Содержание
Расшифровка КБК 18210102020011000110
Комбинация разбивается на группы чисел. У каждой из них свое значение. Последнее требуется расшифровать, чтобы ориентироваться в налоговой документации и правильно уплачивать взносы в ФНС. Группируются цифры КБК так:
- 182 — указывает на ведомство, принимающее платежи. Это налоговая служба.
- Блок 1010202001 говорит о типе налога. Он взимается с прибыли физлиц. Причем на доход от определенных занятий. Выплаты производят бизнесмены на работников, адвокаты и нотариусы. Назначение и порядок платежей обозначены в НК РФ, в 227 статье. Значение каждой цифры блока:
- 1 — вид налога. Или по-другому — группа;
- 01 — указывает, что базой налогообложения выступает доход;
- 02 — региональный вид бюджета, куда поступает платеж, а также группа налога;
- 020 — подстатья, с которой взимается пошлина;
- 01 — элемент подлежащего обложению налога дохода.
- Третий блок — 1000110 разбивается на две группы:
- 1000 — относит выплаты к налогам, а не к штрафам или пеням;
- 110 — подвид прибыли, указывает на налоговые доходы
По сути набор цифр используется для уплаты пошлины за наемных служащих. Это указано в Приказе №132, принятом 8 июня 2018 года Министерством финансов. Отображается комбинация в строке 104 при заполнении платежной формы.
Из чего состоит код бюджетной классификации
Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфин России от 08.06.18 № 132н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).
Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».
Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».
Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.
Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов
Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».
Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».
КБК 18210102020012100110 — пени по НДФЛ
Если значение КБК 18210102020012100110, какой налог подлежит уплате понять просто. Набор цифр используется для внесения пени, которая начисляется, если упущен срок выплаты начисленного НДФЛ. На это указывает блок 2110. Он расположен в конце, перед группой 110, обозначающей подвид прибыли.
Начисленную пеню нельзя вносить вместе с налогом, иначе будет переплата. Пеня останется невыплаченной и продолжит увеличиваться, пока долг не будет погашен.
Если платежный документ заполнен неверно, допущена ошибка в КБК для уплаты пени, нужно:
- прибыть в ФНС по месту регистрации;
- сообщить служащим об ошибке;
- написать заявление;
- внести оплату по исправленной бумаге.
С НДФЛ связаны еще два кода бюджетной классификации – КБК 18210102010012100110 и КБК 18210102010013000110. Оба они начисляются, если предприятие вносит деньги по этой статье позднее установленного срока. Тогда оно сталкивается со штрафными санкциями. Первая из них – пеня, ее величина зависит от длительности просрочки.
Платежное поручение оформляется так же, как при уплате налога, но вписывая другой КБК. Он отличается 14-17 знаками, вместе 1000 ставят 2100. Это означает, что речь идет не о налоге, а о пене. КБК выглядит как 18210102010012100110. Его используют налоговые агенты. Те, кто к ним не относится, используют другие коды:
- адвокаты, ИП, нотариусы – 182 1 01 02020 01 2100 110;
- те, кто получил доход от продажи имущества, выигрыша в лотерею, как наследник автора изобретения или произведения искусства – 182 1 01 02030 01 2100 110;
- физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность без образования юрлица – 182 1 01 02040 01 2100 110.
КБК для налогов и взносов за прошлые периоды
Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. «Как с 2016 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов»).
Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя. Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде.
К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.
Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.
Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды. Если налогоплательщик в 2019 году подает «уточненку» за 2018 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2019 году. В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.
При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.
КБК 18210102020013000110 — штрафы по НДФЛ
https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru
Когда в платежной форме указан КБК 18210102020013000110, какой налог перечислять укажет закон. Под кодом скрывается штраф, начисленный по статье НДФЛ. Пеня, скрываемая кодом 2100, указывает на задержку платежа. Штраф — более серьезное наказание. Санкция применяется при большом пропуске сроков выплат. О том, какой КБК уплачивается за сотрудника, читайте на сайте.
Проверять комбинацию нужно внимательно при каждой оплате. Иначе можно совершить неверный платеж и столкнуться с начислением штрафов и пени, потерять ранее внесенные средства.
За неуплаченный вовремя НДФЛ на организацию может быть наложен штраф. Он составит 20% от суммы или 40%, если налоговые органы докажут сознательное уклонение от уплаты. Указав на тяжелое материальное положение или другие смягчающие обстоятельства, можно добиться уменьшения, но не отмены.
Как и в случае с пеней, КБК отличается от кода по НДФЛ 14-17 цифрами. Штраф обозначается 3000. КБК для его уплаты выглядит так: 18210102010013000110.
Что делать, если КБК указан с ошибкой
В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете.
Чтобы исправить ситуацию, лучше подать в ИФНС заявление на уточнение платежа, приложив к нему платежное заявление с отметкой банка. Получив эти документы, налоговики, скорее всего, проведут сверку с бюджетом. По ее итогам ревизоры зачислят сумму с неверным КБК в счет погашения недоимки (подробнее об уточнении платежа читайте в статье «Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка»).
https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru
Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.
Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».
