Платят ли пенсионеры налог на имущество

Что нового в законодательстве в 2019 году

Нововведения по налогу на недвижимость, для пенсионеров в том числе, начали действовать с 2015 года. Тогда произошёл переход на обложение по кадастровой стоимости, рассчитанный на осуществление в течение четырёхлетнего периода. Значительный рост налогового бремени вызвал явное недовольство граждан, поэтому правительство было вынуждено отреагировать. Ежегодное повышение кадастровой стоимости было решено ограничить 10%.

Регламентируется уплата физлицами налогового сбора с недвижимости НК РФ, главой 32.

Важнейшее изменение, существенно затронувшее интересы лиц пенсионного возраста, связано с принятием в 2018 году ФЗ № 378. Ввиду значительного повышения пенсионного возраста многие граждане стали бы пользоваться преференциями, положенными им при его достижении, значительно позже тех, кому пенсии назначили в прежние годы. Поэтому и был принят ФЗ №378, привёдший к включению в ст. 407 НК пункта 10.1.

С 2019 года получение льгот по имущественному сбору будет доступно всем физлицам, которым пенсию назначали бы по законодательству дореформенному. Повышение пенсионного возраста не отразится на возможности получения льгот по имущественному налогу. Их будут предоставлять всем гражданам по достижению ранее действовавшего возрастного рубежа для назначения страховой пенсии по старости.

Условия, при которых  пенсионер освобождается от НИФЛ

1. Налог не начисляется для пенсионеров всех категорий (в том числе – работающих); главный критерий – получение ими пенсионных выплат.
2. Требования к объектам недвижимости, на которые распространяется  льгота:

• недвижимость принадлежит пенсионеру на праве СОБСТВЕННОСТИ;
• объект не используется для предпринимательской деятельности, то есть не является источником получения доходов;
• кадастровая стоимость объекта не должна превышать 300 миллионов рублей.

3. Пенсионер освобождается от НИФЛ только по ОДНОМУ ОБЪЕКТУ каждого из видов недвижимости (перечисленных в следующем разделе статьи); соответственно, будучи собственником недвижимости РАЗЛИЧНЫХ ВИДОВ, он получает законную возможность не платить налог за несколько объектов.

Какую льготу предоставляет государство

Перечень льгот по налогу на имущество для пенсионеров формируется на двух уровнях:

• федеральном. Такая льгота по налогу, как правило, предусматривается федеральным законом социальной направленности, после чего вносится в НК РФ;
• местном. Представительные органы МО льготы пенсионерам по налогам вправе вводить по своему усмотрению, сообразуясь с возможностями местного бюджета.

При таком положении льготы по налогу на имущество, действующие на территории разных субъектов РФ и даже разных муниципалитетов, могут несколько отличаться. К примеру, в Москве, располагающей широкими бюджетными возможностями, представительные органы могут предлагать значительные скидки и льготы по имущественному налогу. В московском законе № 51 от 2014 года крупная налоговая льгота воплотилась в принятие низких ставок обложения.

Кроме того, освободили по этому закону от налогообложения один из объектов нежилой недвижимости, находящийся в собственности. Это можно рассматривать в качестве льготы для пенсионеров по оплате сбора, например, с гаража.

Базовую преференцию по имущественному налогу для пенсионеров предоставляют подпункты 10 и 10.1 п. 1 ст. 407 НК.

Существует ли ещё какая-то льгота для пенсионеров, установленная представительным органом МО, на территории которого находятся принадлежащие им объекты недвижимости, можно выяснить посредством специального электронного сервиса ФНС. Понадобится зайти на страницу официального сайта.

На этой странице нужно определиться, по какому из сборов требуется найти информацию.

Уточнить за какой календарный год, точнее – налоговый период.

Указать, на территории какого из субъектов РФ действует преференция.

Выбрать интересующее МО из открывающегося при начале заполнения строки перечня.

После чего останется самое, пожалуй, сложное – ввести реквизиты местного нормативного акта, установившего нужную нам льготу.

Виды объектов недвижимости, на которые распространяется льгота

Как будет начислен налог на имущество физических лиц, если в собственности пенсионера находится не только квартира, но и гараж, часть унаследованного от родителей дома в деревне, незавершённое строение на территории садового некоммерческого товарищества и помещение, используемое в качестве творческой студии?

При предоставлении налоговой льготы каждый из перечисленных объектов признаётся принадлежащим к разным видам недвижимого имущества. Такое положение установлено п. 4 ст. 407, что даёт право на получение преференций в отношении каждого объекта недвижимости, фигурирующего в приведённом перечне.

Что касается выплат сбора по нескольким объектам, относящимся к одному виду недвижимости, то они неизбежны. Сэкономить можно только на одном объекте каждого вида и не иначе.

Пенсионер-собственник  нескольких объектов недвижимого имущества ОДНОГО ВИДА может по своему усмотрению выбрать тот, который будет освобождён от НИФЛ (за остальные придётся платить налог, «как всем»).

Разумеется, в подобных случаях целесообразно применить льготу к наиболее дорогому объекту.

О действиях пенсионера при получении требования об уплате НИФЛ

Итак, пенсионер получил (возможно – неожиданно для себя) документ из налогового органа, согласно которому ему начислен и подлежит уплате налог на недвижимость. Что же ему делать в такой ситуации?

Для начала важно уяснить для себя суть данного документа и действий налоговиков.

Как можно сделать вывод из предыдущих разделов, существует довольно много правовых оснований для признания пенсионера налогоплательщиком за принадлежащее ему недвижимое имущество. – Возможно, требование налогового ведомства вполне законно и подлежит исполнению.

Если проанализировать ситуацию самостоятельно представляется затруднительным, лучше получить консультацию в налоговой инспекции.

Но допустим, что по мнению пенсионера, внимательно изучившего вопрос, он приходит к выводу, что закон даёт ему право на освобождение от НИФЛ за этот объект.

Чтобы не испытывать недоумение по поводу происходящего, следует иметь в виду, что законодательство не обязывает (хочется надеяться, что только ПОКА!) налоговые органы  отслеживать процессы перехода своих налогоплательщиков в «стан» пенсионеров, отводя роль «инициативной стороны» самому «новоиспечённому» пенсионеру.  Но, по крайней мере, важно, что такое оформление имеет заявительный характер – то есть, по завершении процедуры отказать в льготе не имеют права.

Конечно, налоговики стремятся идти в ногу со временем и постепенно начинают пользоваться едиными информационными базами населения или осуществлять межведомственное взаимодействие с пенсионными органами, чтобы корректировать свою работу по налогам. Так что вполне возможно, что необходимые поправки они внесут сами и не станут беспокоить «нового пенсионера» своими требованиями уплатить НИФЛ.

IgorTishenko/Depositphotos

Если пенсионер работает

Многие считают, что существуют особые предписания, обязывающие местные ИФНС не рассматривать, продолжающих трудиться пожилых людей, как пенсионеров. Дескать, для работающих установленные льготы по имущественному сбору применяться не должны. В тексте ст. 407 НК, устанавливающей преференции на федеральном уровне, таких исключений не предусмотрено.

Что касается нормативных актов, принимаемых представительными органами МО, то они не могут сужать права и льготы граждан, действующие на федеральном уровне.

Как оформить льготу по налогу на имущество пенсионеру

Если пенсионеру положена федеральная или местная льгота по имущественному налогу, но она не была учтена в направленном гражданину налоговом уведомлении (или если право получения такой льготы возникло впервые), то необходимо подать заявление в любое отделение ФНС. Форма заявления установлена приложением № 1 Приказа ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Направить заполненное заявление можно любым удобным способом:

1. Почтовым отправлением в налоговую службу.
2. При личном обращении в отделение ФНС или через представителя с доверенностью.
3. Через МФЦ, оказывающий по соглашению с налоговой инспекцией соответствующие услуги.
4. Через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.

Уведомление с указанием объекта недвижимости, в отношении которого будет применена льгота, необходимо направить в ФНС до 1 ноября. Изменение льготного объекта налогообложения после 1 ноября уже невозможно — выбрать другой объект можно будет только в следующем налоговом периоде.

• Если пенсионер не направит в налоговую службу уведомление о выбранном объекте льготного налогообложения, то ФНС автоматически предоставит льготу в отношении объекта недвижимости с максимальным начисленным налогом.
• Если в собственности гражданина только один объект недвижимости, то льгота в отношении этого имущества также будет предоставлена автоматически.

В других случаях для подтверждения своего права на льготу по имущественному налогу необходимо предоставить в налоговый орган все подтверждающие это право документы. Перечень документов, необходимых для подтверждения права пенсионера на получение льготы, зависит от основания, по которому эта льгота должна быть предоставлена, например:

• инвалиды предоставляют дополнительно справку МСЭ;
• ветераны подтверждают свое право на льготу, предоставив соответствующее удостоверение;
• для Героев Советского Союза или РФ нужно дополнительно предоставлять книжку Героя или орденскую книжку и т.д.

Пенсионеру недостаточно получить налоговую льготу. Местная ИФНС может располагать необходимой информацией, в её базе должны значиться все лица, получающие преференции по сборам. Тем не менее необходимо провести оформление, указав в заявлении конкретные объекты из числа видов недвижимости, которые предпочтительнее освободить от налогового сбора.

Приказом № ММВ-7-21/897@, принятым ФНС в 2017 году, утверждено, как оформить льготу по имущественному налогу. Заявление с документами подаётся не позднее 1 ноября. Чтобы всё сделать с первого раза без ошибок придерживаемся пошаговой инструкции.

Для начала собираем документы, ведь без них отмена начислений на имущество будет необоснованной. Делаем копии, для пущей надёжности заверяя нотариально (если придётся отправлять почтой).

Понадобится предоставление:

• паспорта;
• пенсионного удостоверения;
• ИНН;
• правоустанавливающих документов по объектам недвижимости.

Придите в ФНС

Малоприятная для пенсионеров в 2019 году ситуация – получить уведомление из местной ИФНС, что пришёл налог на имущество. Не ждите, что ошибка исправится сама по себе, придите в местную ИФНС и выясняйте, почему так случилось. Не исключено, что произошёл некий технологический сбой, где-то затерялись документы или ответственный сотрудник проявил невнимательность.

Напишите заявление

Если с 2019 года сбор с недвижимости, принадлежащей пенсионеру, не берётся, то понадобится предоставить местной ИФНС заявление по установленной форме с прилагающимся пакетом подтверждающей льготу документации.

Что будет, если не написать заявление

Даже оформив всё как полагается, пенсионеру возможно оказаться в ситуации, когда его официально уведомят, что вы должны платить налог. Придётся выяснять, как это могло случиться. Иначе неопровержимость поговорки, утверждающей, что под лежачий камень вода не течёт, будет доказана ещё раз.

Мало того, что понадобится заплатить, так ещё и промедление обернётся начислением пени по образовавшейся задолженности.

Взимают неустойку на сумму задолженности, ежедневно насчитывая на неё 1/300 от ставки рефинансирования российского Центробанка. Она составляет на сегодня 7% годовых.

Действует норма, согласно которой пенсионеры платят налог за жильё, если располагают более чем одним объектом определённого вида недвижимости. Льготы не распространяются на все объекты, под них подпадает только единственный по каждому виду. Игнорируя приходящие из местной ИФНС уведомления, можно столкнуться с серьёзными неприятностями.

Штрафы за неуплату имущественного сбора не предусмотрены. Однако:

• начислят пеню, по 1/300 от ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки;
• по прошествии полугода местная ИФНС подаст в суд. Решение будет принято практически в автоматическом режиме, предусматривая ещё и погашение судебных издержек.

2 способа снизить налоги для пенсионеров

Пенсионер не обязан ограничиваться льготой, связанной с налогом на имущество. Существенно сэкономить на выплатах можно и другими способами. Во-первых, при определении базы обложения объекта недвижимости по кадастровой стоимости ст. 403 НК предписывает уменьшать её.

Подавать заявление в местную ИФНС надобности нет, а вот проверить правильность начисления не помешает.

Во-вторых, сравните кадастровую стоимость своей недвижимости со среднерыночными показателями по аналогичным объектам на территории МО. Если она завышена, то можно оспорить, подав заявление через МФЦ в Росреестр. Там работает специальная комиссия, уполномоченная пересматривать. В случае неуспешного исхода спор можно продолжить в судебном порядке.

Оспорить кадастровую стоимость можно и напрямую через суд, но первый вариант — предпочтительнее. Как правило, специальная комиссия Росреестра рассматривает запросы быстро и учитывает изменения рыночной стоимости недвижимости.

Право на подачу заявления действует в течение пятилетнего срока, отсчитываемого с момента, когда данные по кадастровой стоимости оказались, включены в ЕГРН.

Часто задаваемые вопросы

Если пенсионеру неожиданно пришло уведомление, что нужно заплатить налог на дом, другую недвижимость, то выяснять, в чём дело, нужно в местной ИФНС. Во многих других ситуациях узнать, что должен делать налогоплательщик, можно онлайн. ФНС создаёт специальные сервисы для пользователей своего сайта, в том числе такой, где можно найти ответы на популярные вопросы в адрес ведомства.

Преференции по сборам на собственность можно получить, даже если заявление подано с запозданием. Но не более чем на три налоговых периода. Действует стандартный срок исковой давности.

С повышением пенсионного возраста государственные органы идут навстречу пожилым людям, которым теперь придётся трудиться до более позднего возраста. Согласно п. 10. 1 ст. 407 НК льготу им предоставят по нормам пенсионного законодательства, действовавшего до реформирования.

Пенсионная реформа не отразится на статусе льготников. ФЗ № 378, принятый в конце 2018 года, сохранил прежние преференции по имущественному налогу для лиц, достигших прежнего возраста выхода на пенсию.

В таком случае приходит уведомление оплатить 13%-ный налоговый сбор. Однако уплаты пенсионер может избежать, действуя в следующей последовательности:

• собрать документы: формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, паспорт, пенсионное удостоверение, ИНН, правоустанавливающие – по объекту недвижимости, расписку в получении денег за него;
• открыть банковский расчётный счёт, куда поступят денежные средства;
• подать заявление по специальной форме в местную ИФНС, приложив к нему пакет подтверждающей документации;
• дождаться результатов проверки представленных документов и перечисления вычета на расчётный счёт.

Вариантов действий может быть два:

1. Если до 1 декабря ещё много времени, попытаться оформить льготу в местной ИФНС или онлайн.
2. Сразу заплатить, а потом указать в заявлении на возврат, с какого времени должно начаться действие преференции. Важно не запаздывать на срок, превышающий три налоговых периода. Иначе деньги вернуть вам не имеют права.

Преференции, согласно п. 3 ст. 407, распространяются только на один из объектов по каждому виду недвижимости, пребывающей в собственности физлиц. В заявлении на льготу нужно указывать, по какой квартире её желательно получить. По всем прочим налог полагается оплатить полностью.

Не указав местной ИФНС квартиру, по какой требуется льгота, приходится ожидать, что после начисления скидку дадут по объекту с наибольшей базой обложения.

Случаи, когда пенсионер отказывается платить налоговый сбор за недвижимость, несмотря на полученное уведомление, не так уж и редки. Чтобы получилось, что отказался без малоприятных последствий в виде судебного разбирательства по исковому заявлению местной ИФНС, стоит оформить льготу как полагается. Это доставит куда меньше хлопот, чем тяжба с ФНС.