Вычет на учебу ребенка 2019

Оформляем выплаты через налоговую

Для получения вычета на обучение по НДФЛ, кроме декларации 3-НДФЛ, платежных документов, договора с образовательным учреждением и заявления на возврат налога, в налоговую нужно представить дополнительные документы. Если физлицо оплачивало не свою учебу, а ребенка, подопечного и т.д., то в комплекте документов также должны быть:

  • документы, подтверждающие, что учащийся получает образование в очной форме, если это не указано в договоре с образовательным учреждением (Письмо Минфина от 12.03.2013 № 03-04-05/7-204);
  • копии документов, подтверждающих родство по отношению к обучающемуся (например, свидетельство о рождении ребенка) либо опеку, попечительство.

Перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@). Но налоговики могут попросить вас предъявить справку 2-НДФЛ за тот год, за который вы заявляете вычет, а также копию лицензии образовательного учреждения.

Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы). Кроме того, вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию.

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

  • собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
  • обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  • обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
  • обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

На сегодняшний день остаются неизменными условия предоставления налоговых льгот физлицам, в том числе:

  • лимиты дохода, выводимого из-под налогообложения,
  • правовые основания для оформления льгот,
  • необходимый пакет подтверждающих документов.

Подробнее о вычетах НДФЛ 2019 читайте в таблице 1.

Таблица 1. Вычеты НДФЛ 2019

Вычет

Уточнение

Размер

Стандартный

на сотрудника

  • 3000 рублей за месяц
  • 500 рублей за месяц

Стандартный

на детей

1400 – 24 000 рублей за месяц

Имущественный

на покупку жилья

до 2 000 000 рублей один раз в жизни

Имущественный

по процентам по кредитам, займам

до 3 000 000 рублей

Социальный

на учебу

до 120 000 рублей в год

Социальный

на лечение

до 120 000 рублей за год

Профессиональный

по ГП договорам

  • расходы по факту
  • расходы по нормативу

Получить некоторые льготы человек может или у работодателя, или в налоговой. Во втором случае физлицу придется самостоятельно подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Как видите, резиденты РФ по-прежнему имеют право уменьшить базу по налогу на пять видов вычетов:

  1. Стандартные.
  2. Имущественные.
  3. Социальные.
  4. Профессиональные.
  5. Инвестиционные.

По заявлению на налоговый вычет на ребенка в 2019 году образец смотрите по ссылке.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на работника предоставляются при выполнении двух условий:

  • сотрудник относится к определенной категории риска;
  • у него есть все подтверждающие документы.

Подробнее о размерах льгот и об их подтверждении читайте в таблице 2.

Таблица 2. Налоговый вычет на себя в 2019 году

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на работника

Размер

Кому полагается

Документы

Стандартный «на себя»

3000 рублей ежемесячно

  • военнослужащие-инвалиды,
  • чернобыльцы,
  • инвалиды ВОВ,
  • испытатели ядерного оружия и т.д.
  • удостоверение;
  • справка об инвалидности и т.д.

Стандартный «на себя»

или 500 ежемесячно

  • Герои СССР или России;
  • инвалиды с детства;
  • родители и супруги погибших военных — блокадники;
  • инвалиды 1 и 2 групп;
  • узники фашистских концлагерей;
  • доноры костного мозга и т.д.
  • удостоверение;
  • справка об инвалидности;
  • книжка Героя СССР или России и т.д.

Уменьшить базу по НДФЛ физлицо вправе на оплаченные им социальные расходы, относящиеся к одной из семи групп.

Список документов кому-то может показаться достаточно обширным, но пугаться не следует – в зависимости от ситуации те или иные не потребуются (пометки мы сделали, не беспокойтесь). Вам не обойтись без:

  • Документа, удостоверяющего личность – то есть паспорта. Подойдут и копии страниц, заверенные нотариально, где подтверждается Ваша личность необходима страница с пропиской (копия, разумеется);
  • Декларации 3-НДФЛ. Заполнение доступно не только вручную, что далеко не всегда удобно, но и посредством специальной программы – скачивайте её с официального сайта ФНС (если что, так будет куда быстрее и точно всё будет верно заполнено);
  • Справки о доходах 2-НДФЛ. За её получение обратитесь к работодателю. В том случае, если вычет оформляется не в налоговом органе, а у работодателя, то данный и предыдущих пункты не имеют смысла – справки не потребуются, у работодателя всё итак есть;
  • Заявления на возврат налога (в случае с работодателем – нужно заявление о предоставлении уведомления);
  • Заверенной копии договора об обучении, где указывается в том числе и его стоимость. Если она подлежала корректировкам, должен быть документ, подтверждающий данные изменения;
  • Заверенной копии лицензии (в том случае, если в договоре реквизиты лицензии не прописаны);
  • Чеков, квитанций и иных документов, которые могут подтвердить факт оплаты обучения;
  • Копии свидетельства о рождении ребёнка (или детей), справки из учебного заведения, копии свидетельства о браке или его расторжении (последнее могут как запросить, так и не запрашивать, но лучше иметь наготове);
  • Без копии свидетельств о рождении брата/сестры, если налоговый вычет оформляется на Вас как на брата/сестру. Ещё потребуется справка из учебного заведения;
  • Без заверенных нотариусом переводов на русский язык всех составленных документов (в том случае, если обучение проходит за пределами РФ).

Налоговый вычет за обучение ребёнка в 2019 году, как было отмечено выше, можно с лёгкостью оформить как через работодателя, так и посредством задействования налогового органа – выбирать только Вам.

Процесс следующий:

  1. Подаёте необходимые документы в налоговую одним из следующих вариантов:
    1. Лично, придя в ИФНС по месту прописки;
    2. Посредством сайта ФНС (всё в режиме онлайн, не отрываясь от компьютера).
  2. Если пошли по пути «А» — записываетесь на приём к инспектору и в назначенный день передаёте весь перечень документов выше.
  3. Если пошли по пути «B» — ждёте ответа, он будет в виде уведомления в Личном Кабинете, после чего Вам нужно будет также явиться в налоговый орган с оригиналами/заверенными копиями/переводами документов.
  4. В течении трёх месяцев ожидаете проверки и результатов. О них уведомят Вам по почте.

Оформляем выплаты через работодателя

Вычет на учебу ребенка 2019

Для подтверждения права на социальный вычет на обучение потребуются:

  • копия договора на обучение (в случае заключения);
  • копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
  • копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

  • копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, – если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;
  • документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;
  • копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, – если вы оплатили обучение подопечных.

Этот способ даже несколько проще и для многих будет куда более интересным. Плюсы:

  • Ряд справок уже есть у работодателя и «доставать» их не придётся;
  • Вы получаете налоговый вычет уже со следующего месяца, а не со следующего года;
  • Оформление занимает порядка 30 дней.

Действует следующим образом:

  1. Обращаемся в налоговый орган.
  2. Приносим необходимые документы (не забудьте, что вместо декларации и справки о доходах нужно составить заявления о выдаче уведомления, т.к. первая и вторая имеются у работодателя.
  3. Передаём их инспектору.
  4. Дожидаемся ответа об оформлении вычета в течение 30-ти дней.
  5. Если ответ положительный, получаем уведомление о предоставлении прав на него.
  6. Затем заполняем заявление.
  7. Сдаём всё это бухгалтеру работодателя.

Пунктов получилось вроде бы и больше, но делается это всё значительно быстрее – Вы уж поверьте!

Какие документы нужны в 2019 году для получения вычета в ИФНС

Повторимся, мы говорим только в контексте образования. Вычеты доступны для организаций/заведений следующих типов:

  1. Высшие, средне-специальные заведения.
  2. Детские сады и школы, за которые нужно платить.
  3. Музыкальная школа и прочие аналогичные (дополнительное образование).
  4. Курс повышения квалификации, автошкола (дополнительное образование для лиц от 18-ти лет).

Недоступно получение налоговых вычетов людям, что официально не платят налог для физических лиц. То есть, к ним можно отнести следующие категории:

  1. Лица, не имеющие официального трудоустройства.
  2. ИП, использующие «упрощёнку» или патент, либо платящие ЕНВД.
  3. Лица, получающие гос. пособие (то есть, находящиеся в статусе безработных – временно или безвременно).
  4. Лица, не имеющие российского гражданства «за плечами».

Таким образом, у Вас должно сложиться общее понимание того, кому налоговые вычеты полагаются по действующему законодательству, а для кого они на данный момент (или в принципе) остаются недоступными.

Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами – у работодателя и в ИФНС.

Всё об оформлении вычетов данного типа

В целом, здесь нет ровным счётом никаких отличий от остальных видов налогового вычета. Что за образование, что за квартиру или автомобиль – ничего нового и всё предельно просто, главное читать предельно внимательно. Единственное отличие заключается в том, что помимо обязательных документов (того же паспорта) требуются и иные, относящиеся к данной категории документы – к ним мы также вернёмся несколько позже.

Можно сделать вывод, что оформление налогового вычета за обучение ребенка и взрослого (если потребуется, так как в описанных выше случаях и взрослые могут на него рассчитывать) получают одним из следующих способов:

  • Обращение к работодателю (через него осуществляется буквально весь процесс);
  • Обращение в налоговую инспекцию по месту проживания.

Разумеется, существуют и организации, помогающие свою помощь. К примеру, обратиться можно в тот же Сбербанк России. Здесь Вам и с подготовкой необходимого пакета документов помогут, и с подачей в налоговый орган крайне удобным способом. Само собой, данная помощь не является бесплатной – за оформление нужно заплатить порядка пары тысяч рублей.

Группа 2. Вычеты НДФЛ 2019 на лечение

https://www.youtube.com/watch?v=4vvuJo168Uc

Оформить социальный вычет в сумме затрат на учебу (свою или родственников) физлицо – налоговый резидент РФ может, только если выполняются правила из Налогового кодекса.

Правило 1. Учеба оплачена за счет заявителя налоговой льготы.

Правило 2. У образовательного учреждения есть действующая лицензия.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на обучение можно получить оплатив образовательные услуги предпринимателя при условии, что:

  • или у ИП есть образовательная лицензия;
  • или (при ее отсутствии) ИП проводит обучение лично, и об этом есть регистрационные сведения о такой деятельности в ЕГРИП.

Подробно об остальных изменениях по льготируемым затратам на обучение читайте в таблице 3.

Таблица 3. Налоговые вычеты в 2019 году: условия получения

Стало

Было до 2018 года

У образовательной организации есть  лицензия

У учреждения образования есть лицензия или иной документ, подтверждающий образовательный статус

У иностранной фирмы есть документально подтвержденный образовательный статус

У физлица есть подтверждающие документы о затратах на обучение

У физлица есть подтверждающие документы о затратах на обучение

Отдельная группа налоговых льгот – это социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году на обучение детей. Уменьшить свою налоговую базу и сумму налога родители и опекуны могут:

  • или через своего работодателя;
  • или через налоговую инспекцию.

В любом случае получателям социальных вычетов по НДФЛ в 2019 году на обучение детейнеобходимо подтвердить, что выполняются все условия для уменьшения налога, а именно – что:

  • получатель льготы – резидент России;
  • у него есть зарплата или иной доход, подпадающий под ставку налога 13 процентов;
  • у него действительно есть дети (один или несколько, свои или подопечные);
  • дети не переросли возрастной лимит в месяце получения льготы;
  • соблюдены требования по форме обучения детей.

Подробнее о социальных вычетах по НДФЛ в 2019 году на обучение детей — в таблице 4.

Таблица 4. Ограничения по возрасту для налоговой льготы за учебу детей

Кто учится

Возраст ребенка

Форма учебы

Свой ребенок

Не старше 24 лет

Очная

Брат или сестра

Подопечный ребенок

Не старше 18 лет

Бывший подопечный ребенок после снятия опеки

Не старше 24 лет

Если все правила выполняются, то можно собирать подтверждающие документы.  Перечень учебных учреждений практически не ограничен. В их числе:

  1. Дошкольные учебные учреждения – например, детсады.
  2. Общеобразовательные и специализированные:
  • школы;
  • колледжи;
  • институты;
  • ВУЗы.
  1. Учреждения дополнительного образования:
  • музыкальные школы;
  • спортивные школы,
  • школы искусств  и т.д.
  1. Учреждения переподготовки:
  • курсы иностранных языков,
  • курсы экскурсоводов,
  • курсы повышения квалификации,
  • обучение ДипИФР и т.д.
  1. Коммерческие обучающие фирмы:
  • автошколы;
  • курсы кройки и шитья и т.д.

Вычет на учебу ребенка 2019

Нельзя заявить возврат НДФЛ в отношении:

  • затрат на учебники и прочие пособия;
  • оплаты процентов по образовательному кредиту;
  • затрат по уходу и содержанию детей в детском саду.

К медицинским затратам, по которым физлица вправе уменьшить налоговую базу, относятся стоимость медуслуг и медикаментов по списку из постановления Правительства от 19.03.2001 № 201, а также взносы по добровольному медстрахованию. Чтобы получить социальные налоговые вычеты в 2019 году у работодателя, сотрудник сначала пишет заявление  в налоговую инспекцию, чтобы получить уведомление в подтверждение права на льготу.

Группа 3. Затраты на независимую оценку квалификации.

Оценка квалификации – это платный профессиональный экзамен, который проводят специализированные центры. По итогам успешно сданного экзамена человек получает свидетельство, подтверждающее его квалификацию как специалиста.

Данный вычет физлицо может получить только в инспекции, обратившись с декларацией по форме 3-НДФЛ после окончания года, в течение которого были оплачены расходы.

Группа 4. Расходы на благотворительность.

Речь идет о суммах пожертвований физлиц. Чтобы уменьшить на эти суммы базу по НДФЛ, человеку придется обращаться в инспекцию с декларацией по форме 3-НДФЛ после окончания года, в течение которого были сделаны пожертвования. Подробнее о расходах на благотворительность читайте в таблице 5.

Таблица 5. НДФЛ вычеты в 2019 году

Направление пожертвования

Пояснение

Благотворительным НКО

На уставную деятельность

Социально ориентированным НКО

На некоммерческую деятельность

Религиозным формированиям

На уставную деятельность

Иным НКО

На деятельность в сфере:

  • защиты животных,
  • культуры и науки,
  • непрофессионального спорта,
  • здравоохранения и образования,
  • охраны экологии,
  • защиты прав человека и т.д.

Любым НКО

На целевой капитал

Группа 5. Суммы, уплаченные по добровольному пенсионному накоплению.

Уменьшить базу по НДФЛ можно, только если взносы физлицо платило за свой счет. При этом получателями пенсионных выплат по договору могут быть как сам человек, так и его родственники.

Группа 6. Затраты в виде дополнительных пенсионных взносов.

Группа 7. Расходы на добровольное жизненное страхование.

Уменьшить базу по НДФЛ можно, только если страховой договор действует от пяти лет и страховую премию физлицо внесло за свой счет. При этом получателями страховых выплат по договору могут быть как сам человек, так и его родственники.

Важные моменты

Мы хотели бы также сказать, что за обучение в автомобильной школе вычет можно получить не позднее 3х лет.

Также следует понимать, при неполном использовании бюджета не следует рассчитывать на то, что будет «остаток». Нет. Он не переносится. Получили вычет единожды и на этом всё, поэтому отнеситесь к нему с максимальной внимательностью и получите такую выгоду, которая только возможна.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Point24h.ru - помощь 24 часа
Adblock detector