Возврат налогового вычета при покупке квартиры 2019

Что такое имущественный вычет

Каждый налогоплательщик имеет право частично компенсировать расходы на покупку недвижимости за счет возврата НДФЛ. Возможность использовать имущественный налоговый вычет закреплена в статье 220 НК РФ. В ней установлены размеры, лимиты вычета, порядок и условия предоставления льготы.

Расскажем подробнее, как получить налоговый вычет на квартиру в 2018 году, какие документы нужны для оформления и какую сумму можно вернуть из бюджета.

Затраты, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет в 2018 году:

• на квартиру, долю в ней, дом, участок под ИЖС, приобретенные на собственные либо заемные средства;
• на возведение жилого строения. При расчете учитываются расходы на разработку проекта и сметы, подведение инженерных коммуникаций, стройматериалы (если в соглашении зафиксировано, что объект сдан без отделки). Не компенсируются траты на перепланировку, сантехнику и элементы декора;
• на выплаченные по ипотечному договору проценты.

Первые два вида вычета относятся к основным, третий – к дополнительному.

Вернуть подоходный налог разрешено за жилье:

• расположенное в России;
• купленное не у близкого родственника либо другого взаимозависимого лица. Статья 105.1 НК РФ относит к таковым супругов, родителей, детей, включая приемных, братьев и сестер, усыновителей, опекунов и подопечных. Если же продавцом является родитель одного из супругов, другой супруг имеет право на получение налогового вычета – соответствующее разъяснение содержит письмо Минфина №03-04-07/40094 от 13.07.2015.

Кто имеет право?

На возврат уплаченного в бюджет сбора гражданин может претендовать, если он (обязательно соответствие всем требованиям одновременно):

• является резидентом РФ и перечисляет государству 13% с дохода;
• купил недвижимость на собственные накопления либо оформил для этого целевой заем. В компенсации будет отказано при покупке квартиры за счет бюджетных средств (в том числе материнского капитала), компании или другого лица;
• является собственником жилья. Исключение – владельцем значится несовершеннолетний, за него возврат могут оформить родители;
• не использовал или не исчерпал вычет (предоставляется он один раз в жизни).

Воспользоваться льготой законодательство разрешает после возникновения права на нее, а именно – с даты:

• регистрации в ЕГРН (при купле-продаже);
• приема-передачи (если заключен ДДУ).

Размер вычета

Максимально допустимая сумма, с которой можно вернуть налог:

• по основному вычету – 2 млн рублей (на руки заявитель получит 13% – 260 000 рублей);
• по дополнительному – 3 млн рублей (возврату подлежит до 390 000 рублей).

Лимит по процентам распространяется на жилье, приобретенное на заемные средства после 1 января 2014 года. По выданным до этого срока кредитам ограничений нет.

Федеральный закон №212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 23.07.2013, вступивший в силу с 1 января 2014 года, принципиально изменил порядок возврата налога, привязав вычет к собственнику. Новые правила позволяют:

• возвращать удержанный НДФЛ при покупке двух и более квартир – недополученный остаток переносится на второй, а при необходимости – третий и последующие объекты, пока налогоплательщик не вернет 260 000 рублей. Но это положение применяется исключительно к основному вычету. Дополнительный можно получить только за одну квартиру;
• каждому из супругов вернуть по 260 000 рублей (520 000 на двоих) за один жилой объект стоимостью от 4 млн рублей. Это подтверждает письмо ФНС №БС-3-11/813@ от 29.02.2016;

Фискальные вычеты — это некая часть от заработной платы гражданина, которая исключается из базы для расчета НДФЛ. Льготы предоставляются по разным основаниям. Например, на несовершеннолетних детей, за собственное обучение или покупку лекарственных препаратов. Возмещение можно оформить и за благотворительные взносы, а также за ведение инвестиционного счета. Жилищная привилегия предоставляется россиянам за покупку или постройку собственной жилплощади. (ст. 220 НК РФ).

Льготы на приобретение жилища группируются на:

1. Прямые расходы налогоплательщика на покупку или на постройку жилой недвижимости в пределах России.
2. Затраты на оплату процентов по целевому кредиту на приобретение/строительство жилья.
3. Траты плательщика подоходного налога на уплату процентов по рефинансированию ипотечного кредитования.

Уменьшить налог можно не только за квартиру или дом на земле, но и за комнату или долю в жилой недвижимости.

Список документов для налогового вычета по процентам по ипотеке в 2019 году

Налогоплательщики, купившие в отчетном периоде жилье, получают право на получение налогового вычета. Для того чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо соблюдение следующих условий:

• Наличие в отчетном периоде дохода, с которого уплачивался НДФЛ по ставке 13%. Исключение составляют дивиденды. Получить налоговые вычеты по этому виду доходов не представляется возможным.
• Приобретение квартиры за собственные деньги или на средства кредитной организации, выданные на цели ипотечного кредитования.
• Расположение жилья на территории РФ.
• Отсутствие взаимозависимости между участниками сделки. Имеются в виду сделки между супругами, родителями и детьми и т. д.

Порядок получения вычета при приобретении жилья регламентирует ст. 220 НК РФ, в которой указаны ситуации, когда налогоплательщик вправе получить вычет такого вида. 

О том, какие правила сейчас действуют для вычета на покупку жилья, читайте в этом материале.

Покупка жилья включает в себя не только приятные моменты, но и большие затраты на его приобретение.Чтобы новые собственники жилья смогли сократить расходы, государство предусмотрело возможность получения имущественного налогового вычета.

Хотя вычет предоставляется уже довольно продолжительное время, на практике у граждан все равно возникают вопросы и трудности, связанные с правилами оформления возврата налога.

Понятие налогового вычета

Вопросы, связанные с налоговым вычетом, регулируются статьей 220 НК РФ.

Согласно положениям статьи, новый собственник жилого имущества имеет возможность вернуть часть денежных средств, потраченных на его покупку, за счет налогов, ранее удержанных с него.

Если быть точнее, то одного налога в виде НДФЛ. Размер налога уже долго остается неизменным и составляет 13% от доходов, которые официально получает гражданин.

Обратите внимание

Именно этот процент и возвращается налоговым вычетом, но уже не от заработной платы, а от стоимости приобретенной квартиры.

Внимание!Для получения вычета необходимо учитывать ограничения, предусмотренные законом, правила и порядок его расчета.

Размер возврата

Размер вычета

Рассчитывать на имущественный вычет могут те, кто приобрел жилье в собственность за наличный расчет или оформил договор ипотечного кредитования.

Если есть оформленная ипотека, то возвращаться будут проценты, которые гражданин выплачивает банку. Соответственно, все правоотношения в этой сфере должны быть правильно оформлены и иметь документальное подтверждение.

Если жилье приобреталось в ипотеку, то вернуть подоходный налог можно с 3 млн. рублей. Соответственно, максимальный размер, на который можно рассчитывать, составит 390 000 рулей.

Кому положен вычет

Возможность использования

Из положений закона четко усматривается, что вернуть налог может тот, кто его платил.

Таким образом, правом на получение вычета могут воспользоваться плательщики НДФЛ, то есть лица, имеющие официальное место работы, с которого в налоговую регулярно делались отчисления с их доходов.

Вернуть деньги от приобретенной недвижимости можно в следующих случаях:

• при покупке любого вида жилья;
• при возведении дома;
• при ремонте или отделке жилого имущества (при наличии документального подтверждения расходов).

Налоговые изменения

Налоговые изменения

В 2016 году вступили в силу новые поправки в налоговом законодательстве, коснувшиеся и налогового вычета, предусмотренного статьей 220.

Закон ставит временную границу, а именно 1 января 2014 года. Имущество, приобретенное после этой даты, будет попадать под действие новой статьи.

Кто приобрел жилое имущество ранее 2014 года, закон предусматривает возможность получить вычет только один раз. Сумма, с которой полагается льгота, осталась прежней, то есть 2 млн. рублей.

Например, если в договоре указана сумма, которую покупатель оплатил за жилье, в размере 1,5 млн., то рассчитывать можно только на получение 195 000 рублей. На этой сумме получение вычета закончится.

После вступления в силу новых поправок, ситуация с получением вычета изменилась в положительную сторону.

Например, жилье покупалось после начала 2014 года, на сумму 1,3 млн. рублей и получен вычет равный 169 000 рублей. Остаток в размере 91 000 рублей можно будет получить при покупке новой жилой недвижимости.

ИнфоПри этом количество сделок не будет иметь значение, так как, достигнув по выплатам максимума в 260 000 рублей, гражданин теряет право на получение вычета.

Получить вычет можно не только за предыдущие года, но и за предстоящие. Получение налога за предшествующие года ограничено сроком в три года, для пенсионеров он может быть увеличен до четырех лет.

Например, в 2015 году была приобретена жилая недвижимость, общей стоимость в 2,5 млн. рублей. Подать документы на возврат налога можно в 2016 году.

При этом не стоит забывать по максимальный размер, с которого будет произведен вычет – 2 млн. рублей, то есть 260 000 рублей. Официальный заработок за 2015 год составил в месяц 30 000 рублей.

Получается, что не вся сумма будет выбрана. 260 000 – 46 800 = 213 200 рублей. Если гражданин продолжит работать официально, то он сможет забрать эту сумму в последующие годы либо, заявив об их возврате за предыдущие годы, то есть за 2013 и 2014. Конечно, при условии, что за эти годы с него удерживался подоходный налог.

Законом предусмотрено несколько способов для получения положенного вычета.

Обратиться напрямую в налоговую службу.

Список необходимых документов:

• заявление.
• паспорт и ИНН.
• заполненная форма 3-НДФл.
• справка 2-НДФЛ.
• документы на право собственности на жилье. Сюда относится: свидетельство, договор, акт приема-передачи, если жилье покупалось по договору долевого участия в строительстве, если приобреталась земля под строительство или с готовым возведенным на ней жильем, передаются все правоустанавливающие документы, при покупке жилья в ипотеку предоставляется кредитный договор, график внесения платежей, с указанием размера процентной ставки;
• документы, подтверждающие оплату за приобретение жилья (квитанция, выписка с банка о перечислении средств, расписка и пр.).
• реквизиты счета в банке, на который будут производиться выплаты.

Более точный список документов нужно уточнять в налоговом органе.

Подать пакет бумаг можно лично либо с помощью почтового перевода, оформим ценное письмо с описью вложения.

После подготовки всего перечня документов, их подают в местное отделение налоговой службы.

Предупреждение!Проверка бумаг составляет не более трех месяцев, после чего при положительном решении, заявителю будет отправлено уведомление о принятом решении.

В течение месяца денежные средства зачисляться на указанный в заявлении счет.

Еще один способ — с помощью работодателя. Для этого самостоятельно подается заявление на возврат налога, после его рассмотрения и принятия положительного решения, налоговая предоставит уведомление в бухгалтерию по месту работы заявителя.

Сам заявитель должен предоставить полный пакет документов на приобретенное имущество и написать соответствующее заявление на имя работодателя.

С этого момента работодатель прекращает удержание из заработной платы НДФЛ до тех пор, пока не будет предельное значение в размере 260 000 рублей или 13 % от суммы, которая указана в договоре на приобретение жилья.

Если жилая недвижимость приобреталась в общую собственность супругов, то распределение вычета происходит по договоренности между ними.

Как правило, доли определяются 50/50. Если распределение было 100/0, то тот супруг, который ничего не получил, сохраняет за собой право на вычет при покупке жилья в будущем.

Соглашение о распределении долей заключается один раз, в дальнейшем его менять нельзя.

Во всем остальном, в отношении жилья, приобретенного в момент барка, будет применяться действующее налоговое законодательство, с учетом всех его изменений.

RF.BIZ информирует, как можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году? Когда это лучше сделать. Кроме того, рассмотрим вопрос возврата НДФЛ, а также  какие изменения при покупке квартиры в 2019 году нас ожидают, свежие новости на сегодня.

Имущественный вычет в 2019 году: изменения и разъяснения

Налоговый вычет в 2019 году можно оформить при покупке недвижимости, произведенной до начала 2019 года с учетом даты подписания акта приема-передачи и даты оформления права собственности. Как эти вещи взаимосвязаны? Давайте разбираться.

Существенные изменения по имущественному вычету произведены еще в 2014 году и с тех пор, хоть и вносились различные предложения в Госдуму РФ по его увеличению, но были отклонены.На текущий момент предложения по увеличению имущественного вычета не рассматриваются.

– Максимальный размер налогового вычета в 2019 году составляет 2 000 000 рублей и приходится не на 1 объект приобретения, а на неограниченное количество объектов, пока сумма не достигнет максимальных 2 000 000 рублей суммарно.

Есть ограничение: получать вычет по нескольким объектам могут только те налогоплательщики, которые до 2014 года не реализовали право на имущественный вычет и воспользоваться вычетом могут по недвижимости, право на вычет по которой возникло не раннее 1 января 2014 года.

Статья: Какой год считать годом возникновения права на вычет?

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году

Каждый житель Российской Федерации, получающий доходы по ставке тринадцать процентов имеет право претендовать на налоговый вычет.

Налоговый вычет — это та сумма, получаемая работником  за свой труд, на которую уменьшается размер дохода и  с которой уплачивается налог.

Важно знать, что если вы приобрели квартиру или улучшили свои жилищные условия другим способом, например строительство дома, то вы имеете право на имущественный налоговый вычет. В следствии налоговый вычет при покупке квартиры возвращается покупателю.

Условия для получения

Воспользоваться льготой за приобретения жилья могут далеко не все россияне. Для возмещения НДФЛ предусмотрены следующие условия:

1. Жилье расположено на территории РФ. Заграничная недвижимость не дает права на возврат налога.
2. Льгота распространяется только на жилую недвижимость, с правом регистрации. За иные объекты налоги не вернут.
3. Гражданин, претендующий на льготу должен быть налоговым резидентом России. То есть, пребывать в нашей стране не менее 183 дней в году.
4. За отчетный период у заявителя имеется налогооблагаемый доход (заработная плата, премии, вознаграждения за труд).
5. С полученного дохода, удержан подоходный налог по ставке 13%.
6. Регистрация права собственности на жилье — обязательное условие получения возврата подоходного налога.
7. При оформлении возврата по уплаченным процентам, требуется соблюсти условие целевого кредитования. То есть, заемный капитал должен быть выдан только на конкретные цели — покупку или постройку жилья.

Если условия не выполнены, то ИФНС откажет в возмещении налога на доходы физических лиц.

Какова величина налогового вычета

1. 2 млн руб. на приобретение жилья.

См. также «Каков размер НДФЛ-вычета, если стоимость квартиры в ДДУ разбита на части?».

Кроме того, разрешается учесть следующие виды затрат:

• на оплату проектно-сметной документации;
• покупку стройматериалов и материалов, использующихся для отделки;
• оплату услуг, работ по строительству и отделке.

НДФЛ с этой суммы составит 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000).

Особенности вычета таковы, что оформить его может отдельно каждый супруг, в случае если квартира — совместная собственность. Кроме того, с 1 января 2014 года описываемый вычет может быть предоставлен на несколько объектов. Однако общий объем вычета все равно не должен превышать 2 млн руб.

ВАЖНО! Вы можете получить вычет и в том случае, если квартира оформляется на вашего несовершеннолетнего ребенка. При этом ограничение в 2 млн руб. тоже имеет место. В будущем ваш ребенок тоже сможет воспользоваться вычетом при покупке жилья. Ограничений для него не предусмотрено.

Рассмотрим наглядный пример.

Пример 1

Супруги Федоровы А. В. и В. Д. официально трудоустроены, их месячная зарплата равна 70 000 и 40 000 руб. соответственно. В 2018 году они купили за собственные деньги квартиру за 2 700 000 руб., а также стройматериалы на 500 000 руб. Помимо этого, они заключили договор на услуги по отделке квартиры, стоимость которых составила 400 000 руб.

Согласно действующему законодательству максимальная сумма налога, которую могут вернуть семье Федоровых, — 520 000 руб. ((2 000 000 руб., положенных мужу, 2 000 000 руб., положенных жене,) × 13%).

Сколько они смогут вернуть в 2019 году? Итак, Федоровы А. В. и В. Д. за 2018 год получили следующую годовую зарплату: 840 000 руб. муж (70 000 руб./мес. × 12 мес.) и 480 000 руб. жена (40 000 руб./мес. × 12 мес.). Ими был уплачен НДФЛ в размере 109 200 тыс. руб. (840 000 × 13%) и 62 400 руб. (480 000 × 13%) соответственно.

В итоге выходит, что в 2019 году они вправе вернуть всю сумму внесенного в бюджет подоходного налога — 171 600 руб. (109 200 62 400).

Оставшуюся налоговую сумму 289 900 руб. (461 500 – 171 600) они вправе получить в последующих налоговых периодах (в 2019, 2020 году и т. д.).

Отметим также, что у них остается возможность оформить вычет на 400 000 руб. (4 000 000 руб. – 3 600 000 руб.), если они купят еще одну квартиру.

2. 3 млн руб. на погашение процентов по ипотеке, в случае если жилье приобреталось с привлечением кредитных средств. В данном случае вы можете дополнительно рассчитывать на получение до 390 000 руб. (3 000 000 × 13% = 390 000). Но использовать такой вычет можно будет только по одному объекту жилья.

Пример 2

Зайцев И. И. в 2018 году купил квартиру стоимостью 1 500 000 руб., взяв кредит по ипотеке на 1 000 000 руб. сроком на 5 лет. Объем процентов по ипотеке за год составляет 125 000 руб., за весь период — 625 000 руб.

Доход Зайцева И. И., с которого он уплачивает НДФЛ, в месяц составляет 180 000 руб. За 2018 год он заработал 2 160 000 руб. и уплатил НДФЛ в сумме 280 800 руб.

Итак, какую сумму налога он может вернуть в 2019 году?

Во-первых, он может возместить уплаченный налог, используя имущественный вычет на приобретение квартиры. Сумма возмещения будет равняться 195 000 руб. (1 500 000 млн × 13%).

Во-вторых, он вправе возместить часть уплаченного налога, используя вычет на погашение процентов по ипотеке, в размере 85 800 руб. (280 800 – 195 000), а остаток в 39 200 руб. (125 000 – 85 800) он сможет возместить в 2019 году.

В заключение отметим, что в дальнейшем Зайцев И. И. может оформить еще один вычет при приобретении другой квартиры. У него еще осталось 500 000 руб. (2 000 000 – 1 500 000).

Подробнее о сущности вычета при ипотеке читайте в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

О нюансах при получении вычета за квартиру индивидуальным предпринимателем читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)».

Возврат налога при покупке квартиры в 2019 году

Кардинальных изменений по возмещению НДФЛ в 2019 году не предвидится, хотя полностью исключить внесение каких-либо корректировок в процедуру предоставления вычета нельзя. Пока же этот процесс по-прежнему регулируется статьей 220 НК РФ, а сумму уплаченного НДФЛ можно вернуть в размере 13% от:

• стоимости приобретенного жилья или возведенного дома в сумме реальных затрат не свыше 2 млн. руб., т. е. в размере 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.);

• суммы затрат по уплате ипотечных процентов за пользование кредитом на покупку жилья в пределах 3 млн. руб. – в сумме 390 тыс. руб. (13% от 3 млн. руб.).

Право на вычет возникает после получения акта приема-передачи квартиры (по договору долевого участия) или с даты оформления права собственности в выписке из ЕГРН (по договору купли-продажи). Подавать документы на возврат налога от ИФНС следует по окончании года, в котором обретено право собственности на жилье.

Вычет от цены квартиры законодательно разрешается «собрать» с нескольких объектов, а не с одного, как это практиковалось до 2014 года. Но возмещение части выплаченных процентов возможно лишь по одному объекту. Остановимся подробнее на особенностях расчета возврата НДФЛ при покупке жилья с привлечением кредитных средств.

Коррективов на предстоящий год пока планируется, однако не стоит забывать об экономической ситуации в стране. Поэтому правительство может принять новые поправки уже к середине года. О том, как будет осуществляться возврат налога при покупке квартиры 2019, и на какую сумму рассчитывать, узнать можно прямо сейчас.

Еще в 2014 году в законодательстве появился новый социальный проект, который помогал льготникам вернуть средства с покупки жилья в размере 13%. Однако сейчас существуют некоторые ограничения, о которых стоит знать заранее:

• Вернуть можно если стоимость недвижимости составляет более 2 миллионов рублей.
• Так же есть возможность вернуть средства, если квартира стоит более 3 миллионов и приобреталась в ипотеку

Для многих граждан законопроект был не понятен, более того осведомление в России в такие моменты очень плохое. Многие соотечественники, согласно опросам, даже не знали о такой возможности. Так же в народе ходит слух, что вернуть можно целых 2 миллиона. Однако это далеко не так.

Каждый россиянин может самостоятельно сделать расчет суммы возвращения налога. Для этого общую стоимость необходимо разделить на фиксированные 13%. Так же есть небольшое ограничение, сумма не должна превышать – 260 тысяч рублей.

Для тех, кто берет квартиру в ипотеку, сумма будет другая – 320 тысяч рублей. Эти средства могут стать хорошей финансовой поддержкой, которые можно направить на ремонт или погашение задолженности.

Для сравнения можно привести небольшой пример – если льготник приобретает квартиру стоимостью в 1,2 миллиона рублей, то размер компенсации составит не более 150 тысяч. Однако оставшиеся средства можно будет вернуть даже через год, после приобретения другого жилья.

Если заработная плата составляет 50 тысяч рублей, то за один год россиянин оплачивает налогов на 75 тысяч.

Сумма не может превышать этот порог, поэтому выплату можно ждать на протяжении нескольких лет

Компенсация в таком случае будет производиться на протяжении 3-4 лет. Все сроки прописаны в Налоговом Кодексе. Сегодня регламентирует возврат статья 220 – НК РФ. С более детальной информацией можно ознакомиться именно в ней.

Воспользоваться такой возможностью может далеко не каждый гражданин России. Категории граждан, которые имеют право на возврат средств, прописаны так же в статье 220 – НК РФ.

Граждане, которые имеют официальный заработок, и честно отчисляют подоходный налог государству, смогут воспользоваться возможностью возврата. Однако пенсионерам, которые ушли на заслуженный покой – нельзя использовать законопроект. Стоит отметить, пенсия не облагается подоходным налогом, поэтому пенсионер может вернуть средства, только если официально работает на предприятии или в компании.

Даже небольшой бизнес по сдачи дачного участка или ранее приобретенной недвижимости, может стать поводом работающим пенсионерам обратиться в Налоговую службу. Однако стоит учитывать, что такой род бизнеса должен быть официально зарегистрирован. Чем больше пенсионер будет отчислять в налоговую, тем быстрее он сможет вернуть средства с покупки недвижимости.

Если ранее, недвижимость владел родственник, и она досталась по наследству – вернуть средства не получится.

Если квартира была приобретена до 2014 года, вернуть можно лишь часть средств, которые отчислены были за последний год.

Если гражданин не работает официально. В данном случае россиянин не делает отчислений в налоговую службу, следовательно, возвращать будет нечего.

Жилье приобреталось по социальной программе.

Так же стоит учитывать, что законодательство меняется, и в предстоящем году будут введены новые ограничения. Поэтому о возврате средств, работающий гражданин, который приобрел квартиру в период с 2014 по 2018 год, должен позаботиться уже сегодня.

Через обращение ФНС. Для того чтобы произвести возврат специалисты рекомендую обращаться уже в январе 2019. Так на этот период не намечается серьезных изменений в законодательстве касающихся этого законопроекта. После проверки документов, денежные средства начнут поступать на счет заявителя.

Возврат через работодателя. Самый простой способ вернуть 13%. После проверки налоговой службы, работодатель перестает делать отчисление в налоговую. Сумма заработной платы увеличивается на 13%, пока средства не будут возвращены. Сроки зависят от ранее уплаченных налогов.

Однако в любом случаю приобретателю необходимо обратиться в налоговую службу, так как предоставить документы можно только напрямую. Стоит так же отметить, что если квартира были приобретена за счет материнского капитала — в возврате будет отказано.

Обозначим ситуации, при которых возврат подоходного сбора не предоставляется:

• не зарегистрировано право собственности;
• жилье приобретено за счет субсидий, материнского капитала, средств работодателя;
• документы и декларация составлены не верно;
• нет подтверждающих оплату документов;
• жилище приобретено у родственников или взаимозависимых лиц;
• доход в заявленном периоде отсутствовал, но можно перенести льготу на поздние сроки.

Обратиться за жилищной льготой можно в любом году, срока давности не предусмотрено. Причем обратиться за возмещением можно в любое время, когда налогоплательщику это будет максимально выгодно. Претендовать на возврат раньше года приобретения жилья нельзя, но есть исключения. Пенсионеры могут перенести срок оформления вычета на более ранние годы. Но не более чем на три предшествующих года, году приобретение жилой недвижимости.

Сумма жилищной льготы по НДФЛ включает в себя не только стоимость купленной квартиры, или прямые расходы на строительство. Можно учесть и другие затраты, в зависимости от вида льготы.

Что включают в имущественный вычет при покупке жилья в 2019 году:

1. Стоимость объекта жилой недвижимости, которую непосредственно уплатили продавцу. Например, стоимость квартиры по договору купли-продажи.
2. Оплата строительных и отделочных материалов, которые использовал налогоплательщик для отделки или реконструкции купленного жилья.
3. Стоимость работ сторонних организаций или подрядчиков по отделке или реконструкции жилища.

Затраты при строительстве жилого дома/квартиры:

1. Траты на разработку проектно-сметной документации.
2. Покупка строительных материалов, отделочного сырья.
3. Стоимость земельного участка под строительство.
4. Сумма, уплаченная продавцу за недостроенный объект жилья на земельном участке (недостроенный жилой дом). Обязательно укажите в договоре, что объект недостроен.
5. Затраты на строительство и отделку жилища.
6. Подведение инженерных сетей и коммуникаций. Например, подключение объекта к электросетям или подведение газа, воды, канализации.

Важно! Сантехника, санитарно-гигиеническое оборудование и электрические плиты не включаются в расчет фискальной льготы. Такие нормы закреплены в письме Минфина России от 28 апреля 2008 г. № 03-04-05-01/139.

Возмещение подоходного сбора по уплаченным процентам включает:

1. Сумму процентов, которые уплачены по кредитному целевому договору (ипотеке).
2. Сумму процентов, уплаченных по договору рефинансирования ипотечного кредита.

Пени и штрафы за просрочку платежей в расчет суммы льготы не входит.

Документы для налогового вычета при покупке квартиры

Паспорт или временное удостоверение личности
гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательных
документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить
копию основных страниц, так как ряд налоговых инспекций их
требует.

Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах.
Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат
подоходного налога. Если в 2019 году вы готовите вычет за 2017 год,
2-НДФЛ должна быть за 2017 год. Если в течение года вы сменили
несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей.
Приложите оригинал.

Заявление на налоговый вычет. В оригинале
заявления установленного образца указываются реквизиты счета, на
который вам будут перечислены деньги.

Договор купли-продажи или договор долевого
участия.Заверенная копия.

Платежные документы. Это могут быть копии платежных поручений, банковских выписок, квитанций
к приходным ордерам, расписки. НДФЛка.ру рекомендует брать от
продавца рукописные расписки, а не напечатанные. Заверять у
нотариуса не нужно.

Свидетельство о регистрации права собственности
— выписка из ЕГРН. Необходимо только для сделки по договору
купли-продажи. Нужна заверенная копия.

Акт приема-передачи жилья. Необходим только для
тех, кто купил жилье по договору долевого участия. Заверенная
копия.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекцию
предоставляется оригинал.

Полный список документов — в нашей статье «Налоговый
вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры,
доверьте заполнение декларации 3-НДФЛ личному налоговому эксперту
онлайн-сервиса НДФЛка.ру!

После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку.
Это занимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). После этого в
личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС появится уведомление
о завершении проверки.

Копии документов не обязательно заверять у нотариуса. На каждой
странице напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и
текущую дату. Как правило, налоговая инспекция не отказывается
принимать такие документы.

Онлайн-сервис НДФЛка.ру — заполнение декларации 3-НДФЛ,
проверка документов и отправка итогового пакета в налоговую
инспекцию. Мы возьмем все работы на себя!

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку
нашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру. С помощью материалов сайта
вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи
недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему
правильные вопросы.

Пакет документов в ИФНС для реализации права на имущественный вычет включает:

• Договор купли-продажи (или договор долевого участия) и акт приема-передачи жилья;

• Свидетельство о госрегистрации права собственности или выписка из ЕГРН (если жилье приобретено после 15.07.2016);

• Оправдательные документы по понесенным затратам (расписки, квитанции, кредитные договоры и т.п.);

• Если использовался кредит – договор с банком и справка банка об уплате ипотечных процентов;

• Справка 2-НДФЛ, подтверждающая наличие дохода и удержанного с него НДФЛ;

• Декларация 3-НДФЛ;

• Заявление на возврат налога.

Подробнее о том, как подать документы и какую форму реестра использовать, читайте в нашей статье. Документы на вычет в ИФНС подаются по завершении года возникновения права собственности на жилье. Оформляя налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году декларацией 3-НДФЛ, следует помнить, что форма документа вновь претерпела изменения (приказ ФНС № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018) и для подачи сведений о доходах за 2018 год необходимо использовать ее обновленную редакцию, которая вступит в силу с 01.01.2019 г.

Изменения в декларации касаются упрощения документа: заметно сокращен раздел, посвященный расчету затрат и вычетов по операциям с ценными бумагами, а сведения о социальных, стандартных и инвестиционных вычетах объединены в приложении № 5. Для получения вычета за квартиру заполняется приложение № 7 декларации.

Обращаться за вычетом в ИФНС, предоставив 3-НДФЛ и документы, можно в течение всего года. Если же физлицу требуется еще и отчитаться о своих доходах, то срок подачи декларации – не позднее 30 апреля следующего за отчетным года.

Возврат налогового вычета при покупке квартиры налоговики производят в течение месяца после камеральной проверки. Общий срок возврата средств, таким образом, может составить до 4-х месяцев.

Возмещение подоходного сбора можно оформить двумя способами: обратившись к работодателю или через территориальное отделение Налоговой инспекции. В обоих случаях нужно подтвердить свое право на жилищные льготы.

Какие документы приготовить:

1. Паспорт гражданина РФ. Либо предоставьте иной документ, удостоверяющий личность заявителя.
2. Фискальная декларация по форме 3-НДФЛ (заполняется только при обращении за льготой через ФНС).
3. Справка для подтверждения доходов и удержанного налога, по формату 2-НДФЛ от работодателя.
4. Документация на приобретение жилища. Подойдет договор купли-продажи или договор ДДУ.
5. Выписка или свидетельство установленного образца ЕГРН, которые подтверждают регистрацию права собственности на жилье.
6. Акт о приемке-передаче жилого объекта.
7. Платежные документы, квитанции, чеки, о перечислении денег продавцу.
8. Документы на земельный участок (договор о купле-продаже земли, выписка ЕГРН, платежные документы).
9. Документация, подтверждающая оплату отделочных/строительных работы, закупки материалов.
10. Квитанции об оплате проектно-сметной документации.
11. Чеки и документы, подтверждающие подведение инженерных сетей, водопровода, канализации.
12. Ипотечный договор или иной целевой кредитный договор.
13. График погашения платежей по ипотеке.
14. Справка с банковской организации о сумме уплаченных процентов по целевому кредиту — ипотеке.
15. Справа об уплаченных процентах по кредиту на рефинансирование.

Дополнительные документы для особых случаев:

• свидетельство о заключении брака для супругов;
• свидетельство о рождении детей, при оформлении льготы за несовершеннолетнего отпрыска;
• заявление о распределении имущественного вычета между супругами.

Чтобы воспользоваться компенсацией процентов по ипотечному займу в налоговую инспекцию требуется предоставить следующие документы:

1. удостоверение личности (как правило, это паспорт);
2. декларация по форме 3-НДФЛ (предоставляется в оригинале);
3. справка о доходах гражданина и соответственно уплаченных налогах за налоговый период по форме 2-НДФЛ. Если за календарный год человек менял место работы, то предоставить необходимо справки от всех работодателей;
4. свидетельство о регистрации права или иной документ, подтверждающий право собственности (выписка из ЕГРН);
5. документ-основание, приобретения жилья (как правило, к ним относятся: договор купли-продажи или договор долевого участия);
6. договор ипотеки с банком или иной кредитной организацией;
7. справка из банка о выплаченных процентах;
8. подтверждающие факт оплаты (это могут быть чеки, квитанции, выписки по счету и др.);
9. заявление в оригинальном варианте. В нем необходимо указать номер лицевого счета для перечисления средств.

Документы должны быть предоставлены в период с 1 января по 31 декабря предыдущего года (отчетного).

Документы, которые предоставляются в копиях должны быть заверены. Это можно сделать самостоятельно или с помощью нотариуса.

Сейчас можно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ воспользовавшись специальным сервисом на официальном сайте ФНС России, который впоследствии сам сформирует документ. Специальная программа не позволит ошибиться при заполнении документа. Кроме того форма декларации меняется каждый год и существует отдельная программа.

Очень внимательно стоит отнестись к заполнению личной информации. В том случае, если человек не знает номер своего ИНН, то программа направит его к заполнению паспортных данных (ФИО, серия, номер паспорта и др.).

После заполнения главной страницы, следует нажать на опцию «Сохранить и продолжить» и перейти на следующую страницу.

Далее нужно указать данные об источнике дохода. В рассматриваемом случае нужно поставить галочку напротив раздела «работа», перенести данные о заработной плате и удержанном налоге с дохода. Они заполняются строго из справки 2-НДФЛ, которую предоставил работодатель.

Затем подробно заполняются сведения непосредственно о работодателе или работодателях, если человек за год менял рабочее место. Эта информация также содержатся в справке.

Следующий шаг — выбрать вид налогового вычета, а именно «вычет по покупке жилья».

Далее заполняются сведения о приобретенном объекте недвижимости:

1. какая недвижимость куплена (квартира, комната и др.);
2. вид собственности (единоличная, общая долевая, общая совместная). Он указывается в свидетельстве о регистрации права или ином документе заменяющем его;
3. объект недвижимости куплен целиком или только доля;
4. если квартира куплена в новостройке, то нужно указать дату акта приема-передачи;
5. стоимость приобретенного жилья в соответствии с долей и без учета процентов по ипотеке;
6. все уплаченные проценты.

После этого нужно сохранить заполненные данные приступить к формированию документа.

Такую декларацию нужно подавать каждый год, пока сумма имущественного вычета не достигнет максимального предела.

Плюсы заполнения декларации 3-НДФЛ через официальный сайт ФНС России, прежде всего в том, что нужно лишь ответить на представленные вопросы, а программа сама выберет листы, которые необходимо заполнить. Кроме того не нужно самостоятельно заполнять цифровые коды.

Вместе с заполненной декларацией необходимо подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Его образец также имеется на сайте налоговой инспекции.

Обязательно указывается наименование органа, в который подается заявление, и от кого происходит подача.

Как получить налоговый вычет за покупку жилья

Налоговые вычеты и льготы

Российским законодательством предусмотрено несколько категорий вычетов: социальный, инвестиционный (для биржевых игроков), стандартный, профессиональный, а также имущественный.

Последний предоставляется тем, кто приобретает себе в собственность жилое помещение либо за наличные средства, либо при помощи кредита.

Рассмотрим подробнее, кто конкретно имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры, каковы его условия и величина возможных выплат.

Обратите внимание

Телефоны бесплатной горячей линии

Высококвалифицированные специалисты в области права проконсультируют Вас и ответят на все Ваши вопросы: Гражданское право, Недвижимость, Корпоративное право, Трудовое право, Автомобильное право, Страхование, Уголовное право, Семейное право, Наследство, Защита прав потребителей, Интеллектуальная собственность.

Определение понятия

Официально трудоустроенные граждане, получающие «белую» зарплату, с которой исчисляется и отправляется в бюджет подоходный сбор, вправе получить возмещение.

Что же оно собой представляет? В целом, это сумма прибыли, которая не облагается налогом. Она высчитывается из тех денег, которые были получены человеком в течение одного года.

Из приведенной выше дефиниции становится ясно, что люди, не выплачивающие НДФЛ, а также те, кто не работает официально по договору, не имеют права на получение налогового вычета. Государство не просто выдает денежные средства, оно возвращает ту их часть, которая была перечислена в бюджет плательщиком указанного сбора.

Объекты для вычета

Налоговый вычет при приобретении жилого помещения предоставляется в определенных законом ситуациях:

• если человек покупает квартиру в новостройке или старом фонде, а также долю указанной недвижимости;
• при покупке жилья в ипотеку на погашение процентов.

У всех указанных выше видов есть свои лимиты. Например, при вычете, основанием для которого являются ипотечные проценты, максимальной суммой является 3 млн рублей. То есть получить можно будет 390 тысяч. Разумеется, не стоит забывать, что все суммы, о которых идет речь, также ограничены величиной подоходного налога, который зависит от заработной платы.

Не так давно популярным стало приобретение так называемых апартаментов. Обычно в документе, который выдается собственнику, указано, что их назначение нежилое. Поэтому нужно понимать, что вычет полагаться не будет.

Условия получения

В Налоговый Кодекс РФ четыре года назад были внесены важные поправки.

Согласно данным изменениям, возможность получения вычета появляется у тех людей, которые приобрели квартиру и оформили ее в собственность после 31.12.2013.

При этом важно соблюдение условия: заявитель никогда до этого не претендовал на возвращение денежных средств. Это значит, что получить вычет можно лишь один раз за всю жизнь.

Гражданин купил себе квартиру за полтора миллиона и дом за 500 тысяч. По действовавшим ранее положениям законодательства, он мог получить вычет лишь только с первого объекта, то есть за квартиру. Иными словами, покупатель получил бы 195 тысяч (это 13% от полутора миллионов). Сумма налога, рассчитанного с оставшихся 500 000, просто сгорела бы. Однако по новым правилам, введенным четыре года назад, он имеет право и на вычет с 500 тысяч (65 000). Таким образом, суммарно гражданин получит максимально возможные 260 тысяч. Однако при этом нужно понимать, что за год он не сможет вернуть больше, чем налог, перечисленный с его зарплаты.

Супруги совместно приобрели в собственность жилое помещение стоимостью 7 миллионов рублей. В соответствии с поправками, они получат возвратную сумму на каждого из них (то есть с 4 000 000). Она составит 520 тысяч рублей.

Указанные поправки распространяются и на желающих получить вычет сейчас, то есть в этом году никаких изменений в НК РФ, связанных с возвратом денег, не было сделано.

Ответ на вопрос, за какие годы будет перечислен имущественный вычет, зависит от того, является ли человек на момент подачи декларации пенсионером.

• если заявитель не пенсионер, то получить возврат налога можно за прошлых три года. Поясним: в случае подачи запроса в 2016 году (при появлении права на вычет в 2011) человек получит его за 2013, 2014 и 2015 годы;
• если человек является пенсионером, то ему разрешается получить вычет даже за те три года, которые предшествовали моменту официального приобретения права на него. Рассмотрим на примере: пенсионер приобрел квартиру в 2014 году, право на возврат появилось в 2015. Однако вычет он может получить за 2012, 2013, 2014, то есть даже те годы, когда у него еще не было жилплощади.

Работающим пенсионерам предоставляется право получить вычет на общих основаниях. Однако с 2015 года они также имеют возможность воспользоваться вариантом No2, описанным выше.

В некоторых случаях, прямо определенных законом, возврат денежных средств сделать не получится. Так, речь идет о:

• покупке квартиры за счет работодателя;
• приобретении жилья с применением материнского капитала;
• использовании бюджетных средств для покупки жилплощади;
• приобретении квартиры у близких родственников. Эта категория именуется взаимозависимыми лицами.

С последним пунктом связаны некоторые сложности и судебные разбирательства.

Распространенной была позиция, что если родство между людьми никак не влияет на условия и экономические результаты сделки, то право у покупателя на вычет есть.

Однако три года назад ВС РФ вынес определение, где однозначно закрепил невозможность возврата части суммы, если договор купли-продажи заключен между близкими родственниками.

Естественно, нельзя получить вычет за другого человека, даже если являешься его наследником. Несколько лет назад Омский областной суд вынес решение о том, что переход права на возврат денежных средств за покупку жилья не может происходить в порядке наследования.

Оформление

Человек имеет право подать заявление с пакетом документов на имущественный вычет как непосредственно в налоговую, так и своему работодателю.

В отделении ФНС

В этом случае вместе с декларацией 3-НДФЛ человек представляет следующие необходимые документы:

• справку о доходах из бухгалтерии;
• документы о праве собственности на жилплощадь;
• соглашение о купле квартиры, ДДУ;
• документы о том, что все положенная сумма была выплачена за квартиру в полном объеме (кассовые чеки, выписки из банка, квитанции);
• если для приобретения квартиры была взята ипотека, то нужно дополнительно приложить соглашение о займе и справку из кредитного учреждения о процентах;
• если собственником является лицо, не достигшее 18 лет, то необходимо предоставить свидетельство о рождении.

Указанный перечень не является полным, список следует предварительно уточнить у работников налоговой службы. Пакет документов может меняться в зависимости от конкретной ситуации: обстоятельств получения имущества и оформления вычета.

Поданные сведения налоговая тщательно проверяет и анализирует, а затем выносит решение. На это ей отводится 3 месяца. Если решение положительное, гражданин должен написать заявление, в котором указываются реквизиты счета для перечисления денежных средств. Обычно они поступают в течение 1 месяца.

В целом, у получения выплаты через налоговую нет очевидных достоинств, за исключением того, что сумма будет единовременной, то есть все средства человек перечисляются сразу. Впрочем, некоторые предпочитают другой вариант, при котором деньги поступают частями вместе с зарплатой.

Это возможно при получении вычета через организацию, в которой гражданин работает.

У работодателя

Бывают ситуации, когда человек не хочет ждать, когда налоговый период закончится, он может получить вычет через своего работодателя. Для этого сотрудник организации пишет соответствующее заявление.

Оформляется оно на основании уведомления, полученного в налоговой организации. Данный документ подтверждает право человека на получение имущественного вычета.

Ходатайство на уведомление рассматривается в течение месяца, а затем, если было вынесено положительное решение, выдается на руки заявителю.

После получения всех требуемых бумаг работодатель перестает взыскивать с человека НДФЛ. Таким образом, право на снижение налоговой базы будет считаться реализованным.

Следует обратить внимание на то, что если человек официально трудоустроен в несколько организаций, он имеет право получить вычет во всех из них.

Как было сказано выше, огромным плюсом этого способа является то, что он не привязан к официально установленному налоговому периоду.

Так, можно подать заявление тогда, когда удобно самому работнику, даже в сентябре. То есть оформление происходит максимально быстро и в более короткий период.

Кроме того, обычно выплата осуществляется без задержек, с чем часто можно столкнуться при обращении в налоговую инспекцию.

Сотрудник приобрел квартиру в апреле, после чего через два месяца (в июне) обратился к работодателю за возвратом. В уведомлении, принесенном из налоговой, указано, что гражданину полагается возмещение в размере полутора миллионов рублей. Соответственно, сумма возврата составит 195 тысяч.

Оклад указанного сотрудника равен 35 000, следовательно, стандартно удерживаемый налог – 4 550. После того, как работник приносит уведомление, данная сумма перестает взиматься в течение определенного периода.

Чтобы его вычислить, нужно поделить всю возвратную сумму на удерживаемый налог. В нашем случае: 195 000 / 4 550 = 42 месяца.

Так, в течение трех с половиной лет работник будет получать заработную плату в полном объеме или так называемом безналоговом режиме.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам по телефонам, указанным наверху страницы, или через онлайн-форму.

Спорные вопросы

Итоги

Для оформления вычета за приобретенную квартиру потребуется собрать достаточно обширный комплект документов, состав которого зависит от нюансов покупки жилья. Подать его нужно будет в ИФНС либо по окончании налогового периода, либо до его окончания. В 1-м случае налог будет возвращать ИФНС, а во 2-м его можно получить непосредственно у работодателя на основании подтверждения права на вычет, выданного ИФНС.

На практике срок возврата налогового вычета при покупке квартиры через инспекцию занимает около 4 месяцев: 3 месяца уходит у налоговиков на проведение камеральной проверки декларации и представленных документов, а еще 1 месяц — на возврат уплаченного налога.