой оптики. С 3 октября 2015 года по 31 декабря 2020 года.
Республика Башкортостан Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-з. Среди них: 1) полиграфическая деятельность; 2) производство компьютеров, электронных и оптических изделий; 3) деятельность в области искусства, спорта, отдыха и развлечений; 4) стирка, химчистка текстильных и меховых изделий; 5) услуги парикмахерских и салонов красоты.  Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-з. Среди них: 1) переработка сельскохозяйственных продуктов; 2) остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла; 3) занятия по физкультуре и спорту; 4) экскурсионные услуги; 5) деятельность саун и соляриев.  Для УСН с 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года. Для ПСН с 11 мая 2015 года по 31 декабря 2020 года.
Белгородская область 1) средняя численность сотрудников не более 5 человек; 2) доходы от реализации, по которым ставка 0%, не более 15 млн. руб.; 3) ИП не получал имущество по сделке с взаимозависимым лицом или в процессе реорганизации (ликвидации) компании. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Белгородской области от 14.07.2010 № 367. Среди них: 1) производство одежды; 2) производство мебели; 3) дневной уход за детьми; 4) ремонт предметов личного потребления; 5) выращивание сельскохозяйственной птицы на мясо. 1) средняя численность сотрудников не более 5 человек; 2) доходы от реализации, по которым ставка 0%, не более  6 млн. руб.; 3) ИП не получал имущество по сделке с заимозависимым лицом или в процессе реорганизации (ликвидации) компании. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 5 к Закону Белгородской области от 06.11.2012 № 145. Среди них: 1) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; 2) ремонт мебели; 3) остекление балконов и лоджий; 4) уход за престарелыми и инвалидами; 5) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования. С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года. 
Брянская область 1) доходы от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, в первый год деятельности не более 15 млн. руб., во второй год — не более 30 млн. руб.; 2) средняя численность сотрудников в первый год деятельности составляет не менее трех и не более двадцати человек, во второй год — не менее трех и не более пятидесяти человек; 3) доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, составляет минимум 70% в общем объеме доходов от реализации; 4) среднемесячная зарплата на одного работника равна не ниже среднеотраслевого уровня по виду деятельности; 5) ИП не является взаимозависимым с другими предпринимателями и их деятельность не аналогична. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 4 статьи 1 Закона Брянской области от 03.10.2016 № 75-З. Среди них: 1) производство пищевых продуктов и напитков; 2) производство текстильных изделий; 3) производство компьютеров, электронных и оптических изделий; 4) научные исследования и разработки; 5) образование. 1) средняя численность сотрудников за налоговый период не более 10 человек; 2) доходы от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 10 млн. руб.; 3) среднемесячная зарплата на одного работника за первый календарный год не ниже МРОТ, за второй — не ниже двукратного МРОТ; 4) ИП не является взаимозависимым с другими предпринимателями и их деятельность не аналогична. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 4 к Закону Брянской области от 02.11.2012 № 73-З. Среди них: 1) ремонт и изготовление очковой оптики; 2) переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; 3) занятия по физкультуре и спорту; 4) услуги носильщиков на вокзалах и в портах; 4) письменный и устный перевод; 5) экскурсионные услуги. Для УСН с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года. Для ПСН с 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года.
Республика Бурятия 1) доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, составляет минимум 70% в общем объеме доходов от реализации; 2) средняя численность сотрудников за налоговый период не более 15 человек; 3) доход от реализации за налоговый период не первышает 6 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 36 к Закону Республики Бурятии от 26.11.2002 № 145-III. Среди них: 1) производство офисной техники и оборудования; 2) производство бумаги; 3) обработка вторичного сырья; 4) дошкольное образование; 5) полиграфическая деятельность. 1) средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 чел.; 2) доход от реализации за налоговый период не превышает 6 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 37 к Закону Республики Бурятии от 26.11.2002 № 145-III. Среди них: 1) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей; 2) обучение населения на курсах и репетиторство; 3) уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства; 4) изготовление мебели; 5) производство молочной продукции. С 8 июля 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Владимирская область 1) средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 человек; 2) доход от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 15 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ. Среди них: 1) производство пищевых продуктов; 2) производство текстильных изделий; 3) производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях; 4) полиграфическая деятельность; 5) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения. Доходы от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 6 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ. Среди них: 1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий; 2) ремонт, чистка, окрас и пошив обуви; 3) ремонт мебели; 4) химчистка и услуги прачечных; 5) уход и присмотр за детьми и больными. С 5 марта 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Волгоградская область Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, составляет минимум 70% в общем объеме доходов от реализации Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении к Закону Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД. Среди них: 1) деятельность в области фотографии; 2) прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров; 3) дополнительное образование для детей и взрослых; 4) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования; 5) организация обрядов (свадеб, юбелеев), в том числе музыкальное сопровождение. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении к Закону Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД. Среди них: 1) ремонт жилья и других построек; 2) ремонт и изготовление очковой оптики; 3) уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства; 4) экскурсионные услуги; 5) письменный и устный перевод. Для УСН с 20 июля 2015 года по 31 декабря 2020 года. Для ПСН с 21 сентября 2015 года по 31 декабря 2020 года.
Вологодская область Налоговые каникулы не предусмотрены. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 4.2 Закона Вологодской области от 29.11.2012 № 2900-ОЗ. Среди них: 1) услуги носильщиков на вокзалах, аэропортах и в портах; 2) услуги платных туалетов; 3) прокат; 4) перевозка пассажиров и грузов водным транспортом; 5) письменный и устный перевод. Для ПСН с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года.
Воронежская область Средняя численность работников за налоговый период не более 15 человек. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в статье 1.1 Закона Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ. Среди них: 1) научные исследования и разработки в области естественных и технических наук; 2) деятельность приютов для сирот; 3) дневной уход за детьми (детские сады, ясли); 4) стирка и химчистка текстильных и меховых изделий; 5) ремонт компьютеров. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 2.1 Закона Воронежской области от 28.11.2012 № 127-ОЗ. Среди них: 1) присмотр и уход за детьми и больными; 2) изготовление визитных карточек; 3) ремонт мебели; 4) уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства; 5) уход за престарелыми и инвалидами. С 7 мая 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Республика Дагестан 1) средняя численность работников за налоговый период не более 10 человек; 2) доходы от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 8 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении к Закону Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26. Среди них: 1) образование; 2) деятельность спортивных объектов; 3) физкультурно-оздоровительная деятельность; 4) деятельность спортивных клубов; 5) деятельность учреждений культуры и искусства. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в статье 2 Закона Республики Дагестан от 29.11.2012 № 79. Среди них: 1) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей; 2) ремонт игрушек; 3) занятия по физкультуре и спорту; 4) медицинская и фармацевтическая деятельность; 5) производство кожи. C 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года. 
Еврейская автономная область Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону ЕАО от 02.11.2015 № 795-ОЗ. Среди них: 1) производство мяса и мясопродуктов; 2) производство молочных продуктов; 3) социальные услуги; 4) научные исследования и разработки; 5) переработка и консервирование овощей и фруктов. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону ЕАО от 02.11.2015 № 795-ОЗ. Среди них: 1) присмотр за детьми и больными; 2) ремонт и изготовление гончарных изделий; 3) граверные работы по металлу; 4) ремонт игрушек; 5) ремонт и изготовление очковой оптики. С 21 ноября 2015 года по 31 декабря 2020 года.
Забайкальский край Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, составляет минимум 70% в общем объеме доходов от реализации. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-33К. Среди них: 1) обеспечение электрической энергией, газом и паром; 2) образование; 3) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений; 4) научные исследования и разработки; 5) ветеринарная деятельность. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-33К. Среди них: 1) ремонт обуви; 2) присмотр и уход за больными и детьми; 3) ветеринарные услуги; 4) занятия по физкультуре и спорту; 5) медицинская деятельность. С 26 июня 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Ивановская облась Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам сморите в пункте 4 статьи 1 Закона Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ. Среди них: 1) обработка вторичного сырья; 2) издательская деятельность; 3) ветеринарная деятельность; 4) образование; 5) ремонт компьютеров. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в статье 2.1 Закона Ивановской области от 29.11.2012 № 99-ОЗ. Среди них: 1) обучение населения на курсах и по репетиторству; 2) экскурсионные услуги; 3) производство кожи; 4) ремонт компьютеров; 5) письменный и устный перевод. Для УСН с 12 ноября 2015 года по 31 декабря 2020 года. Для ПСН с 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года.
Республика Ингушетия 1) доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, составляет минимум 70% в общем объеме доходов от реализации; 2) доход от реализации за налоговым период не более 10 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в статье 1 Закона Республики Ингушетии от 29.08.2015 № 42-РЗ. Среди них: 1) научные исследования и разработки; 2) образование дошкольное. Налоговые каникулы для патентной системы не установлены. Для УСН с 3 октября 2015 года по 31 декабря 2020 года.
Иркутская область Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в статье 5 Закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ. Среди них: 1) производство пищевых продуктов; 2) производство автотранспортных средств; 3) разработка компьютерного программного обеспечения; 4) производство игрушек; 5) производство мебели.  Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в статье 2.1 Закона Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ. Среди них: 1) ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных изделий; 2) ремонт и пошив обуви; 3) присмотр и уход за детьми и больными; 4) изготовление изделий народных художественных промыслов; 5) прокат. С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года. 
Республика Кабардино-Балкария Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, составляет минимум 70% в общем объеме доходов от реализации. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ. Среди них: 1) предоставление мест для временного проживания; 2) услуги в сфере туризма; 3) ремонт и подгонка одежды и текстильных изделий; 4) ремонт металлоизделий; 5) ремонт велосипедов. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ. Среди них: 1) услуги поваров по изготовлению блюд на дому; 2) ремонт жилья и других построек; 3) уборка жилых помещений; 4) прокат; 5) обрядовые услуги. С 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года. 
Калининградская область Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, составляет минимум 70% в общем объеме доходов от реализации. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении к Закону Калиниградской области от 25.11.2015 № 469. Среди них: 1) производство кинофильмов, видеофильмов и телепрограмм, издание звукозаписей и нот; 2) исследование конъюнктуры рынка и изучение общественного мнения; 3) организация развлечений; 4) ремонт компьютеров; 5) социальные услуги. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в статье 2 Закона Калининградской области от 25.11.2015 № 469. Среди них: 1) парикмахерские услуги; 2) хичистка; 3) услуги фотоателье; 4) ремонт автотранспортных средств; 12) ремонт жилья и других построек. С 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года. 
Республика Калмыкия Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, составляет минимум 70% в общем объеме доходов от реализации. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Республики Калмыкии от 14.05.2015 № 116-V-З. Среди них: 1) производство муки из зерновых культур; 2) производство деревянных рам для картин; 3) производство ювелирных изделий; 4) обработка отходов бумаги; 5) деятельность санаторно-курортных организаций. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Республики Калмыкии от 14.05.2015 № 116-V-З. Среди них: 1) ремонт обуви; 2) ремонт и обслуживание бытовой радиоэллектронной аппаратуры; 3) ремонт ювелирных изделий; 4) обучение населения на курсах; 5) химчистка и услуги прачечных. С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года. 
Калужская область Средняя численность работников за налоговый период не более 5 человек. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в статье 1 Закона Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ. Среди них: 1) переработка и консервирование овощей и фруктов; 2) производство хлеба; 3) производство одежды; 4) производство спецодежды; 5) присмотр за больными на дому. Средняя численность работников за налоговый период не превышает 5 человек. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в статье 2.1 Закона Калужской области от 25.10.2012 № 328-ОЗ. Среди них: 1) ремонт обуви; 2) ремонт и обслуживание бытовых машин; 3) ремонт мебели; 4) присмотр и уход за детьми и больными; 5) ветеринарные услуги. С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года.
Камчатский край Средняя численность работников за налоговый период не более 10 человек. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 1.1 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245. Среди них: 1) строительство; 2) общая врачебная практика; 3) деятельность в области спорта; 4) автобусные пассажирские перевозки; 5) уборка снега и подметание улиц. Средняя численность работников, занятых в деятельности, по которой применяется ставка 0%, не более 10 человек за налоговый период.  Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 2.1 Закона Камчатского края от 05.10.2012 № 121. Среди них: 1) уборка жилых помещений; 2) экскурсионные услуги; 3) оформление интерьера жилого помещения; 4) письменный и устный перевод; 5) уход за престарелыми и инвалидами. С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года. 
Карачаево-Черкесская Республика 1) доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, составляет минимум 70% в общем объеме доходов от реализации; 2) средняя численность сотрудников за налоговый период от 2 до 15 человек; 3) доходы от реализации, по которым ставка 0%, не превышают 30 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ. Среди них: 1) сельское хозяйство; 2) деятельность детских лагерей; 3) деятельность спортивных объектов; 4) образование; 5) социальные услуги. 1) средняя численность работников за налоговый период не менее 2 человек; 2) доходы от реализации, по которым ставка 0%, не превышают 30 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 1.1 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 27.11.2012 № 91-РЗ. Среди них: 1) пошив обуви; 2) изготовление металлоизделий; 3) присмотр и уход за детьми и больными; 4) гравировка ювелирных изделий; 5) ремонт компьютеров. С 1 августа 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Кемеровская область 1) средняя численность работников за налоговый период не более 10 человек; 2) доходы от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 15 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Кемеровской области от 6.05.2015 № 32-ОЗ. Среди них: 1) производство спортивных товаров; 2) предоставление мест для краткосрочного проживания; 3) дошкольное образование; 4) ремонт бытовых приборов; 5) ремонт часов. 1) средняя численность работников за налоговый период не более 10 человек; 2) доходы от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 6 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Кемеровской области от 6.05.2015 № 32-ОЗ. Среди них: 1) переплетные и окантовочные работы; 2) уход и присмотр за больными и детьми; 3) занятия по физкультуре и спорту; 4) ветеринарные услуги; 5) ремонт мебели. С 14 мая 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Кировская область 1) средняя численность работников за календарный год не превышает 15 человек; 2) доходы от реализации за календарный год, по которым ставка 0%, не более 15 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Кировской области от 5.11.2015 № 582-ЗО. Среди них: 1) ветеринарная деятельность; 2) образование; 3) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств; 4) деятельность в области фотографии; 5) прокат и аренда предметов личного пользования. 1) средняя численность работников за календарный год не более 15 человек; 2) доходы от реализации за календарный год, по которым ставка 0%, не более 6 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Кировской области от 5.11.2015 № 582-ЗО. Среди них: 1) услуги соляриев; 2) услуги фотоателье; 3) прием стеклопосуды и вторичного жилья; 4) уборка жилых помещений; 5) прокат.  С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года. 
Республика Коми Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ. Среди них: 1) производство пищевых продуктов; 2) производство одежды; 3) ремонт электронного оборудования; 4) сбор и обработка сточных вод; 5) производство мебели. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Республики Комии от 20.04.2015 № 9-РЗ. Среди них: 1) ремонт обуви; 2) сварочные работы; 3) прием стеклопосуды; 4) письменный и устный перевод; 5) ремонт компьютеров. С 20 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Костромская область Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО. Среди них: 1) отделка текстильных изделий; 2) производство меховых изделий; 3) деятельность в области фотографии; 4) ремонт обуви; 5) образование дошкольное. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО. Среди них: 1) ремонт туристского инвентаря; 2) присмотр и уход за больными и детьми; 3) пошив обуви; 4) химчистка; 5) услуги фотоателье. С 20 мая 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Краснодарский край Налоговые каникулы не предусмотрены. Закон Краснодарского края от 08.05.2015 № 3169-КЗ утратил силу. 1) деятельность без привлечения работников; 2) доходы от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 6 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 2.5 Закона Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ. Среди них: 1) ремонт и пошив швейных изделий; 2) ремонт обуви; 3) присмотр и уход за больными и детьми; 4) переработка и консервирование овощей и фруктов; 5) изготовление ключей. Для ПСН с 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года. 
Красноярский край Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 1 Закона Красноярского края от 25.06.2015 № 8-3530. Среди них: 1) строительство; 2) транспортировка и хранение; 3) деятельность в области информации и связи; 4) образование; 5) ветеринарная деятельность. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 2 статьи 1 Закона Красноярского края от 25.06.2015 № 8-3530. Среди них: 1) перевозка грузов; 2) обучение населения на курсах; 3) присмотр и уход за детьми и больными; 4) ремонт обуви; 5) парикмахерские услуг. С 1 июля 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Курганская область Средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 человек. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Курганской области от 26.05.2015 № 41. Среди них: 1) врачебная практика; 2) дополнительное образование детей; 3) деятельность лечебных учреждений; 4) производство отделочных работ; 5) деятельность туристических агентств. Средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 человек. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Курганской области от 26.05.2015 № 41. Среди них: 1) ремонт обуви; 2) ремонт мебели; 3) экскурсионные услуги; 4) ремонт очковой оптики; 5) занятия по физкультуре и спорту. С 29 мая 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Курская область Доходы от реализации за календарный год, по которым ставка 0%, не более 15 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО. Среди них: 1) строительство; 2) образование; 3) ремонт бытовой техники; 4) ремонт часов; 5) прокат CD и DVD. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Курской области от 26.05.2015 № 41. Среди них: 1) ветеринарные услуги; 2) деятельность студий звукозаписи; 2) деятельность спортивных клубов; 3) стомотологическая практика; 4) парикмахерские услуги; 5) ремонт бытовых приборов. С 16 сентября 2015 года по 31 декабря 2020 года.
Ленинградская область Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении к Закону Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз. Среди них: 1) текстильное и швейное производство; 2) химическое производство; 3) экскурсионные услуги; 4) социальные услуги; 5) образование. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в статье 1.4 Закона Ленинградской области от 07.11.2012 № 80-оз. Среди них: 1) ремонт и техническое обслуживание бытовой техники; 2) ремонт мебели; 3) прокат; 4) ремонт компьютеров; 5) уборка жилых помещений.    С 27 июля 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Липецкая область Средняя численность работников за налоговый период не более 15 человек. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в статье 3 Закона Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ. Среди них: 1) производство пищевых продуктов; 2) производство игр; 3) образование дошкольное; 4) научные исследования  и разработки; 5) деятельность в области спорта. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в статье 2.2 Закона Липецкой области от 08.11.2012 № 80-ОЗ. Среди них: 1) ремонт обуви; 2) присмотр и уход за детьми и больными; 3) занятия по физкультуре и спорту; 4) экскурсионные услуги; 5) ремонт очковой оптики. С 24 июня 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Магаданская область 1) средняя численность работников за налоговый период не более 15 человек; 2) доходы от реализации, по которым ставка 0%, не превышают в первый год 15 млн.руб., во второй — 30 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении к Закону Магаданской области от 16.06.2015 № 1909-ОЗ. Среди них: 1) выделка и крашение меха; 2) образование дошкольное; 3) услуги по дизайну интерьеров; 4) услуги няни по уходу за ребенком; 5) стирка и глажка белья на дому у заказчика. Средняя численность работников за налоговый период не превышает 5 человек. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону от 29.10.2012 № 1539-ОЗ. Среди них: 1) ремонт жилья; 2) ремонт и техническое обслуживание бытовой техники; 3) прокат; 4) письменный и устный перевод; 5) услуги платных туалетов. С 24 июня 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Республика Марий Эл 1) средняя численность работников за налоговый период не более 15 человек; 2) доходы от реализации, по которым ставка 0%, не превышают 37 500 000 руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 2 статьи 8 Закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З. Среди них: 1) производство пищевых продуктов; 2) производство одежды; 3) производство компьютеров; 4) производство мебели; 5) научные исследования и разработки. 1) средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 чел.; 2) доход от реализации, по которым ставка 0%, за налоговый период не превышает 15 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 9.1 Закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З. Среди них: парикмахерские услуги; 2) химчистка; 3) услуги фотоателье; 4) прокат; 5) уборка жилых помещений. С 17 июня 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Республика Мордовия 1) средняя численность работников за налоговый периоде не более15 человек; 2) доходы от реализации, по которым ставка 0%, не превышают 6 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З. Среди них: 1) образование; 2) общая врачебная практика; 3) уход с обеспечением и проживанием; 4) разработка программного обеспечения; 5) деятельность в области спорта. Доходы от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 6 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З. Среди них: 1) сборка и ремонт очков; 2) занятия по физкультуре и спорту; 3) присмотр и уход за детьми и больными; 4) ремонт бытовых приборов; 5) производство обуви. С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года. 
Москва Средняя численность работников за налоговый период не более 15 человек. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 1 Закона Москвы от 18.03.2015 № 10. Среди них: 1) производство одежды; 2) производство бумаги; 3) производство игр; 4) производство спортивных товаров; 5) производство мебели. Средняя численность за налоговый период не более 15 человек. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 2 статьи 1 Закона Москвы от 18.03.2015 № 10. Среди них: 1) копировально-множительные работы; 2) изготовление визитных карточек; 3) присмотр и уход за больными и детьми; 4) ремонт мебели; 5) ремонт и пошив обуви. С 25 марта 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Московская область Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ. Среди них: 1) производство стекла; 2) грузовые перевозки; 3) общее образование; 4) стоматологическая практика; 5) деятельность школ танцев. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в статьях 2.1, 2.2 Закона Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ. Среди них: 1) перевозка грузов; 2) фармацевтическая деятельность; 3) химчистка; 4) услуги фотоателье; 5) ремонт автотранспортных средсв. С 13 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Мурманская область Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО. Среди них: 1) деятельность гостиниц; 2) дошкольное образование; 3) медицинский уход с проживанием; 4) ремонт транспортных средств; 5) ремонт бытовой техники. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО. Среди них: 1) экскурсионные услуги; 2) парикмахерские услуги; 3) услуги фотоателье; 4) перевозка грузов; 5) перевозка пассажиров. С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года. 
Ненецкий автономный округ Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, составляет минимум 70% в общем объеме доходов от реализации. Список видов деяельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 1 Закона Ненецкого АО от 13.03.2015 № 55-ОЗ. Среди них: 1) сельское хозяйство; 2) деятельность гостиниц; 3) образование; 4) врачебная практика; 5) туристические агентства. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 2 Закона Ненецкого АО от 13.03.2015 № 55-ОЗ. Среди них: 1) уборка жилых помещений; 2) экскурсионные услуги; 3) письменный и устный перевод; 4) ремонт компьютеров; 5) уход за престорелыми и инвалидами. С 17 марта 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Нижегородская область 1) средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 человек; 2) доход от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 8 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении к Закону Нижегородской области от 5.08.2015 № 106-З. Среди них: 1) производство пищевых продуктов; 2) производство одежды; 3) производство бумаги; 4) дошкольное образование; 5) уход с проживанием. Налоговые каникулы не предусмотрены. Для УСН с 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года.
Новгородская область Средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 человек. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 2 Закона Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ. Среди них: 1) научные исследования; 2) деятельность в области спорта; 3) деятельность в области отдыха и развлечений; 4) химчистка; 5) услуги парикмахерских. Средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 человек. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 2 Закона Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ. Среди них: 1) научные исследования; 2) деятельность в области спорта; 3) деятельность в области отдыха и развлечений; 4) химчистка; 5) услуги парикмахерских. С 28 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Новосибирская область Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в статье 5.2.1 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ. Среди них: 1) общая врачебная практика; 2) дополнительное образование; 3) организация развлечений; 4) деятельность фитнес-центров; 5) услуги по дневному уходу за детьми. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 3 статьи 5.4 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ. Среди них: 1) ветеринарные услуги; 2) косметические услуги; 3) ремонт жилья; 4) письменный и устный перевод; 5) остекление балконов. С 1 июля 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Омская область Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 3 Закона Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ. Среди них: 1) техническое обслуживание и ремонт транспортных средств; 2) разработка программного обеспечения; 3) прокат и аренда товаров для отдыха; 4) дошкольное образование; 5) ремонт компьютеров. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 2 статьи 3 Закона Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ. Среди них: 1) ремонт ювелирных изделий; 2) уборка жилых помещений; 3) оформление интерьера; 4) прокат; 5) обрядовые услуги. С 17 июля 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Оренбургская область Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, составляет минимум 70% в общем объеме доходов от реализации. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ. Среди них: 1) изготовление бижутерии; 2) ремонт оборудования; 3) ремонт бытовой техники; 4) ремонт часов; 5) настройка и ремонт музыкальных инструментов. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ. Среди них: 1) услуги фотоателье; 2) прокат; 3) обрядовые услуги; 4) присмотр и уход за детьми и больными; 5) ремонт обуви. С 30 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Орловская область Доходы от реализации, по которым ставка 0%, не превышают в первый год 12 млн.руб., во второй — 24 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 1 Закона Орловской области от 10.03.2015 № 1750-ОЗ. Среди них: 1) строительство; 2) образование; 3) организация развлечений; 4) ремонт компьютеров; 5) уход с проживанием. Доходы от реализации, по которым ставка 0%, не превышают в первый год 12 млн.руб., во второй — 24 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 3 Закона Орловской области от 2.11.2012 № 1423-ОЗ. Среди них: 1) занятия по физкультуре и спорту; 2) ремонт игрушек; 3) замена элементов питания в приборах; 4) переплетные работы; 5) разработка программ для ЭВМ. С 12 марта 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Пензенская область Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, составляет минимум 70% в общем объеме доходов от реализации. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 1.1 Закона Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО. Среди них: 1) образование; 2) научные исследования и разработки; 3) уход с обеспечением проживания; 4) деятельность гостиниц; 5) разработка программного обеспечения. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 2.1 Закона Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО. Среди них: 1) ремонт жилья, 2) ветеринарные услуги; 3) прием стеклопосуды; 4) прокат; 5) уборка жилых помещений.  С 17 марта 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Пермский край 1) средняя численность работников за календарный год не превышает 15 человек; 2) доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, составляет минимум 70% в общем объеме доходов от реализации. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 3 статьи 1 Закона Пермского края от 1.04.2015 № 466-ПК. Среди них: 1) услуги парикмахерских; 2) химчистка; 3) услуги платных туалетов; 4) ремонт бытовых приборов; 5) ремонт текстильных изделий.  Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 2 Закона Пермского края от 1.04.2015 № 465-ПК. Среди них: 1) услуги парикмахерских; 2) химчистка; 3) услуги платных туалетов; 4) ремонт бытовых приборов; 5) ремонт текстильных изделий.  Для УСН с 6 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года. Для ПСН с 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года.
Приморский край Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ. Среди них: 1) деятельность детских лагерей; 2) научные исследования и разработки; 3) образование; 4) социальные услуги; 5) деятельность в области спорта. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении к Закону Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ. Среди них: 1) услуги фотоателье; 2) присмотр и уход за детьми и больными; 3) перевозка пассажиров; 4) фармацевтическая деятельность; 5) занятия по физкультуре и спорту. Для УСН с 24 июня 2015 года по 31 декабря 2020 года. Для ПСН с 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года.
Псковская область 1) средняя численность работников за календарный год не превышает 15 человек; 2) доходы от реализации за календарный год, по которым ставка 0%, не более 15 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 1.3 Закона Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ. Среди них: 1) строительство; 2) деятельность гостиниц; 3) образование; 4) социальные услуги; 5) содержание животных. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в статье 2.1 Закона Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ. Среди них: 1) ремонт обуви; парикмахерские услуги; 3) химчистка; 4) уход за престарелыми и инвалидами; 5) обрядовые услуги. С 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Ростовская область Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении к Закону Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС. Среди них: 1) обработка вторичного сырья; 2) текстильное производство; 3) аренда и лизинг; 4) ремонт компьютеров; 5) организация отдыха и развлечений. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в статье 9.2 Закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС. Среди них: 1) обучение населения на курсах и репетиторство; 2) присмотр и уход за детьми и больными; 3) остекление балконов; 4) ремонт мебели; 5) ремонт и техническое обслуживание бытовой техники. С 1 июля 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Рязанская область Средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 человек. Список видов деяельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Рязанской области от 5.08.2015 № 52-ОЗ. Среди них: 1) производство одежды; 2) общая врачебная практика; 3) дошкольное образование; 4) ремонт часов; 5) ремонт мебели. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 3 к Закону Рязанской области от 5.08.2015 № 52-ОЗ. Среди них: 1) присмотр и уход за детьми и больными; 2) ремонт обуви; 3) остекление балконов; 4) химчистка; 5) уборка жилых помещений.  С 7 сентября 2015 года по 31 декабря 2020 года.
Самарская область 1) доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, составляет минимум 70% в общем объеме доходов от реализации; 2) средняя численность за отчетный период не превышает 5 человек; 3) доходы от реализации за календарный год, по которым ставка 0%, не более 8 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 2 Закона Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД. Среди них: 1) ремонт предметов личного потребления; 2) уход с обеспечением проживания; 3) производство одежды; 4) производство мебели; 5) научные исследования и разработки. 1) средняя численность за отчетный период не превышает 5 человек; 2) доходы от реализации за календарный год, по которым ставка 0%, не более 8 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 3 Закона Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД. Среди них: 1) ремонт мебели; 2) присмотр и уход за детьми и больными; 3) ремонт обуви; 4) ремонт очковой оптики; 5) пошивмеховых изделий. С 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года. 
Санкт-Петербург Средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 человек. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 1.1 Закона Санкт-Петербурга от 5.05.2009 № 185-36. Среди них: 1) производство лекарственных средств; 2) социальные услуги; 3) научная деятельность; 4) производство вина из винограда; 5) производство пива. Средняя численность работников не превышает 15 человек. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 1.1 Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98. Среди них: 1) уход за престарелыми и инвалидами; 2) изготовление изделий народных художественных промыслов; 3) пошив меховых изделий; 4) пошив ортопедической обуви; 5) ремонт обуви. С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года. 
Саратовская область 1) доходы от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 36 млн. руб.; 2) доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, составляет минимум 70% в общем объеме доходов от реализации. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО. Среди них: 1) дошкольное образование; 2) уход с обеспечением проживания; 3) столярные и плотничные работы; 4) производство обуви; 5) отделка тканей. Доходы от реализации за календарный год, по которым ставка 0%, не более 1 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО. Среди них: 1) обучение населения на курсах; 2) присмотр и уход за детьми и больными; 3) химчистка; 4) ремонт обуви; 5) парикмахерские услуги. С 5 июня 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Республика Саха (Якутия) Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, составляет минимум 70% в общем объеме доходов от реализации. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 5 статьи 6 Закона Республики Саха от 7.11.2013 № 1231-З № 17-V. Среди них: 1) обработка вторичного сырья; 2) производство спортивных товаров; 3) производство игр; 4) деятельность в области фотографии; 5) производство фильмов. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 4 статьи 7 Закона Республики Саха от 7.11.2013 № 1231-З № 17-V. Среди них: 1) строительство жилья; 2) услуги фотоателье; 3) ремонт игрушек; 4) ремонт очковой оптики; 5) услуги копировально-множительные.  С 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года. 
Сахалинская область Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 1.1 Закона Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО. Среди них: 1) строительство; 2) рыбоводство; 3) уход с обеспечением проживания; 4) утилизация отходов; 5) лесоводство. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 3.1 Закона Сахалинской области от 12.10.2012 № 93-ЗО. Среди них: 1) ветеринарные услуги; 2) услуги фотоателье; 3) уборка жилых помещений; 4) прокат; 5) ремонт обуви. С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года. 
Свердловская область Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в статье 1.1 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ. Среди них: 1) производство пищевых продуктов; 2) производство одежды; 3) уход с обеспечением проживания; 4) образование дошкольное; 5) деятельность в области спорта. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в статье 2.1 Закона Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ. Среди них: 1) ремонт бытовой техники; 2) ремонт жилья; 3) остекление балконов; 4) прокат; 5) ремонт компьютеров. С 23 марта 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Смоленская область Доходы от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 15 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з. Среди них: 1) бухгалтерские консультации; 2) письменный и устный перевод; 3) ремонт бытовой техники; 4) химчистка; 5) парикмахерские услуги. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з. Среди них: 1) ремонт ювелирных изделий; 2) переплетные работы; 3) ремонт игрушек; 4) уход за престарелыми и инвалидами; 5) производство пищевых продуктов. С 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года. 
Ставропольский край Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 1 Закона Ставропольского края от 6.06.2015 № 56-кз. Среди них: 1) столярные и плотничные работы; 2) деятельность в области спорта№ 3) образование; 4) растениеводство; 5) социальные услуги. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 2 Закона Ставропольского края от 6.06.2015 № 56-кз. Среди них: 1) ремонт обуви; 2) пошив трикотажных изделий; 3) занятия по физкультуре; 4) экскурсионные услуги; 5) присмотр и уход за больными и детьми. С 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года. 
Тамбовская область 1) средняя численность работников за налоговые период не превышает 15 человек; 2) доходы от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 30 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 1 Закона Тамбовской области от 5.11.2015 № 577-З. Среди них: 1) добыча камня, песка и глины; 2) строительство; 3) социальные услуги без обеспечения проживания; 4) научные исследования и разработки; 5) организация досуга. Доходы от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 30 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 2.1 Закона Тамбовской области от 30.10.2012 № 204-З. Среди них: 1) парикмахерские услуги; 2) услуги фотоателье; 3) ремонт мебели; 4) прокат; 5) обрядовые услуги. Для УСН с 7 ноября 2015 года по 31 декабря 2020 года. Для ПСН с 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года.
Тверская область Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 1 Закона Тверской области от 7.12.2015 № 111-ЗО. Среди них: 1) сельское хозяйство; 2) производство стекла; 3) производство текстильных изделий; 4) уход с проживанием; 5) социальные услуги. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 2 Закона Тверской области от 7.12.2015 № 111-ЗО. Среди них: 1) услуги фотоателье; 2) остекление балконов; 3) ветеринарные услуги; 4) ремонт ювелирных изделий; 5) прокат. С 8 декабря 2015 года по 31 декабря 2020 года. 
Томская область 1) средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 человек; 2) доходы от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 15 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 1.1 Закона Томской области от 7.04.2009 № 51-ОЗ. Среди них: 1) производство бумаги; 2) общее образование; 3) деятельность в области спорта; 4) ремонт одежды; 5) ремонт бытовой техники. Среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее двух МРОТ. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 2.1 Закона Томской области от 9.11.2012 № 199-ОЗ. Среди них: 1) услуги по репетиторству; 2) ветеринарные услуги; 3) услуги фотоателье; 4) ремонт мебели; 5) занятия по физкультуре. С 20 мая 2015 года по 31 декабря 2020 года.
Тульская область Средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 человек. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложениях 1 и 1.1 к Закону Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО. Среди них: 1) образование; 2) строительство; 3) производство одежды; 4) ремонт часов; 5) уход за домашними животными. Средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 человек. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО. Среди них: 1) ремонт компьютеров; 2) экскурсионные услуги; 3) занятия по физкультуре; 4) ремонт обуви; 5) ремонт мебели.  С 24 апреля2015 года по 31 декабря 2020 года.
Республика Тыва Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении к Закону Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2. Среди них: 1) издательская деятельность; 2) уход с проживанием; 3) ремонт бытовых предметов; 4) стоматологическая практика; 5) деятельность по чистке и уборке.  Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Республики Тыва от 24.11.2014 № 5-ЗРТ. Среди них: 1) парикмахерские услуги; 2) присмотр и уход за больными и детьми; 3) химчистка; 4) занятия по физкультуре; 5) услуги саун. С 1 июля 2015 года по 31 декабря 2020 года.
Тюменская область 1) доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, составляет минимум 70% в общем объеме доходов от реализации; 2) средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 человек; 3) доходы от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 15 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Тюменской области от 31.03.2015 № 20. Среди них: 1) сборка и ремонт очков; 2) деятельность в области фотографии; 3) письменный и устный перевод; 4) прокат и аренда товаров для отдыха; 5) уборка квартир и частных домов. Доходы от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 6 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Тюменской области от 31.03.2015 № 20. Среди них: 1) утилизация отходов; 2) уборка жилых помещений; 3) услуги по репетиторству; 4) химчистка; 5) парикмахерские услуги. С 31 марта 2015 года по 31 декабря 2020 года.
Удмуртская Республика Доходы от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 30 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 2 Закона Удмуртской области от 14.05.2015 № 32-РЗ. Среди них: 1) производство одежды; 2) производство мебели; 3) образование; 4) деятельность в области спорта; 5) социальные услуги. Доходы от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 30 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 3 Закона Удмуртской области от 14.05.2015 № 32-РЗ. Среди них: 1) парикмахерские услуги; 2) ремонт жилья; 3) перевозка грузов; 4) перевозка пассажиров; 5) ветеринарные услуги. С 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года.
Ульяновская область Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, составляет минимум 70% в общем объеме доходов от реализации. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 1.1 Закона Ульяновской области от 3.03.2009 № 13-ЗО. Среди них: 1) производство мебели; 2) производство ювелирных изделий; 3) дошкольное образование; 4) строительство мостов; 5) производство безалкогольных напитков. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 2.1 Закона Ульяновской области от 2.10.2012 № 129-ЗО. Среди них: 1) ремонт жилья; 2) остекление балконов; 3) услуги по репетиторству; 4) химчистка; 5) косметические услуги. С 6 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года.
Хабаровский край Средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 человек. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 2 статьи 11.1 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308. Среди них: 1) производство пищевых продуктов; 2) производство одежды; 3) деятельность в области фотографии; 4) ремонт компьютеров; 5) химчистка. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 10.3 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308. Среди них: 1) ремонт металлической галантереи; 2) пошив меховых изделий; 3) ремонт мебели; 4) ремонт жилья; 5) ремонт бытовых приборов. С 18 марта 2015 года по 31 декабря 2020 года.
Республика Хакасия 1) доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, составляет минимум 70% в общем объеме доходов от реализации; 2) средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 человек; 3) доходы от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 15 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в статье 1.1 Закона Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ. Среди них: 1) сельское хозяйство; 2) дошкольное образование; 3) социальные услуги; 4) утилизация отходов; 5) научные исследования. Доходы от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 6 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пунктах 1, 1.1 статьи 2.1 Закона Республики Хакасия от 5.10.2012 № 90-ЗРХ. Среди них: 1) пошив кожаных изделий; 2) ремонт обуви; 3) уход за больными и детьми; 4) ветеринарные услуги; 5) занятия физкультурой. С 15 июля 2015 года по 31 декабря 2020 года.
Хантымансийский АО — Югра Средняя численность работников за налоговый период не превышает 50 человек. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в статье 2 Закона Хантымансийского АО от 20.02.2015 № 14-оз. Среди них: 1) производство одежды; 2) образование; 3) ремонт бытовых предметов; 4) производство бумаги; 5) производство текстильных изделий. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в статье 3 Закона Хантымансийского АО от 20.02.2015 № 14-оз. Среди них: 1) ремонт обуви; 2) изготовление мебели; 3) ремонт ювелирных изделий; 4) уборка жилых помещений; 5) услуги по репетиторству. С 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года.
Челябинская область Доля доходов от деятельности, по которой ставка 0%, составляет минимум 70% в общем объеме доходов от реализации. Списо видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО. Среди них: 1) деятельность фитнес-центров; 2) разработка программного обеспечения; 3) прокат; 4) ремонт жилья; 5) химчистка. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО. Среди них: 1) фармацевтика; 2) услуги фотоателье; 3) письменный и устный перевод; 4) ремонт компьютеров; 5) проведение световых представлений. С 29 января 2015 года по 31 декабря 2020 года.
Чеченская Республика Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 1 к Закону Чеченской республики от 13.11.2015 № 46-РЗ. Среди них: 1) разработка программного обеспечения; 2) ремонт компьютеров; 3) парикмахерские услуги; 4) физкультурно-оздоровительная деятельность; 5) обрабатывающие производства. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 2 к Закону Чеченской Республики от 13.11.2015 № 46-РЗ. Среди них: 1) экскурсионные услуги; 2) фармацевтика; 3) услуги по репетиторству; 4) ремонт игрушек; 5) изготовление изделий народных художественных промыслов. С 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года.
Чувашская Республика Налоговые каникулы не действуют с 1 января 2018 года. Налоговые каникулы не действуют с 1 января 2018 года. Законы Чувашской республики от 23.07.2001 № 38 (п. 4 ст. 39, ст. 39.2), от 22.06.2015 № 27 (ст. 2)
Чукотский автономный округ Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 3 к Закону Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ. Среди них: 1) деятельность в области фотографии; 2) ремонт бытовой техники; 3) ремонт часов; 4) химчистка; 5) ремонт обуви. Дополнительных условий нет. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении 5 к Закону Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ. Среди них: 1) ремонт обуви; 2) ремонт мебели; 3) услуги фотоателье; 4) изготовление мебели; 5) услуги саун. С 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года.
Ямало-Ненецкий АО Доходы от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 15 млн. руб. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложении к Закону Ямало-Ненецкого АО от 20.04.2015 № 30-ЗАО. Среди них: 1) строительство зданий; 2) производство мебели; 3) ремонт компьютеров; 4) организация развлечений и отдыха; 5) социальные услуги. Предельные значения доходов от реализации, по которым ставка 0%, указаны в приложениях 1, 2 к Закону Ямало-Ненецкого АО от 20.04.2015 № 29-ЗАО. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в приложениях 1, 2 к Закону Ямало-Ненецкого АО от 20.04.2015 № 29-ЗАО. Среди них: 1) спортивные занятия; 2) обрядовые услуги; 3) ветеринарные услуги; 4) химчистка; 5) фармацевтика. С 23 апреля 2015 года по 31 декабря 2020 года.
Ярославская область 1) доходы от реализации за налоговый период, по которым ставка 0%, не более 15 млн. руб.; 2) ИП не использует в деятельности имущество, полученное по сделке с взаимозависимым лицом. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 4 статьи 1 Закона Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з. Среди них: 1) сельское хозяйство; 2) образование; 3) уход с проживанием; 4) социальные услуги; 5) рыбоводство. ИП не использует в деятельности имущество, полученное по сделке с взаимозависимым лицом. Список видов деятельности по налоговым каникулам смотрите в пункте 1 статьи 5.1 Закона Ярославской области от 8.11.2012 № 47-з. Среди них: 1) услуги по репетиторству; 2) ремонт мебели; 3) химчистка; 4) ремонт бытовой техники; 5) изготовление ключей. С 9 июня 2015 года по 31 декабря 2020 года.

Когда можно оформлять налоговые каникулы

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году: таблица и виды деятельности по 85 регионам РФ

Оформление данных льгот в налогообложении для ИП возможно только для начинающих. Предприниматель сможет получить их, если время с момента регистрации предпринимательства не превышает двух лет. Законодательством предусмотрен промежуток времени на протяжении, которого для ИП могут быть назначены такие каникулы. Это период с 2015 по 2020 год включительно.

Для оформления необходимо обратиться в налоговую службу и подать заявление на ведение отчетности по упрощенной системе. Сделать это можно не более чем через месяц после регистрации. На основании того, что ИП использует упрощенную систему в первые два года после регистрации, он может платить нулевую налоговую ставку.

Алгоритм получения права на применение нулевой ставки по налогам довольно прост:

  1. Нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и при соблюдении требуемой сферы деятельности, сразу подать уведомление о переходе на «упрощенку» или ПНС;
  2. Подать пакет определенных документов в ИФНС;
  3. В течение действия льготного периода нужно подавать отчетность на УСН с нулевыми ставками;
  4. Используя патентную систему, в отчетах следует указывать нулевую стоимость патента.

Закон о налоговых каникулах для ИП

Основной закон, регулирующий правила применения налоговых каникул для ИП — Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ. Он вносит изменения во вторую часть Налогового кодекса. Кроме того, в каждом субъекте РФ действуют региональные нормативно-правовые акты, в которых прописаны сроки, условия, правила налоговых каникул. НПА были приняты в 72 субъектах РФ

На данный момент законодательство предусматривает максимальный срок налоговых каникул для ИП до 2020 года. Региональные власти пока не выразили желание продлить этот период.

Обратите внимание: налоговые каникулы для ИП в 2019 году перестали действовать в следующих регионах:

  • Республика Адыгея;
  • Калининградская область;
  • Краснодарский край;
  • Республика Мордовия;
  • Рязанская область;
  • Самарская область;
  • Ставропольский край;
  • Чувашская республика. 

Во всех остальных субъектах, принимающих участие в снижении налоговой нагрузки на предпринимателей, облегченные условия ведения бизнеса продолжают действовать.

Власти субъектов РФ вправе самостоятельно устанавливать ограничения для ИП, претендующих на получение льгот. Так, они могут указать конкретный перечень ОКВЭД, максимальное количество работников и предельный годовой доход предпринимателя.

Предоставление режима налоговых каникул является правом, а не обязанностью региональных властей. Чиновники также вольны устанавливать различные временные рамки, в том числе для конкретных систем налогообложения. Например, длительность льготного периода для ИП на ПСН может быть гораздо дольше, чем для ИП на УСН. Все зависит от экономической обстановки и потребностей жителей конкретного региона.

Льготы при открытии ИП, УСН

Послабления в налогообложении могут предоставляться индивидуальному предпринимателю, который использует упрощенную систему. В этом случае ставка по налогу будет составлять 0.

Москва входит в число регионов, в которых предоставляется право на получение льготы. По состоянию на 2018 год к видам деятельности, которые подходят под региональные законы относится производство:

  • Одежды;
  • Спортивных товаров;
  • Товаров относящихся к продовольствию;
  • Готовой мебели;
  • Различного вида обуви.

На этом список предпринимательской деятельности по упрощенной системе не заканчивается.

Открываем ИП повторно, чтобы получить права на налоговые каникулы

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году: таблица и виды деятельности по 85 регионам РФ

Многие индивидуальные предприниматели, давно ведущие свою коммерческую деятельность, ломают голову над тем, как бы оптимизировать размер налоговых выплат. В связи с появлением налоговых каникул у некоторых возник закономерный вопрос: а можно ли закрыть ИП, а потом снова открыть и таким образом получить право на применение нулевой налоговой ставки?

Соблазн, конечно, велик, однако закон четко говорит о том, что если человек был ранее зарегистрирован в качестве ИП, то воспользоваться нулевой ставкой у него уже не получится. Все сведения об индивидуальных предпринимателях, в том числе и бывших, хранятся в специальной базе, поэтому проверить прошлое любого физического лица, встающего на государственный учет в качестве ИП, для налоговиков проще простого.

Льготы являются хорошей поддержкой при ведении бизнеса. Средства, сэкономленные с учетом этих послаблений, бизнесмен может вложить в развитие своего дела. Поэтому некоторые предприниматели хотят закрыть ИП и открыть его снова для получения льгот. Однако необходимо знать, что такие действия ни к чему не приведут.

Есть ли налоговые каникулы для ИП, которые совмещают несколько режимов?

Если ИП применяет два режим налогообложения, например, ЕНВД и УСН или ПСН и УСН, он также вправе использовать налоговые каникулы. При этом ему следует соблюдать несколько условий:

  1. Доход от деятельности, по которой предусмотрена нулевая ставка, должен иметь долю не ниже 70% от общего числа доходов, получаемых предпринимателем.
  2. Численность работников, занятых в «льготной» деятельности не должна составлять более 15 человек. При этом у ИП может быть и больше работников, но должно существовать четкое разделение: часть сотрудников работает по одному направлению деятельности, часть – по другому.
  3. Доход по “льготному” направлению не должен превышать максимально возможной суммы в 60 млн. рублей в год.

Весь налоговый и бухгалтерский учет у таких предпринимателей должен вестись отдельно по каждому режиму. В случае, если у проверяющих из ФНС возникнут вопросы относительно правильности налогового учета и законности использования льгот, бизнесмен сможет доказать, что не нарушает федеральное законодательство.

То же самое касается и применения двух и более патентов. Все доходы распределяются соответственно видам деятельности.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговые каникулы — легальный способ сэкономить на налогах, но воспользоваться им могут не все налогоплательщики. Льгота рассчитана только на ИП, которые выбрали патентную или упрощенную систему налогообложения (ПСН или УСН).

Налоговый период зависит от налогового режима. Для ИП на УСН он равен одному календарному году, для ИП на ПСН — сроку действия патента: от 1 до 12 месяцев. Максимальный срок каникул — 2 налоговых периода.

В декларации по УСН в графе «налоговая ставка» предприниматель на каникулах указывает значение 0% и ничего не платит. Чтобы ИП мог не платить налог по УСН и патенту, требуется одновременно соблюдать несколько условий.

  • производственной;
  • научной;
  • социальной;
  • бытового обслуживания населения.

Вы зарегистрировали ИП первый раз в жизни. Если вы когда-то занимались предпринимательством, потом закрыли ИП, а теперь снова хотите открыть — каникулы вам не положены.

Льгота действует только на два первых налоговых периода работы ИП. Если предприниматель не использовал льготу в первый налоговый период после регистрации, он может воспользоваться ей только в течение второго периода. После его окончания каникулы перестанут действовать.

Если вы планируете освободиться от налогов уже в первый год, не забудьте сразу после регистрации ИП подать уведомление о переходе на УСН или заявление на ПСН. Заявление на патент подается не менее чем за 10 рабочих дней до начала деятельности ИП (п. 2 ст. 346.45 НК РФ), уведомление о переходе на УСН — не позднее 30 календарных дней с момента регистрации ИП (п.2 ст. 346.13 НК РФ).

  • сельское хозяйство;
  • производство продуктов питания;
  • текстильная, швейная, обувная и кожаная промышленность;
  • обработка древесины и металлов;
  • химическое производство;
  • образование, здравоохранение, физкультура;
  • экскурсионная деятельность;
  • научные исследования и разработки;
  • информационные технологии.

В отличие от области, правительство Санкт-Петербурга предоставляет налоговые каникулы не только предпринимателям на ПСН, но и тем, кто использует УСН.

Виды деятельности, по которым разрешены налоговые каникулы

Итак, вы решили зарегистрировать ИП и воспользоваться правом на налоговые каникулы. Наша инструкция поможет избежать ошибок и обойтись без посредников при регистрации ИП.

Этап № 1. Зайдите на сайт Минфина. Найдите свой регион и уточните, подходит ли ваш вид деятельности под льготное налогообложение. Например, для Ленинградской области и Санкт-Петербурга это будет выглядеть так, как указано в таблицах.

Таблица с сайта Минфина РФ с информацией о законодательных основах налоговых каникул для Ленинградской области

На сайте регионального правительства откройте областные законы, указанные в первой колонке таблицы. Обычно там приводят коды Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (коды ОКВЭД), каждый из которых обозначает льготный вид деятельности.

Если вы сомневаетесь, подходит ли ваша деятельность под указанный код ОКВЭД, позвоните в свою территориальную ИФНС. Используйте официальный сайт налоговой службы, чтобы узнать адрес и телефон своей налоговой инспекции: выберите вид налогоплательщика и введите адрес регистрации. Реквизиты ИФНС система подставит сама. По коду и номеру ИФНС телефон и адрес легко найти на картах в поисковике.

Как найти вашу территориальную ИФНС на сайте налоговой

Наиболее выгодно регистрировать ИП в начале года. Таким образом вы удлиняете срок своего первого налогового периода, в котором можете использовать налоговые каникулы.

Сдать документы на регистрацию ИП в ИФНС можно лично, через МФЦ, нотариуса, а также направить их по почте. Если у будущего предпринимателя есть квалифицированная электронная подпись, документы можно направить через электронный кабинет на сайте ФНС.

Предприниматель не обязан специально уведомлять ИФНС о том, что он решил использовать налоговые каникулы.

  • ПСН — по окончании действия патента сдайте книгу доходов, прошитую и заверенную подписью и печатью руководителя (при наличии);
  • УСН — подайте декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным. В декларации по УСН в графах 260 — 263 укажите налоговую ставку 0.

Образец налоговой декларации

Налоговые каникулы — один из немногих видов помощи государства малому бизнесу. Любой бизнесмен может зарабатывать и не платить налог, если выполняет установленные правила и условия. По окончании каникул, когда вы встанете на ноги, не забудьте начать платить налоги!

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Для того чтобы воспользоваться правом на послабление налогообложения сначала нужно изучить региональные требования к возможной сфере деятельности и к ИП. Если бизнес человека подходит под эти критерии, он может обратиться в ФСН для получения каникул.

Льготы при открытии ИП, УСН

В случае если человек решил прекратить свою предпринимательскую деятельность во время получения льготы, ее действие по отношению к нему будет прекращено. После повторной регистрации гражданин не получит права на льготу. Кроме этого действие льгот прекращается при нарушении ИП установленных региональными властями правил.

1. Научная:

  • разработки;
  • исследования;
  • изыскания в сфере науки; 
  • образовательные услуги;
  • и другие.

2. Производственная:

  • изготовление изделий из различных видов сырья и материалов; 
  • обработка продукции; 
  • пищевое производство.

3. Социальная:

  • услуги парикмахерских и косметологических салонов; 
  • медицинская практика; 
  • услуги сиделок и нянь.

ФАЙЛЫВиды деятельности, попадающие под налоговые каникулы, для ИП на УСН .pdfВиды деятельности, попадающие под налоговые каникулы, для ИП на ПСН .pdf

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

В 2019 году условия для получения права применять нулевую ставку не изменились. Чтобы не платить налоги ИП должны:

  • быть впервые зарегистрированными;
  • использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН. Если предприниматель зарегистрировался на ОСНО, то в течение двух лет он может перейти на ПСН или УСН, чтобы воспользоваться льготой;
  • заниматься деятельностью производственной, социальной или научной сферы, которая подпадает под льготу;
  • иметь долю дохода, на который распространяется налоговая ставка 0%, не менее 70% от общего дохода.

Виды деятельности в Москве, попадающие под налоговые каникулы

Общий период действия налоговых каникул для ИП в Москве — с 25 марта 2016 по 31 декабря 2020 года.Под действие закона подпадают все предприниматели, которые зарегистрировались после 25.03.2016 года.

Налоговая льгота предусмотрена для 25 видов деятельности на УСН и для 17 на ПСН.

Полный перечень видов деятельности представлен в п. 1 ст. 1 Закона г. Москвы от 18.03.2015 № 10.

Для УСН:

  1. Производство продуктов и напитков (кроме алкогольных).
  2. Производство текстиля и одежды (пошив изделий).
  3. Производство обуви из кожи.
  4. Услуги по обработке древесины и изготовлению изделий из нее (изготовление предметов мебели и интерьера в эту группу не включается).
  5. Деятельность в области издательства и полиграфии.
  6. Производство бумаги, изделий из целлюлозы, древесной массы.
  7. Изготовление изделий из пластмассы и резины.
  8. Создание металлоконструкций.
  9. Производство машин и оборудования (сюда не входят изготовление всех видов оружия и боеприпасов).
  10. Изготовление техники для офиса и ЭВМ.
  11. Изготовление электрооборудования и электрических машин.
  12. Производство аппаратуры для телевидения и радио.
  13. Изготовление мебели (не из древесины).
  14. Производство музыкальных инструментов.
  15. Изготовление щеток, веников и метел.
  16. Производство товаров для занятий спортом.
  17. Изготовление игрушек и игр.
  18. Обработка вторичного сырья.
  19. Исследования и изыскания в сфере науки.
  20. Медицинские услуги.
  21. Услуги социального характера (услуги прачечных, косметологов, парикмахеров и т.п).
  22. Услуги в сфере образования.
  23. Деятельность в области спорта.
  1. Услуги по ремонту и пошиву обуви, одежды, в том числе из меха, текстиля и кожи.
  2. Вязание.
  3. Ремонт и обслуживание бытовой техники.
  4. Ремонт мебели.
  5. Образовательные услуги и репетиторство.
  6. Услуги няни (в том числе для взрослых, нуждающихся в уходе).
  7. Кустарное изготовление изделий, имеющих отношение к народным промыслам.
  8. Гравировка изделий из стекла, металла, керамики, дерева.
  9. Ремонт игрушек.
  10. Печать визиток, пригласительных, флаеров.
  11. Реставрация и ремонт изделий ковров.
  12. Услуги тренера по различным видам спорта и спортивным дисциплинам.
  13. Переводы с одного языка на другой.
  14. Частная медицинская и фармацевтическая практика при наличии соответствующей лицензии.
  15. Услуги экскурсовода.
  16. Типографские услуги (брошюровка, окантовка, переплетение, копирование, сканирование и т.д.).
  17. Услуги по ремонту и производству бондарной посуды и изделий из глины.

Документы для оформления

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году: таблица и виды деятельности по 85 регионам РФ

Минфин разрешил налоговые каникулы не новым ИП

Для прохождения процедуры нужно выполнить несколько шагов:

  • Зарегистрировать индивидуальное предпринимательство в сфере которая подходит под региональные стандарты;
  • В течение одного месяца перейти на упрощенную систему налогообложения. Для этого необходимо подать в налоговую службу соответствующее заявление;
  • Платить налоги по нулевой ставке.

Отдельное заявление на предоставление налоговых каникул не требуется.

При регистрации ИП следует обязательно уточнить, действуют ли в регионе описанные выше послабления. Если действуют, а ИП подходит под все необходимые требования, то стоит воспользоваться такой возможностью.

Штраф за деятельность без регистрации ИП;

Согласование сезонных кафе, веранд, павильонов;

Внесение изменений в регистрационные данные ИП;

ОКВЭД при регистрации ИП;

Уголок потребителя.

Как уйти на налоговые каникулы?

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году: таблица и виды деятельности по 85 регионам РФ

Никаких специальных заявлений или уведомлений для получения права применять нулевую ставку по налогам нет.

Если ИП применяет УСН, то по итогам года он сдает в ИФНС декларацию по налогу, уплачиваемому в связи применением “упрощенки”. Для уточнения того, что бизнесмен применяет льготный режим необходимо поставить значение «0»:

  • в строках с 260 по 263 раздела 2.2. Декларации, если ИП с объектом “доходы минус расходы”;
  • в строках со 120 по 123 раздела 2.1.1 Декларации, если ИП с объектом “доходы”.

Если ИП применяет патент, то при заполнении заявления по форме 26.5-1 на его получение (или продление на будущий календарный год), в нем указывает нулевую ставку на странице 002. Патент получают в территориальной ИФНС при наличии оригинала заявления и копии паспорта предпринимателя. Если ИП желает подать заявление через представителя, то он оформляет ему нотариальную доверенность. По итогу года ИП на ПСН не сдает в ИФНС никаких подтверждающих деклараций.

Какие платежи придется оплатить, страховые взносы

Каникулы подразумевают собой только оплату налога по 0 ставке. Это не освобождает предпринимателя от уплаты других обязательных взносов таких как:

  1. Отчисления в пенсионный фонд Российской Федерации за себя и работников;
  2. Взносы в фонд социального страхования;
  3. Платежи за работников и др.

Если индивидуальный предприниматель получил право на применение нулевой налоговой ставки, это еще не значит, что он полностью освобождается от других выплат. Например, оплачивать все страховые взносы в существующие внебюджетные фонды, такие как Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС придется в стопроцентном размере, причем как за себя, так и за своих сотрудников. Ранее мы рассказывали подробно о страховых взносах ИП в отдельном материале.

Точно также придется оплачивать любые другие налоги, не умеющие отношения к упрощенной системе налогообложения или патенту.

Налоговые каникулы не освобождают ИП от уплаты фиксированных взносов в фонды. Сумма взноса ежегодно меняется и зависит от минимального размера оплаты труда.

В таблице представлены взносы, установленные на период 2018 — 2020 годов. Взносы в ПФР можно перечислить в бюджет частями в течение года, а можно перечислить всю сумму сразу. Главное — сделать это не позднее 31 декабря текущего года.

Сроки действия налоговых каникул

Последние налоговые каникулы были введены в 2015 году в связи со сложностями в экономической сфере РФ. Их действие будет актуально до 2020 года. Это значит, что предприниматели, которые впервые зарегистрируются в нынешнем года, имеют на них право еще в течение двух лет, то есть как раз положенных законом двух налоговых периодов – максимального «каникулярного» промежутка.

Возможно, каникулы для предпринимателей будут продлены после 2020 года, если к этому возникнут значимые предпосылки.

Исходя из вышеприведенных сведений, можно сделать вывод о том, что налоговые каникулы вполне возможны к применению только что вставшими на государственный учет ИП. Однако, чтобы получить на них право, нужно соблюсти ряд необходимых условий, причем нарушение хотя бы одного из них сразу лишает права применения нулевой налоговой ставки.

Послабления в уплате налогов действуют в течении двух лет или двух налоговых периодов. Получить их можно в период с 2015 по2020 год.

Другие региональные особенности налоговых каникул

Изучите особенности применения налоговых каникул перед тем, как начать экономить. Предпринимателя, который нарушает правила применения льготы, налоговики заставят пересчитать налоги и уплатить их в полном объеме (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

  1. Налоговые каникулы применяются два периода подряд. Вы не сможете воспользоваться каникулами в 2018 и 2020 годах. Каникулы должны быть непрерывными, например, 2018 — 2019 год;
  2. Доходы от льготного вида деятельности превышают 70% совокупного дохода. Условие важно для ИП, которые ведут несколько видов деятельности. Допустим, вы занимаетесь швейным производством, в том числе на заказ, и одновременно продаете готовые изделия в магазине при цехе. В этом случае вам нужен ПСН на швейное производство и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в торговле. Если доход от шитья на заказ превышает 70% от всего объема выручки, смело используйте налоговые каникулы. Когда доход от продаж изделий превысит 30% общего дохода — вы лишаетесь права на льготу;
  3. Уровень дохода не превышает лимит, предусмотренный для вашей системы налогообложения. Налоговый кодекс ограничил уровень дохода предпринимателей на УСН в 150 млн рублей и патенте — 60 млн рублей (ст. 346.13 НК РФ, ст. 346.45 НК РФ). Регионы могут уменьшить лимит по своему усмотрению (ст. 346.12 НК РФ, ст. 346.43 НК РФ), но не более чем в 10 раз;
  4. Численность работников не превышает лимит, установленный для системы налогообложения ИП. Налоговый кодекс установил для УСН ограничение численности сотрудников в 100 человек, для ПСН — 15 (ст. 346.13 НК РФ, ст. 346.45 НК РФ). Регионы могут менять эти цифры по своему усмотрению (п.4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ): в Москве максимально возможная численность сотрудников ИП на УСН снижена до 15 человек;
  5. Налоговые каникулы положены предпринимателям-производителям, а также тем, чья деятельность связана с наукой, образованием и спортом. Если вы занимаетесь торговлей — налоговые каникулы не для вас. Региональные власти могут принять предложенный государством перечень льготных видов деятельности в полном объеме, а могут оставить льготы только по приоритетными для региона направлениями;
  6. Регистрируйте ИП в начале года, чтобы максимально сэкономить на налогах. ИП на УСН начал работать в ноябре 2018. 31 декабря закончился налоговый период. Второй налоговый период — 2019 год. Таким образом, ИП сможет воспользоваться льготой всего за 14 месяцев. Предприниматели, которые регистрируются в январе, освобождены от уплаты налога на 24 месяца. Их налоговая экономия длится на 10 месяцев дольше;
  7. Не забывайте платить налоги, от которых не освобождают налоговые каникулы. Льгота распространяется только на налог, уплачиваемый по УСН или ПСН. Это значит, что вы все равно должны платить налог на объекты недвижимости с кадастровой оценкой стоимости, земельный и транспортный налог, акцизы и страховые взносы. Транспортный налог платят те, кто использует в предпринимательской деятельности автотранспорт. За штатных сотрудников и самого ИП уплачиваются взносы в ПФР и ФСС. И, конечно, не стоит забывать удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты работников.

Несмотря на то, что налоговые каникулы утверждены на федеральном уровне решение о вводе их в конкретном субъекте принимают региональные власти. В связи с этим требования к ИП в разных регионах могут отличаться. Для того чтобы узнать действуют ли такие льготы на территории определенного региона нужно обратиться за информацией в налоговую службу.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Point24h.ru - помощь 24 часа
Adblock detector